【摘要】：核電作為一種清潔高效的能源,成為我國電力行業(yè)的重要支柱,我國大力發(fā)展核電,2015年核電“走出去”上升為國家發(fā)展戰(zhàn)略。由于核電行業(yè)具有建設周期長、資金技術密集、業(yè)務流程復雜、政策導向性強、輿論影響大等特點,加強和規(guī)范核電企業(yè)的內(nèi)部控制具有重要現(xiàn)實意義。2014年,財政部制定頒發(fā)了《電力行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》,其中明確指出電力企業(yè)應當建立動態(tài)更新適用于企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制制度。此外,企業(yè)應該成立專門且獨立的內(nèi)部控制評價機構,對企業(yè)的內(nèi)部控制體系做出全面的評價,形成報告,如果是上市的電力公司,還需要披露公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及相關的內(nèi)部控制評價信息,并加強審計。電力企業(yè)要加強企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設。目前,隨著我國國有企業(yè)深化改革進程的推進,我國核電企業(yè)在借鑒國外核電企業(yè)優(yōu)秀實踐經(jīng)驗的基礎上,進行核電產(chǎn)權與經(jīng)營所有權的分離,成立專門的核電運營企業(yè),進行核電專業(yè)化運營管理,以實現(xiàn)資源最大化利用及核電站的優(yōu)化管理。安全始終是核電企業(yè)的命門,是核電企業(yè)始終要放在首位的生死線,一切運營目標都建立在安全的基礎上。對于專業(yè)化運營的核電公司,內(nèi)部控制也要以安全為基本出發(fā)點,從公司層面及業(yè)務層面展開。A核電公司是Z大型國有核電公司成立的核電專業(yè)化運行管理的二級子公司,在行業(yè)中處于領軍及示范作用。本文的研究方法為文獻研究法結合案例分析法,旨在研究A核電公司的內(nèi)部控制,共由五章組成。第一章為緒論,闡述了本文的研究背景和研究意義,對國內(nèi)外相關文獻進行綜述研究,說明本文的研究方法和思路,并提出本文創(chuàng)新及不足之處。第二章為核電企業(yè)內(nèi)部控制理論概述包括內(nèi)涵、目標、原則、主要內(nèi)容等。第三章為A核電公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析,包括A核電公司基本概況,公司層面內(nèi)部控制五要素分析,再重點分析A核電公司的關鍵業(yè)務活動的內(nèi)部控制,其主要的關鍵控制點及控制措施,并分析A核電公司內(nèi)控體系存在的問題及成因。第四章緊密承接上一部,提出改善A核電公司內(nèi)控體系的建議。第五章為結論與展望。
【學位授予單位】：中國財政科學研究院
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F426.23;F426.61;F406.7

【參考文獻】

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本文編號：2589043