離任審計(jì)是伴隨中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的需要而產(chǎn)生的,這一活動(dòng)有力地?cái)U(kuò)大了領(lǐng)導(dǎo)干部在就職期間對(duì)于經(jīng)營(yíng)與管理事項(xiàng)發(fā)揮的能動(dòng)作用,對(duì)于實(shí)現(xiàn)資本的保值增值,以及現(xiàn)代化公司制度的建立與完善都具有重要意義。隨著法律制度的日益完善,離任審計(jì)已經(jīng)成為了一項(xiàng)不可或缺的法律程序。但是,由于我國(guó)開(kāi)展離任審計(jì)工作的時(shí)間很短,僅有數(shù)十年的長(zhǎng)度。因此,離任審計(jì)還存在一些具體制度方面的缺失,理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的缺乏使得離任審計(jì)的影響沒(méi)有實(shí)現(xiàn)最大化,尚且需要進(jìn)一步探索與研究。本文以LB集團(tuán)同一家子公司不同時(shí)期兩任負(fù)責(zé)人的離任為切入點(diǎn),采用文獻(xiàn)閱讀法、案例研究法和比較分析法進(jìn)行探究。首先,以案例的形式反映了LB集團(tuán)離任審計(jì)工作存在前期準(zhǔn)備工作不到位、評(píng)價(jià)體系不健全、結(jié)果運(yùn)用不充分、技術(shù)方法相對(duì)老舊、審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不足的問(wèn)題。接著,針對(duì)案例中存在的問(wèn)題,從相關(guān)職能部門間溝通不暢、離任審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)單一、不曾進(jìn)行后續(xù)整改跟蹤審計(jì)、信息化審計(jì)尚未實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)背景集中等方面分析阻礙LB集團(tuán)離任審計(jì)工作進(jìn)步的原因。最后,就LB集團(tuán)離任審計(jì)現(xiàn)行問(wèn)題及其成因,提出通過(guò)各職能部門協(xié)調(diào)溝通及推動(dòng)任中審計(jì)實(shí)... 

【文章來(lái)源】：遼寧大學(xué)遼寧省 211工程院校

【文章頁(yè)數(shù)】：51 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖0-1研究框架

LB集團(tuán)的主體LB是中共省委機(jī)關(guān)報(bào),創(chuàng)刊于1954年11月。1999年,以LB為主組建了LB報(bào)業(yè)集團(tuán),首次呈現(xiàn)了集團(tuán)化運(yùn)作。2006年,經(jīng)省文化體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組及省國(guó)資委批準(zhǔn),LB報(bào)業(yè)集團(tuán)正式實(shí)行企業(yè)化管理。2018年,為認(rèn)真貫徹以習(xí)近平同志為核心的黨中央關(guān)于深化機(jī)構(gòu)改革決策部署,實(shí)現(xiàn)將職責(zé)任務(wù)內(nèi)容相似、服務(wù)對(duì)象差不多、重復(fù)設(shè)置較多的機(jī)構(gòu),組建大型綜合性事業(yè)單位,集中力量、集中資源,統(tǒng)一面向社會(huì)提供公益服務(wù);為全面落實(shí)省委、省政府具體安排的實(shí)際行動(dòng),推動(dòng)媒體融合發(fā)展、提升省內(nèi)主流媒體整體實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力,該集團(tuán)積極參與到全省事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革中去。由LB報(bào)業(yè)集團(tuán)與另一黨刊集團(tuán)共2家正廳級(jí)單位和15家正處級(jí)單位整合,組建成立了全新的LB集團(tuán),并于2018年7月19日正式掛牌成立。新的LB集團(tuán)下設(shè)8個(gè)機(jī)構(gòu)與27個(gè)分支機(jī)構(gòu),編輯出版多家新媒體、報(bào)紙、雜志的同時(shí),介于省屬事業(yè)單位企業(yè)化管理的特殊性質(zhì),還開(kāi)展了產(chǎn)業(yè)基金、報(bào)刊經(jīng)濟(jì)、文化金融等多元化的產(chǎn)業(yè)模式。LB集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu),如圖1-1所示:1.2 LB集團(tuán)離任審計(jì)概況

目前,LB集團(tuán)主要采取內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)相結(jié)合的方式對(duì)子公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部在接受人力資源部對(duì)于負(fù)責(zé)人離任審計(jì)的委托后,根據(jù)《LB集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法(試行)》這一綱領(lǐng)性文件,開(kāi)始制定審計(jì)工作計(jì)劃。在離任審計(jì)的計(jì)劃階段,LB集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部首先對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)出進(jìn)場(chǎng)邀請(qǐng),由注冊(cè)會(huì)計(jì)師與集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部成員共同開(kāi)展對(duì)于子公司負(fù)責(zé)人離任審計(jì)的具體工作。隨后會(huì)將注明好審計(jì)實(shí)施時(shí)間、方式、要求、審計(jì)小組成員的審計(jì)通知書送達(dá)至被審計(jì)單位,同時(shí)由被審計(jì)負(fù)責(zé)人本人進(jìn)行簽字確認(rèn),并要求被審計(jì)單位在接到負(fù)責(zé)人離任審計(jì)通知書五個(gè)工作日內(nèi)提供相關(guān)資料。在離任審計(jì)的實(shí)施階段,會(huì)計(jì)師事務(wù)所與LB集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部成員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,查閱相關(guān)文件、資料,檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等向離任負(fù)責(zé)人所在單位和其本人進(jìn)行調(diào)查以獲取證明材料。在離任審計(jì)的報(bào)告階段,當(dāng)離任審計(jì)工作實(shí)施完成后,離任審計(jì)小組先是出具審計(jì)報(bào)告(征求意見(jiàn)稿)來(lái)征求被審計(jì)單位和離任負(fù)責(zé)人本人意見(jiàn)。被審計(jì)單位及被審計(jì)當(dāng)事人自接到征求意見(jiàn)稿之日起五日內(nèi),以書面形式(單位蓋章、當(dāng)事人簽字)將反饋意見(jiàn)或建議送交集團(tuán)法務(wù)審計(jì)部,逾期沒(méi)有提出書面意見(jiàn)的視為無(wú)異議。審計(jì)小組在對(duì)被審計(jì)對(duì)象的反饋意見(jiàn)或建議研究后,正式出具離任審計(jì)報(bào)告,交由法務(wù)審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)審定,集團(tuán)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)審批,并要求被審計(jì)單位及被審計(jì)負(fù)責(zé)人本人就審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題進(jìn)行整改,至此一項(xiàng)子公司負(fù)責(zé)人離任審計(jì)工作宣告結(jié)束。將LB集團(tuán)現(xiàn)行子公司負(fù)責(zé)人離任審計(jì)工作以流程圖的形式表示如圖1-2:1.3 案例描述

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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本文編號(hào)：3481603