發(fā)布時(shí)間：2021-09-28 18:55

　　我國(guó)改革開放以來(lái)經(jīng)濟(jì)資本市場(chǎng)取得了令世人矚目的成就。但是從我國(guó)的證券市場(chǎng)建立到現(xiàn)在,不斷涌現(xiàn)出大量財(cái)務(wù)造假的上市公司。如何識(shí)別和防范上市公司財(cái)務(wù)造假的問(wèn)題一直是資本市場(chǎng)當(dāng)中一個(gè)備受大眾關(guān)注的熱點(diǎn)。中國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)展的這幾十年里爆出了大量的財(cái)務(wù)造假案例,如藍(lán)田股份、銀廣夏、欣泰電氣等。每年都會(huì)有眾多的上市公司因財(cái)務(wù)造假問(wèn)題被披露曝光,財(cái)務(wù)造假的不斷曝出已經(jīng)嚴(yán)重阻礙我國(guó)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。財(cái)務(wù)造假會(huì)直接導(dǎo)致投資者的巨額虧損,而且會(huì)阻礙資本市場(chǎng)的正常發(fā)展,影響資源有效配置。因此如何有效防范財(cái)務(wù)造假提高資本市場(chǎng)的效率是目前亟待解決的大問(wèn)題。2016年7月8日,中國(guó)證監(jiān)會(huì)宣布對(duì)欣泰電氣啟動(dòng)強(qiáng)制退市程序。在上市不到三年的時(shí)間,欣泰電氣被強(qiáng)制退市處理,成為中國(guó)首例因欺詐發(fā)行上市被強(qiáng)制退市的上市公司。通過(guò)對(duì)欣泰電氣IPO造假的全過(guò)程回顧,詳細(xì)分析欣泰電氣實(shí)施IPO造假的具體手段,在此基礎(chǔ)上,從GONE造假理論的G、O、N、E四方面入手,進(jìn)行分析。探討在GONE理論的視角之下,欣泰電氣鋌而走險(xiǎn)實(shí)施財(cái)務(wù)造假的動(dòng)因。根據(jù)分析筆者認(rèn)為其造假的動(dòng)因主要包括以下幾點(diǎn):公司的高級(jí)管理人員誠(chéng)信道德水平低下、為了過(guò)分追求... 

【文章來(lái)源】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院北京市

【文章頁(yè)數(shù)】：49 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

011—2016年度財(cái)務(wù)造假行政處罰公司數(shù)量丹東欣泰電氣是國(guó)內(nèi)第一家因?yàn)槭艿叫姓幜P而被強(qiáng)制退市的創(chuàng)業(yè)板公司，同時(shí)還是國(guó)內(nèi)證券市場(chǎng)第一家由于出現(xiàn)欺詐發(fā)行行為而受到退市處理的公司

圖 2-1GONE 理論基本框架在當(dāng)代漢語(yǔ)詞典里的意思指的是對(duì)某樣事物的追求永不滿足，強(qiáng)調(diào)作為主體的一種心理特征，主要體現(xiàn)在價(jià)值判斷層面，涵念，思想道德情操等。特別強(qiáng)調(diào)了主體的誠(chéng)信意識(shí)缺失以及不更加廣泛化，從理解方式上更為寬松。在西方的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)理

圖 3-2 虛構(gòu)收回應(yīng)收賬款手段金來(lái)實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的收回自己的資金支付給供應(yīng)商，由供應(yīng)商轉(zhuǎn)給客戶，再由客戶，這樣一來(lái)，實(shí)現(xiàn)了應(yīng)收賬款減少的目的。自有資金循環(huán)

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下上市公司財(cái)務(wù)舞弊的空間分析與防范措施[J]. 后之秀.  金融經(jīng)濟(jì). 2016(10)
[2]上市公司收入舞弊動(dòng)因及常見(jiàn)方式分析[J]. 黃妍.  合作經(jīng)濟(jì)與科技. 2016(08)
[3]基于博弈論視角的企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊外部防范與治理[J]. 王瑋潔.  管理觀察. 2016(06)
[4]基于GONE理論的財(cái)務(wù)舞弊探析——以海聯(lián)訊案為例[J]. 梁秀芬.  中國(guó)管理信息化. 2016(01)
[5]我國(guó)上市公司會(huì)計(jì)舞弊動(dòng)因分析——基于風(fēng)險(xiǎn)因子理論[J]. 范海敏.  經(jīng)濟(jì)師. 2015(12)
[6]上市公司財(cái)務(wù)舞弊方式與應(yīng)對(duì)策略[J]. 李菲.  會(huì)計(jì)師. 2015(13)
[7]基于GONE理論的上市公司舞弊風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范——以“萬(wàn)福生科”為例[J]. 王晨睿.  中國(guó)管理信息化. 2015(13)
[8]中國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊手段及后果研究——基于新準(zhǔn)則的實(shí)施[J]. 錢玉,徐立文.  商場(chǎng)現(xiàn)代化. 2014(26)
[9]外部監(jiān)管、公司治理與審計(jì)合謀[J]. 趙國(guó)宇,曾愛(ài)軍,田偉.  經(jīng)濟(jì)與管理評(píng)論. 2014(05)
[10]上市公司、審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)舞弊博弈研究[J]. 陳佳聲.  審計(jì)研究. 2014(04)

碩士論文
[1]綠大地上市公司欺詐案例分析[D]. 王會(huì)麗.蘭州大學(xué) 2016
[2]創(chuàng)業(yè)板上市公司財(cái)務(wù)欺詐防范問(wèn)題的分析[D]. 鄒世燕.江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2014



本文編號(hào)：3412403