本文關鍵詞：國庫集中支付制度對高校內(nèi)部審計的影響及對策研究

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【摘要】： 教育部從2002年10月開始實行國庫集中支付改革試點；2005年開始全國高校全面實施國庫集中支付制度：這對高校內(nèi)部審計產(chǎn)生了深遠的影響。研究國庫集中支付制下高校內(nèi)部審計的特點、難點及應對措施,對于加強高校管理,提高高校效益,規(guī)避高校風險,杜絕高校領導干部違規(guī)違紀行為具有深遠的理論意義和實際意義。 本文采用規(guī)范研究的方法,詳細闡述如何建立和健全國庫集中支付制度背景下高等學校的內(nèi)部審計的方式、方法,以應對國庫集中支付制度對高校內(nèi)部審計提出的一系列新要求。 本文首先結(jié)合公共預算和內(nèi)部審計的理論知識,從審計時間全程化、審計業(yè)務多樣化、審計職能全面化、審計方式科學化等四個方面詳細闡述了國庫集中支付制度對高校內(nèi)審的影響;從內(nèi)部控制和審計機構(gòu)自身建設兩個方面分析了高校內(nèi)審的難點問題；然后針對這些影響和難點問題,從內(nèi)部控制審計、預算執(zhí)行和決算審計以及審計機構(gòu)自身建設三個方面,提出了國庫集中支付制度下高校內(nèi)部審計的應對措施： 在內(nèi)部控制審計方面,針對高校內(nèi)部控制環(huán)境不佳,缺乏健全的風險管理機制,控制活動存在薄弱環(huán)節(jié),信息交流溝通不順暢,監(jiān)督檢查時有失效的問題,提出了實施內(nèi)部控制自我評估,保證內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行,確保內(nèi)部控制制度健全性等措施； 在預算執(zhí)行和決算審計方面,提出了加強預算管理審計,預算執(zhí)行審計,預算決算審計等措施； 在審計機構(gòu)自身建設方面,針對當前內(nèi)審機構(gòu)缺乏獨立性和客觀性,內(nèi)審人員素質(zhì)不高的問題,提出了加強審計機構(gòu)自身獨立性,提高審計人員綜合素質(zhì)等措施。
【關鍵詞】：國庫集中支付 高校內(nèi)審 預算 內(nèi)部控制
【學位授予單位】：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：F812.45;F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-6
• 目錄6-8
• 1 引言8-15
• 1.1 研究背景和意義8-9
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 研究意義9
• 1.2 文獻綜述9-13
• 1.2.1 國外研究文獻綜述9-10
• 1.2.2 國內(nèi)研究文獻綜述10-13
• 1.2.2.1 國庫集中支付制度對高校財務管理、內(nèi)部審計產(chǎn)生的影響11
• 1.2.2.2 國庫集中支付制度的實施對高校預算管理產(chǎn)生的影響11-12
• 1.2.2.3 國庫集中支付制度對預算單位內(nèi)部控制的影響12-13
• 1.3 研究思路13
• 1.4 論文框架13
• 1.5 本文的創(chuàng)新13-15
• 2 相關概念及理論基礎15-27
• 2.1 現(xiàn)代公共預算制度15-23
• 2.1.1 國庫集中支付制度15-20
• 2.1.1.1 建立國庫單一賬戶體系16-17
• 2.1.1.2 規(guī)范支出撥付程序17-19
• 2.1.1.3 依托于現(xiàn)代網(wǎng)絡信息技術19
• 2.1.1.4 實施國庫集中支付制度的必要性19-20
• 2.1.2 部門預算20-21
• 2.1.2.1 "二上二下"——部門預算的編制流程20-21
• 2.1.2.2 零基預算——部門預算的編制方法21
• 2.1.3 高校預算制度21-23
• 2.1.3.1 預算的具體內(nèi)容21-22
• 2.1.3.2 高校預算的具體流程22-23
• 2.2 現(xiàn)代內(nèi)部審計理論23-27
