發(fā)布時間：2021-05-12 11:57

　　軍工企業(yè)作為我國市場經濟中重要的一部分,在我國國民經濟的發(fā)展之中發(fā)揮著重要的作用。隨著市場經濟和社會生產力的快速發(fā)展,大部分軍工企業(yè)順應發(fā)展潮流改制為公司制,這一方面對企業(yè)的發(fā)展起到了推動作用,另一方面也對企業(yè)的經營管理水平發(fā)起了嚴峻的挑戰(zhàn)。內部控制作為企業(yè)經營管理過程中極為重要的部分,在企業(yè)管理中發(fā)揮著不可或缺的作用,但是目前我國尚未明確的提出適合軍工企業(yè)特點的內部控制制度和法律法規(guī),學術界也沒有系統(tǒng)、深入的對其進行研究,也沒有典型的案例作為參考依據,通常以工業(yè)制造企業(yè)的通用標準作為指引,這就容易導致軍工企業(yè)內部控制有部分的缺失。本文采取理論分析、案例研究和實地調查的研究方法,對內部控制的基本理論進行梳理和總結,然后選取軍工企業(yè)KS公司為案例研究對象,首先對KS公司的經營情況、人員結構等進行大致的介紹。然后,從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督這五方面來分析KS公司內部控制體系,得出其內部控制體系所存在的問題,具體包括組織結構不完善、員工綜合素質較低、風險評估機制不健全、控制活動存在漏洞、上下級信息溝通不順暢、缺乏現代化信息處理中心,內部監(jiān)督缺乏獨立性、審計人員審計能... 

【文章來源】：長春理工大學吉林省

【文章頁數】：52 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景和研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外內部控制研究現狀
        1.2.1 國外內部控制研究現狀
        1.2.2 國內內部控制研究現狀
    1.3 研究內容和研究方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新點
第2章 相關概念及理論
    2.1 內部控制基本概念
        2.1.1 狹義內部控制定義
        2.1.2 廣義內部控制定義
    2.2 內部控制的目標
    2.3 內部控制的要素
    2.4 軍工企業(yè)的內部控制
        2.4.1 軍工企業(yè)的發(fā)展歷程
        2.4.2 軍工企業(yè)的特點
        2.4.3 軍工企業(yè)內部控制目標
第3章 KS公司內部控制體系現狀
    3.1 KS公司基本情況
        3.1.1 KS公司簡介
        3.1.2 公司組織結構以及人員構成情況
        3.1.3 企業(yè)經營狀況
    3.2 KS公司內部控制體系現狀
        3.2.1 企業(yè)控制環(huán)境方面
        3.2.2 企業(yè)風險評估方面
        3.2.3 企業(yè)控制活動方面
        3.2.4 信息與溝通方面
        3.2.5 內部監(jiān)督方面
第4章 KS公司內部控制存在的問題及成因分析
    4.1 KS公司內部控制存在的問題
        4.1.1 控制環(huán)境存在的問題
        4.1.2 風險評估存在的問題
        4.1.3 控制活動存在的問題
        4.1.4 信息與溝通存在的問題
        4.1.5 內部監(jiān)督存在的問題
    4.2 KS公司內部控制問題成因分析
        4.2.1 企業(yè)管理者內部控制意識不足
        4.2.2 公司生存壓力較小,缺乏有效的風險評估機制
        4.2.3 控制活動形式大于實質
        4.2.4 內部審計不完善
        4.2.5 缺乏高水平管理人才
第5章 完善KS公司內部控制體系的對策
    5.1 完善控制環(huán)境的對策
        5.1.1 完善組織治理結構
        5.1.2 加強內部控制培訓
        5.1.3 優(yōu)化人力資源管理
    5.2 完善風險評估的對策
        5.2.1 健全風險管理機制,完善風險數據庫
        5.2.2 加強風險教育,提高風險意識
        5.2.3 定期開展風險檢查,防范風險發(fā)生
    5.3 完善控制活動的對策
        5.3.1 優(yōu)化采購流程
        5.3.2 降低銷售風險
        5.3.3 建立和規(guī)范存貨管理流程
        5.3.4 完善績效考核流程
    5.4 完善信息與溝通的對策
    5.5 完善內部監(jiān)督的對策
        5.5.1 構建完善的內部監(jiān)督機制
        5.5.2 加強審計部門權威性
        5.5.3 提高審計人員的能力
第6章 結論與展望
    6.1 結論
    6.2 展望
參考文獻
攻讀碩士學位期間取得的成果
致謝



本文編號：3183371