【摘要】：營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理中重要的一環(huán)。傳統(tǒng)營運資金管理以傳統(tǒng)的財務(wù)報表體系為依托,按照會計要素分類,圍繞持有量和周轉(zhuǎn)速度對各項指標(biāo)進(jìn)行控制和考核。近年來,基于渠道的營運資金管理理論越來越受到重視,利用經(jīng)營視角透視和研究營運資金管理,從采購、生產(chǎn)、銷售的全過程去關(guān)注營運資金的流轉(zhuǎn),實現(xiàn)了業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的相互融合,探討如何在經(jīng)營過程中通過重建渠道結(jié)構(gòu),改善渠道關(guān)系、變革渠道方式等從整體上提升營運資金管理效率,從更深的角度和層次挖掘資金運用潛力�；谇赖臓I運資金管理適應(yīng)了現(xiàn)代生產(chǎn)經(jīng)營方式轉(zhuǎn)變的需要,與管理會計的發(fā)展一脈相承,擴(kuò)展了研究領(lǐng)域,但需與營運資金管理實踐相結(jié)合,進(jìn)行更加廣泛地探討和研究。本文共分為四章,以推動營運資金管理的實際應(yīng)用為目標(biāo),以基于渠道的營運資金管理理論為基礎(chǔ),首先通過對中外文獻(xiàn)的分析闡明了研究的背景和意義,其次通過對比傳統(tǒng)營運資金管理存在的問題,引述價值鏈理論、企業(yè)生命周期理論,指出基于渠道的營運資金管理理論在實踐中具有的現(xiàn)實意義和廣闊前景。然后,通過分析宇騰公司在營運資金管理中存在的認(rèn)識不到位,制度不健全,效率低下等問題,找準(zhǔn)原因,并借助基于渠道的營運資金管理框架,提出有針對性的建議:充分認(rèn)識營運資金管理的重要性;以信息化為依托實現(xiàn)產(chǎn)供銷一體化;從采購、生產(chǎn)、銷售三個環(huán)節(jié)著手,構(gòu)建基于渠道管理的營運資金管理體系。本文依托渠道管理這個基于價值鏈分析的現(xiàn)代管理理念,對傳統(tǒng)的營運資金管理進(jìn)行擴(kuò)展和延伸,旨在從整體的角度提升營運資金管理績效,為完善營運資金管理體系,為解決宇騰公司及其他企業(yè)的營運資金管理問題提供一些參考。
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F406.7;F426.32
【圖文】：

圖 2.1 價值鏈導(dǎo)圖企業(yè)價值鏈向外延伸整個產(chǎn)業(yè)就形成了產(chǎn)業(yè)價值鏈。產(chǎn)業(yè)價值鏈具有以下種特性：一是整體性。產(chǎn)業(yè)價值鏈成為一個有機(jī)的整體，大量的同類企業(yè)構(gòu)成個環(huán)節(jié)，相互聯(lián)動，相互依存，相互制約，是一個價值遞增過程，存在著大量信息、物質(zhì)、資金方面的交換關(guān)系，呈現(xiàn)出多層次的網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。新的競爭業(yè)態(tài)下產(chǎn)業(yè)中的競爭從單個企業(yè)的競爭，上升為產(chǎn)業(yè)鏈的競爭、集群之間的競爭。二循環(huán)性。比起短期價值的實現(xiàn)企業(yè)長期化價值的最大實現(xiàn)有更重要的意義，價增值呈現(xiàn)不斷循環(huán)的特點，最終走向死亡的必定是那些無法實現(xiàn)有效循環(huán)的產(chǎn)價值鏈。三是增值性。前面價值產(chǎn)品是后面價值增值環(huán)節(jié)在的基礎(chǔ)，如果存在值增值瓶頸，會損失掉價值鏈上一部分投入的價值，甚至無法實現(xiàn)增值。四是異性。不同的產(chǎn)業(yè)具有不同的價值鏈，即使在同一產(chǎn)業(yè)，不同的企業(yè)的價值鏈不同，這反映了他們各自的歷史、戰(zhàn)略以及實施戰(zhàn)略的途徑等方面的不同，也表著企業(yè)競爭優(yōu)勢的一種潛在來源。波特教授的”價值鏈”理論揭示了企業(yè)與企業(yè)的競爭，不局限于某個環(huán)節(jié)

圖 2.2 基于渠道的營運資金重新分類2.3.4 營運資金管理績效評價與傳統(tǒng)的營運資金管理績效評價相比，基于渠道管理的營運資金管理績效評價從渠道的整體出發(fā)對營運資金管理進(jìn)行評價，渠道結(jié)構(gòu)評價、渠道關(guān)系評價是其評價的重點，善于從渠道分析得出優(yōu)化渠道的方法，實現(xiàn)物流和資金流的有機(jī)結(jié)合，為全面提升營運資金管理績效提供科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)指標(biāo)和非財務(wù)指標(biāo)是營運資金績效評價的兩個具體方面。財務(wù)指標(biāo)方面，根據(jù)營運資金的重新分類，將相關(guān)財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行歸類，財務(wù)指標(biāo)分為經(jīng)營營運資金和理財營運資金兩大類，一般指可以從財務(wù)報表取數(shù)，并可進(jìn)行量化的指標(biāo)。經(jīng)營營運資金可以分為采購渠道營運資金、生產(chǎn)渠道營運資金、銷售渠道營運資金，這三個方面的績效評價也是日常績效評價的重點，具體公式見圖 2.3。財務(wù)指標(biāo)關(guān)注的是過去的業(yè)績，而非財務(wù)指標(biāo)著重點應(yīng)放在未來的成長方面，更加關(guān)注那些雖不能量化，但對營運資金管理績效有重要影響的指標(biāo)。從當(dāng)前研

MPAcc 學(xué)位論文響營運資金管理績效行為的評價。對渠道關(guān)系的評價重點在于現(xiàn)有的渠道關(guān)系是否存在某些行為導(dǎo)致渠道關(guān)系的惡化，是否有利于營運資金周轉(zhuǎn)期的縮短，是否存在利用一體化等戰(zhàn)略進(jìn)行優(yōu)化的空間。非財務(wù)指標(biāo)彌補了財務(wù)指標(biāo)評價的缺陷，有助于平衡短期利益和長期利益的關(guān)系，資金流和物流、信息流之間的關(guān)系，從整體上對營運之間整體績效進(jìn)行評價，其缺點在于計量性較差，定性多于定量。

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本文編號：2743303