新時代新發(fā)展,中國資本市場要保持長久穩(wěn)健的發(fā)展趨勢,必然要擁有更加完善的資本市場管理機制。但是,在我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期,近年來我國上市公司會計造假案的發(fā)生頻率較之前有明顯攀升,且其中不乏性質(zhì)嚴重的惡劣案件,如家喻戶曉的“達爾曼”、“銀廣夏”、“綠大地”、“萬福生科”等。這些會計造假行為的曝光,導(dǎo)致公司股票價格大幅下跌,不僅使廣大投資者承擔(dān)了巨額虧損,還使公司的發(fā)展趨于停滯甚至面臨退市破產(chǎn)的風(fēng)險。上市公司的會計造假行為嚴重阻礙了我國證券市場的健康發(fā)展,已超出了經(jīng)濟領(lǐng)域,逐步演變成社會各界均予以關(guān)注的問題。倘若不盡快提出對策進行有效的治理,將會給證券市場的良性發(fā)展埋下隱患。因此,本文在綜述相關(guān)理論及研究文獻基礎(chǔ)上,以爾康制藥上市公司為例,采用案例研究方法,在概述案例公司的基本情況和描述案例公司會計造假手段的基礎(chǔ)上,研究了我國上市公司會計造假的成因。研究表明,爾康制藥股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、家族式的持股結(jié)構(gòu);行權(quán)價格偏低、股權(quán)激勵給管理者所產(chǎn)生的巨額利潤;獨立董事沒有盡責(zé)監(jiān)督,獨立性不強;內(nèi)部審計委員會人員素質(zhì)良莠不齊,薪資受董事會約束是會計造假的主要內(nèi)因。而外部注冊會計師受到管理層審計費用牽制,...

【文章頁數(shù)】：55 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
    1.3 研究框架與方法
    1.4 研究創(chuàng)新點
第二章 相關(guān)理論及文獻綜述
    2.1 相關(guān)理論
        2.1.1 會計造假概念及特征
        2.1.2 上市公司會計造假的動機
        2.1.3 上市公司會計造假的手段
        2.1.4 治理上市公司會計造假的措施
    2.2 國外相關(guān)文獻綜述
        2.2.1 國外對于企業(yè)會計造假動因的相關(guān)研究
        2.2.2 國外關(guān)于企業(yè)會計造假手段的相關(guān)研究
        2.2.3 國外對于會計造假防范和治理的相關(guān)研究
    2.3 國內(nèi)相關(guān)文獻綜述
        2.3.1 國內(nèi)對于企業(yè)會計造假動因的相關(guān)研究
        2.3.2 國內(nèi)關(guān)于企業(yè)會計造假的手段的相關(guān)研究
        2.3.3 國內(nèi)關(guān)于會計造假的防范和治理的相關(guān)研究
第三章 案例描述
    3.1 爾康制藥上市公司簡介
    3.2 爾康制藥造假事件曝光回顧
    3.3 爾康制藥會計造假方式描述
        3.3.1 利用子公司購銷造假,虛增銷售收入
        3.3.2 利用境外關(guān)聯(lián)公司銷售造假,虛增銷售利潤
        3.3.3 資產(chǎn)購置舞弊導(dǎo)致資產(chǎn)虛增
第四章 案例公司造假成因分析
    4.1 法人治理結(jié)構(gòu)不完善
    4.2 管理層受巨額利益驅(qū)動
    4.3 獨立董事職業(yè)道德缺失
    4.4 內(nèi)部審計委員會形同虛設(shè)
    4.5 外部審計師獨立性的缺失
    4.6 市場監(jiān)管監(jiān)督力度不夠
    4.7 跨境財務(wù)造假隱蔽性強
    4.8 企業(yè)造假成本太低
第五章 結(jié)論與建議
    5.1 結(jié)論
    5.2 建議
        5.2.1 完善公司法人治理結(jié)構(gòu)
        5.2.2 完善管理層薪酬制度
        5.2.3 提高獨立董事的職業(yè)道德
        5.2.4 完善公司內(nèi)部監(jiān)督機制
        5.2.5 加強外部審計師獨立性
        5.2.6 增強市場監(jiān)管監(jiān)督力度
        5.2.7 加強跨境關(guān)聯(lián)交易監(jiān)督力度
        5.2.8 加大會計造假懲罰力度
參考文獻
致謝
個人簡況及聯(lián)系方式



本文編號：3964393