本文關鍵詞：基于我國上市公司年報的內部控制審計問題研究

  更多相關文章： 內部控制 上市公司 內部控制審計 內部控制審計準則

【摘要】：眾所周知,無論在資本市場比較完善的美國,還是在資本市場發(fā)展并不發(fā)達的我國,都發(fā)生了一些較為嚴重的財務舞弊事件。雖然這些事件發(fā)生的背景和原因都較為復雜,但是企業(yè)內部控制存在缺陷或失效、外部監(jiān)督缺失,對企業(yè)內部控制評價與審核監(jiān)控不到位、風險管理不到位等都是共同因素。這些震驚中外的大型企業(yè)造假丑聞和內部控制失效導致公司經營失敗的重大惡性事件引發(fā)了全球的“內部控制風暴”,國內外有關內部控制的法規(guī)相繼出臺,內部控制需求日趨強烈,政府及社會各界對內部控制的重視度也不斷上升。與此同時,各國關于內部控制審計的理論、實務以及政策性研究也在不斷開拓創(chuàng)新,取得了一系列重要進展。但是,我國目前還沒有頒布相應的內部控制審計準則來指導注冊會計師對上市公司內部控制的審計業(yè)務,內部控制審計工作是分散的、不一致、不連續(xù)的,而現(xiàn)有的內部控制審計相關指引的執(zhí)行力度也有所不足,注冊會計師在具體執(zhí)行內部控制審計業(yè)務時對審計范圍、審計依據(jù)、審計程序、審計方法等也未達成一致、形成統(tǒng)一。 有鑒于此,本文以《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制鑒證指引(征求意見稿)》以及《企業(yè)內部控制審計指引》的發(fā)布為研究契機,采用理論綜述分析、描述性比較分析等研究方法,對內部控制及審計的相關理論基礎進行了梳理,通過研究內部控制、內部控制審計的相關概念及國內外發(fā)展歷程,探尋內部控制及內部控制審計的重要意義,并針對2008、2009、及2010(披露年報日期截至2011年4月1日)年度我國滬市主板上市公司年報中披露的相關內部控制審計的現(xiàn)狀進行分析,發(fā)現(xiàn)在上市公司內部控制審計實務中存在披露報告名稱、意見表達方式有差別,審計業(yè)務類別、范圍、依據(jù)、主要程序及方法選擇上比較混亂等問題。進而在此基礎上提出應盡快制定內部控制審計準則,在審計實務中明確內部控制審計業(yè)務類別、意見表達方式、審計范圍、審計依據(jù)、主要程序及方法的政策建議,以期提高審計質量與審計效率,降低審計風險,充分發(fā)揮內部控制審計職能作用,完善審計的監(jiān)督作用。
【關鍵詞】：內部控制 上市公司 內部控制審計 內部控制審計準則
【學位授予單位】：蘭州理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2011
【分類號】：F239.4;F275
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第一章 緒論10-23
• 1.1 研究背景與意義10-13
• 1.1.1 研究背景10-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 國內外研究現(xiàn)狀13-19
• 1.2.1 國外內部控制審計相關研究13-15
• 1.2.2 國外研究現(xiàn)狀評述15
• 1.2.3 國內內部控制審計相關研究15-18
• 1.2.4 國內研究現(xiàn)狀評述18-19
• 1.3 研究思路和研究方法19-23
• 1.3.1 研究思路19-21
• 1.3.2 研究方法21-23
• 第二章 內部控制審計的理論基礎23-27
• 2.1 內部控制的理論基礎23-25
• 2.1.1 組織行為理論23
• 2.1.2 舞弊動因理論23-24
• 2.1.3 控制論24
• 2.1.4 混沌理論24-25
• 2.2 審計的理論基礎25-27
• 2.2.1 委托代理理論25
• 2.2.2 信息理論25-27
• 第三章 內部控制與內部控制審計的發(fā)展歷程27-39
• 3.1 內部控制的發(fā)展27-31
• 3.1.1 內部控制的涵義27-28
• 3.1.2 國外內部控制的發(fā)展28-30
• 3.1.3 我國內部控制的發(fā)展30-31
• 3.2 內部控制審計的發(fā)展31-39
• 3.2.1 內部控制審計的涵義31
• 3.2.2 美國內部控制審計的發(fā)展歷程31-35
• 3.2.3 美國內部控制審計發(fā)展的基本特征35-36
• 3.2.4 我國內部控制審計的發(fā)展歷程36-38
• 3.2.5 我國內部控制審計發(fā)展的基本特征38-39
• 第四章 我國上市公司內部控制審計的現(xiàn)狀39-54
• 4.1 上市公司內部控制審計的基本情況39-41
• 4.2 上市公司內部控制審計的業(yè)務類別41-43
• 4.3 上市公司內部控制審計報告披露形式43-45
• 4.4 上市公司內部控制審計范圍45-47
• 4.5 上市公司內部控制審計的依據(jù)47-49
• 4.6 上市公司內部控制審計主要程序49-50
• 4.7 上市公司內部控制審計主要方法50-54
• 第五章 完善我國上市公司內部控制審計的對策和建議54-63
• 5.1 制定內部控制審計準則54-55
• 5.2 劃分內部控制審計的業(yè)務類別55-56
• 5.3 確定內部控制審計報告的信息披露形式56-57
• 5.4 合理界定內部控制審計范圍57-58
• 5.5 合理選擇內部控制審計的依據(jù)58-59
• 5.6 確定內部控制審計程序59-61
• 5.7 合理選擇內部控制審計方法61-63
• 研究結論與不足63-66
• 研究結論63-64
• 研究不足64-66
• 參考文獻66-70
• 致謝70-71
• 個人簡歷71-72
• 攻讀碩士學位期間發(fā)表的學術論文72

