本文關(guān)鍵詞：H公司對外投資內(nèi)部控制優(yōu)化研究

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【摘要】：隨著國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展,對于企業(yè)對外投資的內(nèi)部控制也逐漸表現(xiàn)出它的重要性。在當(dāng)今社會上,內(nèi)部控制的理論不僅僅體現(xiàn)在會計(jì)與審計(jì)當(dāng)中,也被應(yīng)用于企業(yè)的經(jīng)營管理當(dāng)中,特別是企業(yè)對外投資的決策、執(zhí)行與處置中更離不開相關(guān)內(nèi)部控制理論的管理。目前,我國一些企業(yè)在對外投資方面存在決策失誤,管理混亂,程序不合理等問題。這使得企業(yè)在多次對外投資之后都以失敗告終。更有一些企業(yè)雖然表面虧損,但企業(yè)中個別人卻從中獲取不正當(dāng)利益,這樣給企業(yè)、社會和國家造成了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。其中最重要的原因就是內(nèi)部控制環(huán)節(jié)太過薄弱,主要體現(xiàn)為：企業(yè)授權(quán)審批權(quán)限劃分不明確,投資效益分析不全面,企業(yè)投資活動與戰(zhàn)略不相符,風(fēng)險與收益不匹配,資金保管制度不嚴(yán)密等等。所以,為了獲取更多利益,確保企業(yè)能夠正常運(yùn)作,并確保資金的安全,有必要構(gòu)建起相應(yīng)的對外投資內(nèi)部控制管理制度。 H公司是當(dāng)?shù)匾粋�國有獨(dú)資企業(yè),在黑龍江省地區(qū)具有一定的知名度和社會影響,因此選取該公司具體的內(nèi)部控制狀況,可以說具備了一定的代表意義。通過結(jié)合已有的對外投資理論和內(nèi)部控制理論及實(shí)際操作方法,從H公司的實(shí)際出發(fā),對公司對外投資內(nèi)部控制進(jìn)行了相對系統(tǒng)的分析和研究。發(fā)現(xiàn)主要問題有：對外投資內(nèi)部控制制度不規(guī)范,對外投資內(nèi)部控制在執(zhí)行、決策、處置方面存在問題。最后嘗試性建立了與H公司企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展相對適應(yīng)的對外投資的內(nèi)部控制體系。從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險管理、控制活動、信息溝通與監(jiān)督等多個方面,提出了相應(yīng)的保障措施。
【關(guān)鍵詞】：對外投資 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 內(nèi)部審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：哈爾濱商業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F406.7;F426.92
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 1 緒論11-18
• 1.1 研究背景11
• 1.2 研究的目的和意義11-12
• 1.2.1 研究目的11
• 1.2.2 研究意義11-12
• 1.3 國內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述12-16
• 1.3.1 國外研究文獻(xiàn)12-14
• 1.3.2 國內(nèi)研究文獻(xiàn)14-16
• 1.3.3 國內(nèi)外研究文獻(xiàn)評述16
• 1.4 研究內(nèi)容和方法16-18
• 1.4.1 研究內(nèi)容16-17
• 1.4.2 研究方法17-18
• 2 H公司對外投資內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題分析18-30
• 2.1 H公司投資狀況18-23
• 2.1.1 H公司概況18-20
• 2.1.2 H公司對外投資內(nèi)部控制現(xiàn)狀20-23
• 2.2 A公司對外投資內(nèi)部控制存在的問題23-25
• 2.2.1 H公司對外投資內(nèi)部控制制度不規(guī)范23-24
• 2.2.2 H公司對外投資內(nèi)部控制操作流程不規(guī)范24-25
• 2.3 H公司對外投資內(nèi)部控制存在問題的成因分析25-30
• 2.3.1 內(nèi)部控制環(huán)境有待完善25-27
• 2.3.2 內(nèi)部控制風(fēng)險意識薄弱27-28
• 2.3.3 內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制設(shè)置不當(dāng)28-30
• 3 H公司對外投資內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)30-40
• 3.1 對外投資內(nèi)部控制優(yōu)化目標(biāo)30-31
• 3.2 對外投資內(nèi)部控制優(yōu)化原則31-32
• 3.2.1 成本效益原則31
• 3.2.2 提高效率的原則31
• 3.2.3 適應(yīng)性原則31
• 3.2.4 流程優(yōu)化原則31-32
• 3.2.5 權(quán)責(zé)與利益結(jié)合原則32
• 3.3 對外投資業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵點(diǎn)32-35
• 3.4 對外投資業(yè)務(wù)流程的再設(shè)計(jì)35-40
• 3.4.1 設(shè)置專門的投資管理機(jī)構(gòu)35-36
• 3.4.2 對外投資流程再設(shè)計(jì)36-40
• 4 H公司實(shí)施對外投資內(nèi)部控制的保障措施40-50
• 4.1 建立優(yōu)良的內(nèi)部控制環(huán)境40-41
• 4.1.1 建立科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)40
• 4.1.2 加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)40-41
• 4.1.3 優(yōu)化人事管理41
• 4.2 加強(qiáng)對外投資風(fēng)險控制41-44
• 4.2.1 風(fēng)險目標(biāo)的設(shè)定41-42
• 4.2.2 加強(qiáng)風(fēng)險的識別42
• 4.2.3 加強(qiáng)風(fēng)險的分析42-44
• 4.2.4 完善風(fēng)險應(yīng)對措施44
• 4.3 完善對外投資內(nèi)部控制活動44-47
• 4.3.1 健全對外投資管理制度44-45
• 4.3.2 建立職責(zé)分離制度45
• 4.3.3 完善授權(quán)權(quán)限制度45-46
• 4.3.4 加強(qiáng)對外投資審批控制46-47
• 4.4 加強(qiáng)對外投資的信息與溝通47-48
• 4.4.1 加強(qiáng)對外投資的信息共享47
• 4.4.2 加強(qiáng)對外投資的信息溝通47-48
• 4.5 加強(qiáng)對外投資的內(nèi)部監(jiān)督48-50
• 4.5.1 加強(qiáng)自我控制48
• 4.5.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)48-49
• 4.5.3 糾正偏差49-50
• 結(jié)論與展望50-51
• 參考文獻(xiàn)51-54
• 致謝54-55
• 攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文55

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1001002