• 2.2.1 內(nèi)部審計產(chǎn)生的根本原因——受托管理責任23-25
• 2.2.1.1 受托管理責任的基本概念24
• 2.2.1.2 內(nèi)部審計隨受托管理關系的產(chǎn)生而產(chǎn)生,發(fā)展而發(fā)展24-25
• 2.2.2 我國現(xiàn)階段內(nèi)部審計的特點25
• 2.2.3 高校內(nèi)部審計25-27
• 3 國庫集中支付制度對高校內(nèi)部審計的影響27-36
• 3.1 審計時間全程化27-28
• 3.2 審計業(yè)務多樣化28-31
• 3.2.1 高校內(nèi)審的本質(zhì)是促進管理29-30
• 3.2.2 高校內(nèi)審的目標是提高效益30
• 3.2.3 高校內(nèi)審以風險為導向30-31
• 3.3 審計職能多元化31-33
• 3.3.1 審計監(jiān)督重心由"資金監(jiān)督"轉(zhuǎn)移到"預算管理監(jiān)督"32
• 3.3.2 亟待建立科學合理的審計評價指標體系32-33
• 3.3.3 迫切需要提供高質(zhì)量的審計咨詢和保證服務33
• 3.4 審計方式現(xiàn)代化33-36
• 3.4.1 從傳統(tǒng)查賬法轉(zhuǎn)為查賬法與非查賬法結(jié)合使用33-34
• 3.4.2 更加強調(diào)信息化34
• 3.4.3 對審計人員的素質(zhì)要求進一步提高34-36
• 4 國庫集中支付制度下高校內(nèi)部審計的主要業(yè)務領域及難點問題36-44
• 4.1 內(nèi)部控制審計的關注點和難點問題36-40
• 4.1.1 內(nèi)部控制審計的關注點36-37
• 4.1.2 內(nèi)部控制審計的難點問題37-40
• 4.1.2.1 內(nèi)部控制環(huán)境不佳38-39
• 4.1.2.2 缺乏健全的高校風險管理機制39
• 4.1.2.3 控制活動中存在薄弱環(huán)節(jié)39-40
• 4.1.2.4 信息交流與溝通不順暢40
• 4.1.2.5 監(jiān)督檢查時有失效40
• 4.2 預算執(zhí)行和決算審計的關注點和難點問題40-41
• 4.2.1 預算編制審計的關注點和難點問題40-41
• 4.2.2 預算執(zhí)行審計的關注點和難點問題41
• 4.2.3 預算決算審計的關注點和難點問題41
• 4.3 高校內(nèi)部的其他難點問題:高校內(nèi)審機構(gòu)存在缺陷41-44
• 4.3.1 高校內(nèi)部審計機構(gòu)缺乏獨立性和客觀性41-43
• 4.3.2 高校內(nèi)部審計人才匱乏43-44
• 5 國庫集中支付制度下高校內(nèi)部審計應對措施研究44-54
• 5.1 加強內(nèi)部控制審計44-48
• 5.1.1 審計程序44-46
• 5.1.2 對控制環(huán)境審計46
• 5.1.3 對控制活動的審計46-48
• 5.1.4 對信息與溝通的審計48
• 5.2 加強對預算執(zhí)行和決算的審計48-52
• 5.2.1 預算管理審計48-49
• 5.2.2 預算執(zhí)行審計49-52
• 5.2.2.1 預算執(zhí)行的客觀性50
• 5.2.2.2 預算執(zhí)行的效益性50-52
• 5.2.3 預算決算審計52
• 5.3 加快審計機構(gòu)的自身優(yōu)化52-54
• 5.3.1 加強審計機構(gòu)自身獨立性和客觀性52-53
• 5.3.2 提高審計人員的綜合素質(zhì)53-54
• 6 結(jié)束語54-56
• 6.1 本文主要研究結(jié)論54
• 6.2 本文的不足及進一步研究方向54-56
• 致謝56-57
• 參考文獻57-62
• 在學期間發(fā)表的學術論文和研究成果62

【參考文獻】

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1 徐明堅;論我國財政國庫集中支付制度改革[D];中南大學;2007年

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本文編號：1013315