隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平持續(xù)提升,城市化進(jìn)程不斷加快,我國城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)也在不斷完善。同時,經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得民眾生活節(jié)奏不斷加快,對市政交通的需求也進(jìn)一步擴(kuò)大。而地鐵作為城市最為基礎(chǔ)的市政公共交通設(shè)施,其運營幾乎影響著所有民眾的出行,進(jìn)而關(guān)系到人們?nèi)粘Ｉ钆c工作的方方面面,是維系社會正常運轉(zhuǎn)的重要設(shè)施。因此,關(guān)注國有地鐵集團(tuán)狀況,評價、監(jiān)督其日常運營情況,提高其管理水平,是政府響應(yīng)社會公共需求的必然趨勢�？冃徲嬜鳛橛行У谋O(jiān)督手段,可以科學(xué)的評價地鐵集團(tuán)日常運營實現(xiàn)的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益,找出其優(yōu)點與不足,進(jìn)而推動其更好的履行自身職責(zé)、滿足社會需求,以提升我國重大國有資產(chǎn)投資效率。但是,現(xiàn)實中我國對地鐵集團(tuán)開展績效審計的經(jīng)驗較少,其日常運營存在的許多問題未能被及時發(fā)現(xiàn),影響了運營效率,從而阻礙了城市基礎(chǔ)交通設(shè)施的發(fā)展完善。所以,筆者從實際案例入手,探究地鐵集團(tuán)績效審計工作開展的現(xiàn)實效應(yīng),以求能夠闡明對地鐵集團(tuán)開展績效審計的重要意義,并且提出可行、有效的建議。本文以A市地鐵集團(tuán)有限公司績效審計研究為題,在對國內(nèi)外前人的相關(guān)研究進(jìn)行歸納總結(jié)的基礎(chǔ)上,對績效審計的相關(guān)概念、理論基礎(chǔ)進(jìn)行介紹,闡述了市政交通績效審計的特點。然后以A市地鐵集團(tuán)有限公司績效審計為案例,通過對地鐵集團(tuán)開展績效審計工作審計范圍、審計目標(biāo)、審計標(biāo)準(zhǔn)、審計過程與審計結(jié)果的介紹,找出其存在問題,如審計覆蓋范圍有限、審計目標(biāo)設(shè)定存在偏差、績效審計部分環(huán)節(jié)缺失、審計方法擴(kuò)展較為緩慢、審計力量有待加強(qiáng)等,并且對這些問題進(jìn)行原因分析,找出的原因主要包括項目復(fù)雜程度較高、績效審計機(jī)制有待完善、法規(guī)體系尚未形成、信息公開與監(jiān)督機(jī)制缺位以及人事制度的不足等。最后,針對此次績效審計存在的問題與產(chǎn)生原因,筆者提出以下幾點建議:一是利用KPI法評價組織內(nèi)部運營情況;二是完善績效審計機(jī)制;三是明確績效審計的開展方式;四是健全績效審計信息披露機(jī)制與監(jiān)督機(jī)制;五是完善審計機(jī)關(guān)人事制度等。本文在研究過程中仍存在幾點不足。首先,受客觀條件限制使得審計資料的真實性與完整性存在一定缺陷。其次,由于筆者本人能力有限,使得研究結(jié)論的全面性與深入性也存在不足。另外,A市地鐵集團(tuán)有限公司為作為一家特定的地鐵集團(tuán),其績效審計工作開展具有個體性與特殊性,以此為基礎(chǔ)推及一般地鐵集團(tuán)的績效審計工作并不能完全適用,還需要結(jié)合更多理論與案例,對本領(lǐng)域進(jìn)行更深入的研究探討,以期待得出更有價值的結(jié)果。
【學(xué)位單位】：中國財政科學(xué)研究院
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F239.4;F572.6
【部分圖文】：

圖 3-1 地鐵集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)圖（資料來源：《A 市地鐵集團(tuán)有限公司 2016 年度報告》)另外，集團(tuán)建立物業(yè)開發(fā)總部，主要負(fù)責(zé)管理相關(guān)的房地產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)業(yè)務(wù)，以形成更專業(yè)化的管控；建立建設(shè)管理部，分級管理集團(tuán)各類工程建設(shè)業(yè)務(wù)，明確業(yè)務(wù)流程與建設(shè)責(zé)任，從而提高了項目建設(shè)工程的質(zhì)量與效率。3.1.3 集團(tuán)經(jīng)營情況A 市地鐵集團(tuán)有限公司在 A 市軌道交通建設(shè)和運營中承擔(dān)主要職責(zé)，主要業(yè)務(wù)包括地鐵工程建設(shè)、地鐵運營、資源經(jīng)營與物業(yè)管理、工程勘察設(shè)計咨詢、物業(yè)開發(fā)與保障性住房建設(shè)以及參與國家鐵路建設(shè)等方面。報告期內(nèi)，各線路總運營里程數(shù)達(dá)到 156km，全年票務(wù)收入近 20 億元，同比增長15.9%；日均客運總量達(dá)到 212.88 萬人次，日客運量最高值達(dá)到 292.2 萬人次；全年資

圖 3-2 A 市地鐵集團(tuán)有限公司績效審計流程圖3.4.1 審計準(zhǔn)備階段準(zhǔn)備階段，審計項目組通過與被審計單位溝通，查閱有關(guān)歷史資料等方式，對地鐵集團(tuán)的運營狀況進(jìn)行充分的調(diào)查取證，調(diào)查內(nèi)容包括各項目業(yè)務(wù)流程、固定資產(chǎn)管理、資金管理與財務(wù)控制等。審計人員根據(jù) A 市地鐵集團(tuán)的業(yè)務(wù)構(gòu)成、經(jīng)營模式、收支狀況等因素，制定了審計計劃并確定本次績效審計工作的重點審計內(nèi)容，之后在小組內(nèi)以三人、兩人、兩人為單位進(jìn)行分工，分別負(fù)責(zé)地鐵線路運營、物業(yè)商業(yè)開發(fā)業(yè)務(wù)、集團(tuán)資源開發(fā)管理業(yè)務(wù)的審查評價工作，由審計組長進(jìn)行統(tǒng)籌與整體分析。在完成前期調(diào)查工作后，審計人員確定的績效審計重點如下：

3 A 市地鐵集團(tuán)有限公司績效審計案例分析上看，地鐵集團(tuán)的實際客運指標(biāo)與財務(wù)收支指標(biāo)都比期初所做的線路可行性研究報告和期初預(yù)測值要低，更有部分線路實際與預(yù)測值相差巨大。經(jīng)審計人員查實，部分地鐵線路客流量偏低的主要原因有：線路沿線部分路段與人口密集區(qū)相隔較遠(yuǎn)，沿線土地開發(fā)利用程度和生活人口數(shù)量與預(yù)期相差較大等。

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1 王哲慧;;關(guān)于地鐵圖書館的探析——以石家莊市地鐵圖書館為例[J];信息記錄材料;2019年03期

2 李敏;;長沙地鐵,長沙時代[J];湘潮;2018年02期

3 陳t

本文編號：2831926