本文關(guān)鍵詞：長(zhǎng)春天然氣有限責(zé)任公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究

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【摘要】：2001年12月在美國(guó)的安然公司，一直在能源領(lǐng)域有著驕人的業(yè)績(jī)，突然申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，此后上市公司和證券市場(chǎng)丑聞不斷，特別是2002年6月的世界通信公司會(huì)計(jì)丑聞事件，“徹底打擊了投資者對(duì)資本市場(chǎng)的信心”（國(guó)會(huì)報(bào)告，2002）。美國(guó)國(guó)會(huì)和政府加速通過了該法案以圖改變這一局面。法案的第一句話：“遵守證券法律以提高公司披露的準(zhǔn)確性和可靠性，從而保護(hù)投資者及其他目的�！睆呐掇D(zhuǎn)向?qū)嵸|(zhì)性管制。盡管該法案立法匆忙，但它仍然經(jīng)歷了將近20次的公開聽證，同時(shí)，美國(guó)國(guó)會(huì)相關(guān)人員對(duì)該法案展開了較充分地爭(zhēng)論，并盡可能地限制該法案對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的負(fù)面影響。 當(dāng)國(guó)際資本市場(chǎng)大刀闊斧的進(jìn)行內(nèi)部控制改革，推進(jìn)內(nèi)部控制管理之風(fēng)時(shí)，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制方面發(fā)生的問題也不可小覷。2010年國(guó)美電器董事長(zhǎng)黃光裕因內(nèi)部交易、受賄和非法交易獲罪；2012年劉志軍收受他人巨額賄賂和貴重物品并牽涉數(shù)家中央企業(yè)。這些丑聞暴露了我國(guó)一些企業(yè)內(nèi)部控制制度管理方面存在嚴(yán)重缺陷。內(nèi)部控制的薄弱性，導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。于是，我國(guó)企業(yè)建設(shè)一套具備系統(tǒng)性、科學(xué)性、實(shí)踐操作性強(qiáng)的內(nèi)控管理體系的重要性和緊迫性就不言而喻了。 企業(yè)是多重契約關(guān)系的組合，，企業(yè)內(nèi)部控制中的“內(nèi)部”就應(yīng)從組建法人治理結(jié)構(gòu)開始。建立健全董事會(huì)功能是企業(yè)最根本的內(nèi)部控制�！鞍踩弧�、“施樂”和“世通”特大財(cái)務(wù)欺詐案件都直接與董事會(huì)功能失效和內(nèi)部人控制泛濫有關(guān)。同時(shí)，由于企業(yè)與外部關(guān)系人的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系和契約關(guān)系，在現(xiàn)代企業(yè)中發(fā)揮著越來越重要的作用，企業(yè)內(nèi)部控制中的“內(nèi)部”有時(shí)還要延伸至企業(yè)法律邊界以外，將獨(dú)立審計(jì)師、供應(yīng)商資源、客戶信用與需求和政府監(jiān)管納入企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)�！翱刂啤迸c“反控制”是一對(duì)永恒的矛盾，企業(yè)內(nèi)部控制的目的是追求企業(yè)持續(xù)“得到控制”，確保企業(yè)各類契約關(guān)系持續(xù)而有序地運(yùn)行，確保企業(yè)有一個(gè)好的戰(zhàn)略目標(biāo)和管理團(tuán)隊(duì)，并按照既定目標(biāo)持續(xù)高效地發(fā)展和增值，為企業(yè)各類契約當(dāng)事人發(fā)現(xiàn)并創(chuàng)造價(jià)值。企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)與生俱來的，它內(nèi)置于企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理過程之中，并與之緊密聯(lián)系、水乳交融，是同一事物的不同層面，不可割舍。長(zhǎng)春天然氣有限責(zé)任公司是長(zhǎng)春市民生行業(yè)之一，主要負(fù)責(zé)天然氣管道輸送、天然氣供應(yīng)、管道工程專業(yè)承包和市政行業(yè)專業(yè)設(shè)計(jì)。是一家成立23年的市直國(guó)企，同時(shí)，也同其他國(guó)企一樣存在這資源粗放、市場(chǎng)被動(dòng)、管理不到位等問題，嚴(yán)重束縛企業(yè)的發(fā)展后勁。內(nèi)部控制的實(shí)施可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種舞弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整、保證經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況真實(shí)可靠具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。 本文采用了個(gè)案研究法和系統(tǒng)科學(xué)法，以內(nèi)部控制理論為起點(diǎn)，研究了coso框架下的內(nèi)部控制體系，深入分析了長(zhǎng)春天然氣公司的內(nèi)部控制情況。通過內(nèi)部控制的環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息、溝通和內(nèi)部監(jiān)控四個(gè)方面分析存在的問題，以科學(xué)的組織架構(gòu)，行之有效的管理制度，無縫的控制流程，操作性較強(qiáng)的信息平臺(tái)，以達(dá)到優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)優(yōu)化的目標(biāo)。
【關(guān)鍵詞】：coso框架 體系優(yōu)化 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F426.22;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 第1章 緒論10-14
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究意義11-12
• 1.3 研究?jī)?nèi)容及研究方法12-14
• 第2章 長(zhǎng)春天然氣公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及問題14-27
• 2.1 長(zhǎng)春天然氣公司簡(jiǎn)介及歷史沿革14-22
• 2.2 長(zhǎng)春天然氣公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀分析22-23
• 2.3 長(zhǎng)春天然氣公司內(nèi)部控制體系問題分析23-27
• 第3章 長(zhǎng)春天然氣公司內(nèi)部控制體系問題成因分析27-35
• 3.1 內(nèi)部控制環(huán)境問題成因27-29
• 3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問題成因29-30
• 3.3 控制活動(dòng)問題成因30-33
• 3.4 信息、溝通與內(nèi)部監(jiān)督問題成因33-35
• 第4章 長(zhǎng)春天然氣公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化的對(duì)策35-42
• 4.1 優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)和職能權(quán)限35-37
• 4.2 優(yōu)化整合業(yè)務(wù)流程37-39
• 4.3 操作性較強(qiáng)的信息操作平臺(tái)39-42
• 結(jié)論42-44
• 參考文獻(xiàn)44-46
• 致謝46

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前5條

1 謝志華;;內(nèi)部控制:本質(zhì)與結(jié)構(gòu)[J];會(huì)計(jì)研究;2009年12期

2 王竹泉;隋敏;;控制結(jié)構(gòu)+企業(yè)文化:內(nèi)部控制要素新二元論[J];會(huì)計(jì)研究;2010年03期

3 池國(guó)華;;基于管理視角的企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)模式[J];會(huì)計(jì)研究;2010年10期

4 楊清香;;試論內(nèi)部控制概念框架的構(gòu)建[J];會(huì)計(jì)研究;2010年11期

5 侯兆杰;;對(duì)建立和完善我行內(nèi)控體系的思考[J];國(guó)際金融;2003年10期

本文編號(hào)：746236