采購業(yè)務(wù)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的起點(diǎn)。在生產(chǎn)制造企業(yè)中,材料成本是總成本的重要組成部分,這一點(diǎn)在民用飛機(jī)制造業(yè)體現(xiàn)得更為明顯。在合適的時(shí)間、以合適的數(shù)量和單價(jià)采購到生產(chǎn)所需的材料,對(duì)企業(yè)的降本增效有重要意義。因此,重視采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,有利于提高采購業(yè)務(wù)的管理水平和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。A公司是集設(shè)計(jì)、試驗(yàn)、生產(chǎn)、銷售及進(jìn)出口貿(mào)易為一體的大型國企,以聯(lián)合設(shè)計(jì)和轉(zhuǎn)包生產(chǎn)等國際合作的方式從事民用飛機(jī)制造,采購業(yè)務(wù)具有根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度提前采購、制造技術(shù)影響采購量、對(duì)境外供應(yīng)商依存度高、采購內(nèi)容隨研制階段的推進(jìn)發(fā)生變化、供應(yīng)商供貨周期較長(zhǎng)和原材料專業(yè)性強(qiáng)等特點(diǎn)。近年來,隨著業(yè)務(wù)種類的增加和公司規(guī)模的擴(kuò)大,采購業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜,管理難度也越來越高。本文通過對(duì)A公司采購業(yè)務(wù)的跟蹤研究,結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購業(yè)務(wù)》和COSO委員會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》的內(nèi)容,對(duì)A公司的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了分析。研究發(fā)現(xiàn),A公司的采購業(yè)務(wù)存在較多問題:SAP系統(tǒng)中的物資庫存量未及時(shí)維護(hù);有些采購活動(dòng)未及時(shí)簽訂合同;人為操縱收貨;供應(yīng)商退匯的外匯未及時(shí)入賬;管理程序的內(nèi)容跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要;缺... 

【文章來源】：中國財(cái)政科學(xué)研究院北京市

【文章頁數(shù)】：50 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究方法、研究?jī)?nèi)容與論文結(jié)構(gòu)
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究?jī)?nèi)容與論文結(jié)構(gòu)
    1.4 論文可能的貢獻(xiàn)與不足
        1.4.1 可能的貢獻(xiàn)
        1.4.2 論文不足
2 概念界定與分析框架
    2.1 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制
        2.1.1 采購業(yè)務(wù)
        2.1.2 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的特點(diǎn)和方法
    2.2 民用飛機(jī)制造企業(yè)采購業(yè)務(wù)
        2.2.1 民用飛機(jī)制造企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)容
        2.2.2 民用飛機(jī)制造企業(yè)采購業(yè)務(wù)的特點(diǎn)
    2.3 民用飛機(jī)制造企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制
        2.3.1 民用飛機(jī)制造企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)
        2.3.2 民用飛機(jī)制造企業(yè)采購業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制
3 A公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 A公司基本情況介紹
    3.2 A公司采購業(yè)務(wù)
        3.2.1 A公司采購業(yè)務(wù)的內(nèi)容
        3.2.2 A公司采購業(yè)務(wù)的特點(diǎn)
    3.3 A公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施
        3.3.1 A公司采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部環(huán)境
        3.3.2 A公司采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制活動(dòng)
        3.3.3 A公司采購業(yè)務(wù)的信息與溝通
        3.3.4 A公司采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督
    3.4 A公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制取得的成效
4 A公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題與成因分析
    4.1 A公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題
        4.1.1 部分員工內(nèi)部控制意識(shí)淡薄
        4.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏科學(xué)性
        4.1.3 控制活動(dòng)較為松弛
        4.1.4 倉儲(chǔ)信息未能及時(shí)溝通
        4.1.5 監(jiān)督行為的力度較弱
    4.2 A公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在問題的成因
        4.2.1 崗位職責(zé)劃分不明確
        4.2.2 業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別不完整
        4.2.3 管理程序沒有及時(shí)更新
        4.2.4 不相容職務(wù)未能相互分離
        4.2.5 現(xiàn)有的信息溝通系統(tǒng)未能滿足需要
        4.2.6 審計(jì)部未能充分發(fā)揮職能
5 A公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議
    5.1 改善采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部環(huán)境
        5.1.1 完善組織結(jié)構(gòu)設(shè)置
        5.1.2 注重企業(yè)文化的宣貫
    5.2 建立持續(xù)的評(píng)估評(píng)價(jià)機(jī)制
        5.2.1 建立針對(duì)各業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制
        5.2.2 建立針對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)機(jī)制
    5.3 針對(duì)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制活動(dòng)
        5.3.1 不相容職務(wù)相互分離
        5.3.2 及時(shí)新建或升版管理程序
    5.4 提高信息溝通的效率
        5.4.1 提高公司各部門的信息溝通效率
        5.4.2 提高公司與供應(yīng)商之間的溝通效率
    5.5 強(qiáng)化對(duì)采購業(yè)務(wù)的監(jiān)督
6 結(jié)論、啟示與研究展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 啟示
    6.3 研究展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：2964234