發(fā)布時(shí)間：2021-05-15 18:36

　　我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號規(guī)定,關(guān)聯(lián)方交易是指在關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為,而不論是否收取價(jià)款,并在此規(guī)定的基礎(chǔ)上詳細(xì)地列舉了各種可能的關(guān)聯(lián)方交易類型。一些上市公司大股東或高管通過違規(guī)關(guān)聯(lián)方交易輸送或轉(zhuǎn)移公司利潤,由此謀取私利,使得上市公司利潤被竊取。上市公司的不正當(dāng)關(guān)聯(lián)方交易使資源無法在市場中得到最有效的配置,誤導(dǎo)了投資者做出的決策判斷,同時(shí)也不可避免的增加了上市公司的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為了規(guī)避這樣問題的出現(xiàn),上市公司內(nèi)部控制體系中應(yīng)該將關(guān)聯(lián)方交易作為重要節(jié)點(diǎn)。從很多上市公司運(yùn)營歷程來看,可以發(fā)現(xiàn)不少關(guān)聯(lián)方交易頻繁失控的情況,由此給企業(yè)造成的損失是不可估量的。根據(jù)2016年內(nèi)部控制白皮書調(diào)查結(jié)果,關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的內(nèi)部控制審計(jì)重大缺陷問題已經(jīng)躍居到第一位,成為內(nèi)部控制審計(jì)重大缺陷的第一大問題。所以上市公司和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)都應(yīng)該重視關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制體系的建立和執(zhí)行的有效性。本文的研究對象是海潤光伏科技股份有限公司（簡稱“海潤光伏”）關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制案例。本文首先闡述了研究背景和意義,整理了國內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展歷程與關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制相關(guān)的研究成果,說明本文研究內(nèi)容和研究方... 

【文章來源】：華南理工大學(xué)廣東省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外研究綜述
        1.2.2 國內(nèi)研究綜述
    1.3 研究內(nèi)容和方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第二章 案例正文
    2.1 海潤光伏背景介紹
    2.2 光伏行業(yè)背景
        2.2.1 我國光伏行業(yè)情況
        2.2.2 行業(yè)政策對海潤光伏的影響
    2.3 海潤光伏關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制案例描述
        2.3.1 2016 年內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告被出具否定意見
        2.3.2 導(dǎo)致否定意見的關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制缺陷描述
    2.4 本章小結(jié)
第三章 案例分析
    3.1 海潤光伏關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制缺陷分析
        3.1.1 關(guān)聯(lián)方擔(dān)保業(yè)務(wù)審批流程缺失
        3.1.2 未根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則認(rèn)定關(guān)聯(lián)方
        3.1.3 關(guān)聯(lián)方采購合同管理不當(dāng)及付款審批流程缺失
        3.1.4 關(guān)聯(lián)方投資項(xiàng)目違反決策程序支付保證金
    3.2 關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的外部原因
        3.2.1 關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)法律法規(guī)不健全
        3.2.2 企業(yè)缺乏有效的外部監(jiān)督
    3.3 關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的內(nèi)部原因
        3.3.1 內(nèi)部環(huán)境
        3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評估
        3.3.3 控制活動(dòng)
        3.3.4 信息與溝通
        3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督
    3.4 海潤光伏關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制整改措施評價(jià)分析
        3.4.1 海潤光伏關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制整改情況
        3.4.2 海潤光伏關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制整改措施評價(jià)
    3.5 本章小結(jié)
第四章 案例啟示
    4.1 監(jiān)督和評價(jià)董事會(huì)履行控制關(guān)聯(lián)方交易職責(zé)的情況
    4.2 建立獨(dú)立董事和監(jiān)事對關(guān)聯(lián)方交易的審核制度
    4.3 從實(shí)質(zhì)重于形式原則出發(fā)完善關(guān)聯(lián)方認(rèn)定程序
    4.4 完善關(guān)聯(lián)方交易審批流程和信息披露制度
    4.5 完善違規(guī)關(guān)聯(lián)方交易行為追責(zé)制度并加大處罰力度
    4.6 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
攻讀博士/碩士學(xué)位期間取得的研究成果
致謝
附件


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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博士論文
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碩士論文
[1]BH公司內(nèi)部控制案例分析[D]. 曹全清.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2014
[2]我國上市公司關(guān)聯(lián)方交易的內(nèi)部控制問題研究[D]. 王慧英.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 2010
[3]中國上市公司關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制研究[D]. 崔麗歌.蘭州大學(xué) 2009



本文編號：3188139