【摘要】：隨著我國資本市場不斷發(fā)展,相關法律法規(guī)逐步完善,外部監(jiān)管水平長足提高,我國企業(yè)經(jīng)營環(huán)境也相應得到了較大改善。然而近年來財務舞弊事件還是呈現(xiàn)出逐年增加的趨勢,嚴重影響了我國資本市場的良性發(fā)展。鑒于此,財務舞弊相關研究仍然是我們進一步完善資本市場環(huán)境、規(guī)范企業(yè)公平競爭秩序的重要課題。輝山乳業(yè)財務舞弊案件是2017年比較重大的一個典型案件,對社會以及廣大投資者造成的危害大、影響惡劣,其中反映的一些公司治理、企業(yè)經(jīng)營、內(nèi)外部監(jiān)督問題在我國上市公司中也十分典型。本文從輝山乳業(yè)財務舞弊事件入手,進行相關研究分析,介紹了選題背景和研究意義,對相關文獻進行綜述并闡述了本文研究內(nèi)容與方法、框架。本文對輝山乳業(yè)財務舞弊案例進行了還原,通過對輝山乳業(yè)上市以來的財務報表的分析,介紹了輝山乳業(yè)的財務、主營業(yè)務等情況,描述了企業(yè)內(nèi)部治理架構等相關信息,對舞弊東窗事發(fā)后企業(yè)狀況進行了介紹,并在此基礎上,對輝山乳業(yè)財務舞弊方式進行分析。通過對輝山乳業(yè)的應付票據(jù)和應付賬款、現(xiàn)金流凈額、主營業(yè)務成本、主營業(yè)務收入等關鍵數(shù)據(jù)進行剖析,結合非財務信息,實現(xiàn)了對輝山乳業(yè)舞弊過程的還原。通過應用舞弊風險因子理論,從道德品質(zhì)因子、動機因子、機會因子、暴露的可能性因子、受懲罰程度因子五個方面對輝山乳業(yè)舞弊動因進行分析,通過動因分析找到企業(yè)發(fā)生財務舞弊的深層次原因。最后歸納總結輝山乳業(yè)財務舞弊案為其他企業(yè)帶來的警示及對策建議。此外,文章還從審計以及政府監(jiān)管角度給出了對策建議。
【圖文】：

*ST墨龍、博元投資、登云股份、嘉寓股份、九好集團、鞍重股份等一批企業(yè)紛紛落網(wǎng)，財務舞弊事件數(shù)目近年（2014-2017年）呈現(xiàn)出逐年上升的抬頭趨勢（如圖1-1所示）。數(shù)據(jù)來源：作者根據(jù)Wind數(shù)據(jù)庫整理而來圖1-1 證監(jiān)會處罰財務舞弊企業(yè)數(shù)目變化折線圖近年，財務舞弊事件除了數(shù)目上存在明顯增長之外，涉案金額大小、事件性質(zhì)等方面也體現(xiàn)出了財務舞弊問題對社會的危害之大。以2017年被懲處的幾家公司為例，博元投資在被懲處之前，2013年年報虛增資產(chǎn)3.78億元人民幣，占總資產(chǎn)比重60%以上；2014年半年報虛增營收及利潤3173萬元，，是實際利潤總額的13.5

技術路線
【學位授予單位】：東華大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F426.82;F406.7

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本文編號：2647622