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 王祥;;我國內部控制審計指引的啟示[J];企業(yè)導報;2011年07期

2 陳麗蓉;毛珊;;試述內部控制審計對審計費用影響分析[J];商業(yè)會計;2011年13期

3 顧苗超;;滬市上市公司內部控制信息披露分析——針對《基本規(guī)范》執(zhí)行首年的實證研究[J];會計師;2011年08期

4 魏巍;;高校財務內部控制評價模型的構建[J];財會月刊;2011年12期

5 謝曉燕;張龍平;李曉紅;;我國上市公司整合審計研究[J];會計研究;2009年09期

6 劉霞;;上市公司內部控制審計現(xiàn)狀分析[J];新會計;2011年05期

7 章雁;;企業(yè)內部控制規(guī)范體系與上市公司內部控制[J];商業(yè)會計;2010年17期

8 陳麗蓉;毛珊;楊鵬;;上市公司內部控制審計對審計費用影響的實證研究[J];財會月刊;2011年20期

9 竇淑仁;仲曉天;李昊;;我國內部控制審計支持體系研究——基于美國經驗的啟示[J];會計師;2011年03期

10 池國華;趙丹;劉逢春;;企業(yè)內部控制規(guī)范體系解析與實施意見[J];財務與會計(理財版);2010年09期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 廖雪潔;劉漢民;;壟斷國企高管薪酬現(xiàn)狀分析——基于我國上市公司的數(shù)據(jù)[A];第五屆（2010）中國管理學年會——公司治理分會場論文集[C];2010年

2 葉華;;上市公司財務信息披露及時性研究——基于我國上市公司數(shù)據(jù)的實證分析[A];中國會計學會財務管理專業(yè)委員會2009年學術年會論文集[C];2009年

3 劉瑞武;余漱峰;;基于因特網(wǎng)的上市公司投資者關系管理[A];第九屆全國會計信息化年會論文集（上）[C];2010年

4 黃少安;鐘衛(wèi)東;;股權融資成本軟約束假說與股權融資偏好——對中國公司股權融資偏好的進一步解釋[A];2010年（第十屆）中國制度經濟學年會論文集[C];2010年

