本文關(guān)鍵詞：株洲天橋起重機公司內(nèi)部控制改進研究

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【摘要】：安然和世通財務(wù)造假事件的發(fā)生,讓資本市場的秩序受到前所未有的挑戰(zhàn),有關(guān)監(jiān)管部門意識到該類問題的解決需要加強企業(yè)的內(nèi)部控制。我國的監(jiān)管機構(gòu)近年也強制要求上市公司實行標準的內(nèi)部控制。我國上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)目前還參差不齊,抗風(fēng)險能力不高,亟需大力推動改進工作。通過內(nèi)部控制改進,可以提高企業(yè)在錯綜復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境中的抗風(fēng)險能力和協(xié)調(diào)企業(yè)各層面管理與戰(zhàn)略目標的關(guān)系,并推進企業(yè)本身的內(nèi)部控制程度能滿足國家監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。株洲天橋起重機公司(以下簡稱“天橋公司”)是一家制造行業(yè)的上市公司,本文在內(nèi)部控制相關(guān)理論的基礎(chǔ)上,以天橋公司為研究對象,主要采取調(diào)查研究法對其內(nèi)部控制的改進進行研究,即通過訪談、搜集資料、統(tǒng)計數(shù)據(jù)等途徑對天橋公司實地調(diào)查,以目前內(nèi)部控制領(lǐng)域處于領(lǐng)先地位的風(fēng)險管理理論和普遍指導(dǎo)我國企業(yè)目前內(nèi)部控制建設(shè)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為理論出發(fā)點,立足于公司內(nèi)部控制建設(shè)的實際情況進行研究。文章內(nèi)容以內(nèi)部控制五要素為框架開展。首先介紹選題的意義和背景,國內(nèi)外對內(nèi)部控制的研究動態(tài),然后對天橋公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的不足進行系統(tǒng)分析,并逐個問題地對癥下藥,提出改進解決方案；最后,為保證改進方案的順利落實,給內(nèi)部控制改進工作小組授予權(quán)限,提供組織及領(lǐng)導(dǎo)保障,計劃并分解落實的步驟,對其改進工作設(shè)立一個預(yù)期效果,之后再對其改進工作進行反饋和評估,以便指導(dǎo)以后的內(nèi)部控制建設(shè)工作。通過對天橋公司內(nèi)部控制的改進,以期達到使其財報可靠、經(jīng)營高效、風(fēng)險可控及實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展的內(nèi)部控制目標。
【關(guān)鍵詞】：株洲天橋起重機公司 內(nèi)部控制 改進
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F406.7;F426.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 緒論12-20
• 1.1 研究背景和意義12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意義13-14
• 1.2 理論基礎(chǔ)及文獻綜述14-18
• 1.2.1 理論基礎(chǔ)14-16
• 1.2.2 文獻綜述16-18
• 1.3 研究內(nèi)容與方法18-20
• 1.3.1 研究內(nèi)容18-19
• 1.3.2 研究方法19-20
• 第2章 株洲天橋起重機公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析20-43
• 2.1 天橋公司概況20-21
• 2.2 天橋公司內(nèi)部控制目標及原則21-22
• 2.3 天橋公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀22-34
• 2.3.1 控制環(huán)境22-26
• 2.3.2 風(fēng)險評估26-28
• 2.3.3 控制活動28-31
• 2.3.4 信息與溝通31-32
• 2.3.5 內(nèi)部監(jiān)督32-34
• 2.4 公司內(nèi)部控制存在的問題34-43
• 2.4.1 控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱34-36
• 2.4.2 風(fēng)險評估建設(shè)不完善36-39
• 2.4.3 控制活動存在漏洞39-41
• 2.4.4 信息與溝通水平較低41-42
• 2.4.5 內(nèi)部監(jiān)督活動層次不鮮明且缺乏依據(jù)42-43
• 第3章 株洲天橋起重機公司內(nèi)部控制改進43-59
• 3.1 優(yōu)化控制環(huán)境43-47
• 3.1.1 明確企劃部門及其崗位職責(zé)權(quán)限43-44
• 3.1.2 提高人力資源職能質(zhì)量及改善制度44-46
• 3.1.3 加強企業(yè)文化建設(shè)46-47
• 3.1.4 風(fēng)險評估工作責(zé)任制47
• 3.2 推進風(fēng)險評估工作47-52
• 3.2.1 完善風(fēng)險評估識別辦法47-49
• 3.2.2 建設(shè)風(fēng)險關(guān)鍵控制點49-50
• 3.2.3 建設(shè)風(fēng)險分析與應(yīng)對制度及文檔50-52
• 3.3 規(guī)范控制活動52-55
• 3.3.1 建立公司輪崗制度52-53
• 3.3.2 實行采購業(yè)務(wù)的有效職責(zé)分離53-54
• 3.3.3 加強銷售業(yè)務(wù)的客戶資信管理54-55
• 3.3.4 改善廢料處置流程55
• 3.4 提高信息化管理水平55-57
• 3.4.1 改善天橋公司信息傳遞表單的銜接性水平55-56
• 3.4.2 建立天橋公司內(nèi)部溝通平臺和工具56-57
• 3.4.3 建立和更新關(guān)鍵管理部門的信息系統(tǒng)57
• 3.5 鞏固內(nèi)部監(jiān)督57-59
• 3.5.1 設(shè)置核心監(jiān)督機構(gòu)57-58
• 3.5.2 建設(shè)內(nèi)部控制評價系統(tǒng)58-59
• 第4章 株洲天橋起重機公司內(nèi)部控制改進的保障59-64
• 4.1 內(nèi)部控制改進的保障措施59-62
• 4.1.1 建立內(nèi)部控制改進工作組織機構(gòu)59-60
• 4.1.2 安排內(nèi)部控制改進小組工作內(nèi)容60
• 4.1.3 制定內(nèi)部控制改進計劃60-61
• 4.1.4 明確內(nèi)部控制改進工作的階段61-62
• 4.2 內(nèi)部控制改進的預(yù)期效果62-64
• 結(jié)論64-66
• 參考文獻66-69
• 致謝69

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