本文關鍵詞：我國上市公司審計委員會獨立性研究

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【摘要】： 審計委員會是公司治理中重要的一項制度安排。它作為完善公司治理結構的有效機制,其建立的初衷是在董事會中尋求一支獨立的財務治理力量,以強化注冊會計師審計的獨立性,加強公司財務報告信息的真實性和可靠性。該制度包括審計委員會在公司的地位和作用、審計委員會委員的任職資格、委員所需的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)、任免程序、工作任期、薪酬、審計委員會會議以及對審計委員會業(yè)績評價等一系列具體的制度安排,并負責監(jiān)督公司的運營和財務數(shù)字。審計委員會在公司內(nèi)部治理結構中具有重要的地位,它代表董事會承擔有關財務報告過程、內(nèi)部控制和公司治理的監(jiān)管職責并能提高審計師的獨立性,避免審計師與管理層的勾結。作為公司治理的一個重要機制,有效的審計委員會還能幫助公司確認、評價和控制風險。因此對審計委員會獨立性的保障尤其重要。'然而在實踐過程中,審計委員會制度似乎沒有完成當初所賦予它的使命,諸多實例表明審計委員會在獨立性方面有所欠缺。我們只有進一步明確審計委員會獨立性的影響因素有哪些,才能找出審計委員會今后發(fā)展的方向。 造成我國現(xiàn)階段審計委員會獨立性問題的原因是多方面的,比如我國上市公司治理結構不完善;審計委員會制度與監(jiān)事會制度存在沖突;獨立董事制度存在問題;我國上市公司大股東一股獨大等等。本文擬從審計委員會制度的歷史演進入手,從理論上探討審計委員會在公司治理中的獨立性的重要性及地位。然后通過對我國2005年滬市上市公司審計委員會獨立性檢驗,從整體上明確審計委員會在公司治理中的獨立性效果。筆者依據(jù)審計委員會中人員獨立性這一影響因素,將審計委員會中獨立董事占審計委員會所有成員的比例作為衡量審計委員會獨立性的一個標準。在此基礎上,通過收集數(shù)據(jù)設置模型的方式,用經(jīng)驗數(shù)據(jù)對我國上市公司審計委員會獨立性問題進行了實證考察。并以此為基礎為提高上市公司審計委員會獨立性提出一些個人意見和建議。
【關鍵詞】：審計委員會 獨立性 公司治理 監(jiān)事會
【學位授予單位】：云南財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2009
【分類號】：F239.6;F276.6
【目錄】：

• 摘要6-7
• Abstract7-9
• 第一章 導言9-22
• 一、本文的研究意義9-11
• 二、本文的研究目標、研究思路和研究方法11-12
• 三、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀12-20
• 四、本文的主要創(chuàng)新點與不足20-22
• 第二章 審計委員會制度獨立性的理論研究22-37
• 一、審計委員會制度的產(chǎn)生和發(fā)展22-27
• 二、審計委員會制度獨立性的理論基礎27-33
• 三、審計委員會獨立性概述33-37
• 第三章 我國上市公司審計委員會獨立性檢驗37-47
• 一、研究假設與模型設計37-42
• 二、樣本選擇與數(shù)據(jù)來源42-43
• 三、審計委員會獨立性實證檢驗結果及分析43-47
• 第四章 提高我國上市公司審計委員會獨立性的若干建議47-57
• 一、改進公司治理結構47-51
• 二、改變對獨立董事性質(zhì)的認識51-53
• 三、優(yōu)化股權結構53-55
• 四、加強外界對審計委員會的監(jiān)督55-57
• 參考文獻57-60
• 致謝60-61
• 攻讀碩士學位期間的研究成果61

【參考文獻】

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本文編號：1009326