發(fā)布時(shí)間：2021-05-12 11:57

　　軍工企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟(jì)中重要的一部分,在我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展之中發(fā)揮著重要的作用。隨著市場經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生產(chǎn)力的快速發(fā)展,大部分軍工企業(yè)順應(yīng)發(fā)展潮流改制為公司制,這一方面對企業(yè)的發(fā)展起到了推動(dòng)作用,另一方面也對企業(yè)的經(jīng)營管理水平發(fā)起了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。內(nèi)部控制作為企業(yè)經(jīng)營管理過程中極為重要的部分,在企業(yè)管理中發(fā)揮著不可或缺的作用,但是目前我國尚未明確的提出適合軍工企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度和法律法規(guī),學(xué)術(shù)界也沒有系統(tǒng)、深入的對其進(jìn)行研究,也沒有典型的案例作為參考依據(jù),通常以工業(yè)制造企業(yè)的通用標(biāo)準(zhǔn)作為指引,這就容易導(dǎo)致軍工企業(yè)內(nèi)部控制有部分的缺失。本文采取理論分析、案例研究和實(shí)地調(diào)查的研究方法,對內(nèi)部控制的基本理論進(jìn)行梳理和總結(jié),然后選取軍工企業(yè)KS公司為案例研究對象,首先對KS公司的經(jīng)營情況、人員結(jié)構(gòu)等進(jìn)行大致的介紹。然后,從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督這五方面來分析KS公司內(nèi)部控制體系,得出其內(nèi)部控制體系所存在的問題,具體包括組織結(jié)構(gòu)不完善、員工綜合素質(zhì)較低、風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制不健全、控制活動(dòng)存在漏洞、上下級信息溝通不順暢、缺乏現(xiàn)代化信息處理中心,內(nèi)部監(jiān)督缺乏獨(dú)立性、審計(jì)人員審計(jì)能... 

【文章來源】：長春理工大學(xué)吉林省

【文章頁數(shù)】：52 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景和研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀
    1.3 研究內(nèi)容和研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 相關(guān)概念及理論
    2.1 內(nèi)部控制基本概念
        2.1.1 狹義內(nèi)部控制定義
        2.1.2 廣義內(nèi)部控制定義
    2.2 內(nèi)部控制的目標(biāo)
    2.3 內(nèi)部控制的要素
    2.4 軍工企業(yè)的內(nèi)部控制
        2.4.1 軍工企業(yè)的發(fā)展歷程
        2.4.2 軍工企業(yè)的特點(diǎn)
        2.4.3 軍工企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)
第3章 KS公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀
    3.1 KS公司基本情況
        3.1.1 KS公司簡介
        3.1.2 公司組織結(jié)構(gòu)以及人員構(gòu)成情況
        3.1.3 企業(yè)經(jīng)營狀況
    3.2 KS公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀
        3.2.1 企業(yè)控制環(huán)境方面
        3.2.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估方面
        3.2.3 企業(yè)控制活動(dòng)方面
        3.2.4 信息與溝通方面
        3.2.5 內(nèi)部監(jiān)督方面
第4章 KS公司內(nèi)部控制存在的問題及成因分析
    4.1 KS公司內(nèi)部控制存在的問題
        4.1.1 控制環(huán)境存在的問題
        4.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評估存在的問題
        4.1.3 控制活動(dòng)存在的問題
        4.1.4 信息與溝通存在的問題
        4.1.5 內(nèi)部監(jiān)督存在的問題
    4.2 KS公司內(nèi)部控制問題成因分析
        4.2.1 企業(yè)管理者內(nèi)部控制意識(shí)不足
        4.2.2 公司生存壓力較小,缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制
        4.2.3 控制活動(dòng)形式大于實(shí)質(zhì)
        4.2.4 內(nèi)部審計(jì)不完善
        4.2.5 缺乏高水平管理人才
第5章 完善KS公司內(nèi)部控制體系的對策
    5.1 完善控制環(huán)境的對策
        5.1.1 完善組織治理結(jié)構(gòu)
        5.1.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)
        5.1.3 優(yōu)化人力資源管理
    5.2 完善風(fēng)險(xiǎn)評估的對策
        5.2.1 健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,完善風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫
        5.2.2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)教育,提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
        5.2.3 定期開展風(fēng)險(xiǎn)檢查,防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生
    5.3 完善控制活動(dòng)的對策
        5.3.1 優(yōu)化采購流程
        5.3.2 降低銷售風(fēng)險(xiǎn)
        5.3.3 建立和規(guī)范存貨管理流程
        5.3.4 完善績效考核流程
    5.4 完善信息與溝通的對策
    5.5 完善內(nèi)部監(jiān)督的對策
        5.5.1 構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制
        5.5.2 加強(qiáng)審計(jì)部門權(quán)威性
        5.5.3 提高審計(jì)人員的能力
第6章 結(jié)論與展望
    6.1 結(jié)論
    6.2 展望
參考文獻(xiàn)
攻讀碩士學(xué)位期間取得的成果
致謝



本文編號(hào)：3183371