5 曹汛;;淺談上市公司的內部審計[A];對外經貿財會論文選第十五輯[C];2003年

6 浙江省內審協(xié)會課題組;;上市公司內部審計研究[A];石油杯全國上市公司內部審計理論研討會暨經驗交流論文匯編[C];2003年

7 ;上市公司內審工作的思考[A];石油杯全國上市公司內部審計理論研討會暨經驗交流論文匯編[C];2003年

8 金山;陳盈如;;上市公司并購重組中法律與財務會計對接評析[A];第三屆中國律師論壇論文集（實務卷）[C];2003年

9 徐向藝;陳振華;馬磊;;上市公司關聯(lián)交易的經濟學分析及其規(guī)制[A];中國工業(yè)經濟研究與開發(fā)促進會2005年會暨“產業(yè)組織與政府規(guī)制”研討會論文集[C];2005年

10 何麗梅;劉曉春;;股權分置改革對上市公司財務管理目標的影響分析[A];中國會計學會高等工科院校分會2005年學術年會暨第十二屆年會論文集[C];2005年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 安永中國 提供;內控新規(guī)首次為企業(yè)定“家規(guī)”[N];上海金融報;2010年

2 專題策劃 郝新華 丁靜;內控是每個企業(yè)的“必修課”[N];財會信報;2009年

3 本報記者　 陳靜 韓萬寧;上市公司掀起清欠潮 現(xiàn)金償還成為主導方式[N];中國證券報;2006年

4 何廣懷;深主板：上市公司業(yè)績雖增,十大隱憂猶存[N];新華每日電訊;2007年

5 黃婷;上海證監(jiān)局督促上市公司提高信披質量[N];證券時報;2007年

6 袁立波;西藏上市公司迎來又一春[N];證券時報;2007年

7 本報記者 應尤佳;先托管后轉讓 上市公司頻打限售擦邊球[N];上海證券報;2008年

8 本報記者 東山邋實習記者 王傳曉;深交所踏雪武漢 百家上市公司“鄂軍”待發(fā)[N];21世紀經濟報道;2008年

9 本報記者 王大軍;深交所改革停牌制度[N];21世紀經濟報道;2008年

10 劉麗靚;上市公司再融資須與分紅掛鉤[N];證券日報;2008年

中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 潘麗春;中國上市公司并購價值影響因素和演進路徑的實證研究[D];浙江大學;2005年

2 鞏娜;上市公司管理者股權激勵研究[D];吉林大學;2009年

3 謝曉燕;企業(yè)內部控制審計研究[D];內蒙古農業(yè)大學;2010年

4 夢然;公司法人治理結構研究[D];南京理工大學;2002年

5 何旭;上市公司股權結構與經營績效研究[D];東北林業(yè)大學;2003年

6 李緒富;我國上市公司重塑研究[D];復旦大學;2003年

7 吳琳芳;中國上市公司會計信息披露研究[D];西北農林科技大學;2004年

8 楊柏;上市公司信息披露監(jiān)控機制研究[D];重慶大學;2004年

9 李丹;我國上市公司發(fā)展規(guī)模的實證研究[D];華中科技大學;2004年

10 李清;我國上市公司盈余管理的理論與實證研究[D];武漢理工大學;2008年

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 韓笑;股權分置改革后我國上市公司現(xiàn)金股利分配與公司績效的實證分析[D];東北財經大學;2011年

2 曹穎;我國上市公司MBO相關問題研究[D];東北財經大學;2010年

3 葉立貴;股權分置改革后股權結構與我國上市公司現(xiàn)金股利政策的實證研究[D];南昌大學;2010年

4 舒紅蕾;我國上市公司募集資金投向變更與公司經營業(yè)績的研究[D];南京財經大學;2010年

5 朱順熠;我國上市公司自愿性會計信息披露監(jiān)管探析[D];江西財經大學;2010年

6 張玲;我國上市公司環(huán)境會計信息披露影響因素實證研究[D];東北大學;2007年

7 肖楠;我國上市公司股權再融資績效研究[D];西南財經大學;2010年

8 朱靜波;我國零售業(yè)上市公司的成長性評價研究[D];重慶工商大學;2011年

9 閆玉林;有機硅新材料上市公司投資價值分析[D];上海交通大學;2011年

10 趙凱琴;我國上市公司環(huán)境會計信息披露影響因素的研究[D];西南財經大學;2011年

，

本文編號：1029611