本文關鍵詞：上市公司內部控制與財務績效相關性的實證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：國內外財務丑聞的相繼出現(xiàn),迫使各國開始思考問題出現(xiàn)的根源。美國于2002年頒布《薩班斯-奧克斯利法案》(以下簡稱SOX法案),這一法案的出臺立即引起世界的關注,各國逐漸認識到內部控制對企業(yè)發(fā)展是至關重要的。我國也于2008年出臺了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,與此同時,我國對于內部控制的研究也迅猛增多,研究水平逐漸向縱深發(fā)展。從各國對于內部控制大量的研究成果來分析,我國關于內部控制是否能影響企業(yè)財務績效的研究相對匱乏,起步較晚。國內外對于內部控制的研究多基于審計視角,隨著各國學者和企業(yè)對于內部控制認識水平的提升,有些學者開始認識到作為一種管理方法的內部控制對于企業(yè)的長遠發(fā)展會帶來重要影響。那么,這種研究就更加具有現(xiàn)實意義。企業(yè)文化是企業(yè)的軟實力的體現(xiàn),也是企業(yè)整體價值理念的體現(xiàn),也是協(xié)調企業(yè)目標和管理理念的道德標準。當企業(yè)的內部控制出現(xiàn)缺陷時,企業(yè)文化就成為指導企業(yè)和員工思想與行為的標尺。因此,本論文即從管理的視角出發(fā),結合企業(yè)文化的重要作用,研究作為管理方法的內部控制對于企業(yè)財務績效的影響。本論文以滬深A股的企業(yè)作為研究對象,運用雙重委托代理理論和管理控制理論分析的基礎上,提出六點假設,將企業(yè)的財務績效設為被解釋變量,控制環(huán)境、企業(yè)文化、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督設為解釋變量,并通過多元線性回歸的方法分析內部控制和企業(yè)財務績效的相關性,對假設的合理性進行討論。最后依據實證結論,提出提高我國企業(yè)的內部控制水平的建議。
【關鍵詞】：上市公司 內部控制 財務績效 管理視角
【學位授予單位】：沈陽大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F275;F276.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 緒論9-18
• 1.1 研究背景9-10
• 1.1.1 現(xiàn)實背景9
• 1.1.2 理論背景9-10
• 1.2 研究意義10-11
• 1.3 國內外研究文獻綜述11-16
• 1.3.1 國外研究文獻綜述11-14
• 1.3.2 國內研究文獻綜述14-16
• 1.4 研究內容16-17
• 1.5 研究方法17
• 1.6 主要創(chuàng)新點17-18
• 第2章 內部控制影響財務績效的理論概述18-30
• 2.1 內部控制概念界定18-19
• 2.1.1 國外內部控制概念界定18-19
• 2.1.2 國內內部控制概念界定19
• 2.2 內部控制要素的構成19-25
• 2.2.1 COSO規(guī)定內部控制要素的構成19-21
• 2.2.2 我國內部控制要素的基本內容21-25
• 2.3 財務績效概念與評價方法25-27
• 2.3.1 財務績效的概念界定25
• 2.3.2 財務績效的評價方法25-27
• 2.4 雙重委托代理理論27-28
• 2.5 管理控制理論28-30
• 2.5.1 內部會計控制與內部管理控制28
• 2.5.2 管理控制28-30
• 第3章 內部控制與財務績效相關性的實證分析30-42
• 3.1 研究假設30-32
• 3.2 樣本選取32
• 3.3 變量設定32-35
• 3.3.1 被解釋變量32-33
• 3.3.2 解釋變量33-34
• 3.3.3 控制變量34-35
• 3.4 模型構建35-36
• 3.5 實證分析36-40
• 3.5.1 描述性分析36-37
• 3.5.2 偏相關性分析37-38
• 3.5.3 多元回歸分析38-40
• 3.6 實證結論40-42
• 3.6.1 關于假設1的結論40
• 3.6.2 關于假設2的結論40
• 3.6.3 關于假設3的結論40
• 3.6.4 關于假設4的結論40-41
• 3.6.5 關于假設5的結論41
• 3.6.6 關于假設6的結論41-42
• 第4章 對策與建議42-46
• 4.1 運用價值觀管理，，優(yōu)化企業(yè)文化環(huán)境42-43
• 4.2 建立全面綜合的風險管控體系43
• 4.3 建立四通八達的信息溝通網絡43-44
• 4.4 建立多層次、全方位的監(jiān)督體系44-46
• 第5章 結論、局限性和展望46-48
• 5.1 結論46
• 5.2 局限性46-47
• 5.3 展望47-48
• 參考文獻48-50
• 在學期間研究成果50-51
• 致謝51-52

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