本文關(guān)鍵詞：上市公司審計委員會制度的成本與治理效益研究

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【摘要】： 當(dāng)前,世界各國都非常重視對上市公司的治理和監(jiān)管,上市公司的財務(wù)信息質(zhì)量和財務(wù)信息披露機(jī)制均被列為各國政府監(jiān)管和公司治理的主要內(nèi)容。審計委員會制度作為公司治理結(jié)構(gòu)中的一項重要的制度安排,其建立的宗旨是在董事會中尋求一支獨立的財務(wù)治理力量,以完善公司的治理結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化內(nèi)部控制、確保外部審計師的獨立性,加強(qiáng)公司財務(wù)報告信息的真實性和可靠性,同時有助于提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。 從我國目前的情況看,上市公司治理存在許多問題,這些問題使得在我國上市公司中建立審計委員會制度已成為當(dāng)務(wù)之急。2002年年初,中國證監(jiān)會與原國家經(jīng)貿(mào)委(現(xiàn)為商務(wù)部)聯(lián)合發(fā)布了《上市公司治理準(zhǔn)則》。該準(zhǔn)則第五十二條規(guī)定:“上市公司董事會可以按照股東大會的有關(guān)決議,設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會�！边@意味著我國政府對上市公司提出了組建審計委員會的要求。雖然目前我國上市公司審計委員會制度的設(shè)立仍采取自愿的方式,但已經(jīng)有越來越多的上市公司設(shè)立了審計委員會。然而,審計委員會制度在加強(qiáng)公司內(nèi)部控制的同時,其設(shè)立和運(yùn)作成本必然會給上市公司帶來一定的負(fù)擔(dān)。因此,隨著審計委員會制度在我國的建立和發(fā)展,其成本和產(chǎn)生的治理效益開始受到廣泛的重視。 該文從審計委員會制度的定位和職責(zé)出發(fā),構(gòu)筑了審計委員會制度的理論框架,該框架由公司治理理論、委托代理理論和成本效益理論構(gòu)成。在此基礎(chǔ)上,為了系統(tǒng)全面地分析我國上市公司審計委員會制度的成本及其治理效益,該文采用描述性統(tǒng)計的方法,從審計委員會制度的特征出發(fā),研究審計委員會制度的設(shè)立給上市公司造成的成本負(fù)擔(dān),以及產(chǎn)生的治理效益,即審計委員會制度能夠真正起到促進(jìn)外部審計意見的改善、提高上市公司信息披露質(zhì)量以及提高公司經(jīng)濟(jì)效益的作用。最后該文從理論聯(lián)系實際的角度出發(fā),研究和探討現(xiàn)階段我國上市公司在設(shè)置和運(yùn)作審計委員會制度的過程中存在的問題,并針對上市公司審計委員會制度實現(xiàn)低成本與高治理效益這一問題提出了建議與對策。
【關(guān)鍵詞】：公司治理 審計委員會制度 成本 治理效益
【學(xué)位授予單位】：天津財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：F239.4;F276.6
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 導(dǎo)論10-18
• 1.1 研究目的及意義10-11
• 1.1.1 研究目的10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述11-15
• 1.2.1 國外研究綜述11-13
• 1.2.2 國內(nèi)研究綜述13-15
• 1.3 研究內(nèi)容與方法15-16
• 1.3.1 研究內(nèi)容15-16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.4 本文的創(chuàng)新之處16-18
• 第2章 審計委員會制度的基本理論18-23
• 2.1 審計委員會制度相關(guān)理論分析18-21
• 2.1.1 公司治理理論18-19
• 2.1.2 委托代理理論19-20
• 2.1.3 成本效益理論20-21
• 2.2 審計委員會在公司治理中的定位與職責(zé)21-23
• 2.2.1 審計委員會的定位21
• 2.2.2 審計委員會的職責(zé)21-23
• 第3章 上市公司審計委員會制度的成本分析23-27
• 3.1 審計委員會制度設(shè)立的初始成本23-24
• 3.2 審計委員會制度在公司運(yùn)營中的運(yùn)作成本24-27
• 3.2.1 獨立董事的報酬24-25
• 3.2.2 審計委員會的工作經(jīng)費25-26
• 3.2.3 審計委員會成員的退出成本26-27
• 第4章 上市公司審計委員會制度的治理效益分析27-32
• 4.1 直接治理效益27-29
• 4.1.1 促進(jìn)外部審計意見的改善27-28
• 4.1.2 提高上市公司信息披露質(zhì)量28-29
• 4.2 間接治理效益29-32
• 4.2.1 提高上市公司的經(jīng)濟(jì)效益30
• 4.2.2 提升公眾信任度30-31
• 4.2.3 維護(hù)關(guān)聯(lián)交易的公允性31-32
• 第5章 審計委員會制度的成本與治理效益的實證研究32-42
• 5.1 研究假設(shè)32-33
• 5.1.1 審計委員會制度成本的假設(shè)32
• 5.1.2 審計委員會制度治理效益的假設(shè)32-33
• 5.2 變量定義與樣本選取33-35
• 5.2.1 變量定義與選取33-34
• 5.2.2 樣本選取34-35
• 5.3 描述性統(tǒng)計與分析35-40
• 5.3.1 我國上市公司審計委員會制度設(shè)立現(xiàn)狀35
• 5.3.2 上市公司獨立董事津貼在管理費用中所占的比例35-36
• 5.3.3 審計意見36-37
• 5.3.4 信息披露質(zhì)量37-38
• 5.3.5 上市公司的經(jīng)濟(jì)效益38-39
• 5.3.6 樣本公司變量綜合描述性統(tǒng)計結(jié)果及分析39-40
• 5.4 實證研究結(jié)論——審計委員會制度的成本與治理效益的綜合評價40
• 5.5 本文實證研究的局限性40-42
• 第6章 上市公司審計委員會制度實現(xiàn)低成本與高效益的建議42-48
• 6.1 完善獨立董事的薪酬機(jī)制42-44
• 6.1.1 我國上市公司獨立董事薪酬機(jī)制存在的缺陷42-43
• 6.1.2 完善獨立董事薪酬機(jī)制的措施43-44
• 6.2 提高審計委員會的工作效率44-45
• 6.2.1 會議次數(shù)與時間44
• 6.2.2 會議出席人員44-45
• 6.2.3 會議記錄45
• 6.3 明確審計委員會的職責(zé)45-46
• 6.3.1 審計委員會與監(jiān)事會的功能定位與職責(zé)劃分45-46
• 6.3.2 協(xié)調(diào)審計委員會與內(nèi)部審計、外部審計以及管理層的關(guān)系46
• 6.4 建立健全審計委員會制度的信息披露機(jī)制46-48
• 6.4.1 披露的原則47
• 6.4.2 披露的內(nèi)容47-48
• 參考文獻(xiàn)48-50
• 后記50-51

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號：1021877