本文關(guān)鍵詞：AB酒店存貨內(nèi)部控制優(yōu)化研究

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【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)全球化加速以及科學(xué)技術(shù)水平的發(fā)展,國(guó)內(nèi)的商業(yè)面臨著更加復(fù)雜的環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)更大,國(guó)家擇機(jī)出臺(tái)了各種規(guī)范性法律法則和規(guī)章制度,在此背景下加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制顯得尤為重要。而存貨占企業(yè)資產(chǎn)的比例常常居高不下,所以存貨的內(nèi)控管理更加應(yīng)受到管理當(dāng)局的高度重視。建立、完善酒店存貨內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度已顯得舉足輕重。但酒店存貨內(nèi)部控制既不是簡(jiǎn)單的內(nèi)部會(huì)計(jì)牽制,也不代表整個(gè)管理過(guò)程,更多的是酒店內(nèi)部管理的查漏補(bǔ)缺、財(cái)產(chǎn)保護(hù)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程的規(guī)范管理、制約制衡的重要環(huán)節(jié)。目前國(guó)內(nèi)的酒店行業(yè)已經(jīng)步入微利時(shí)代,內(nèi)部控制的優(yōu)劣得失直接影響酒店的生存與發(fā)展。完善存貨內(nèi)控管理制度,將會(huì)為企業(yè)揭露舞弊、保護(hù)資產(chǎn)完整筑起一道屏障,從根本改善企業(yè)管理效力、提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,最終促成企業(yè)早日實(shí)現(xiàn)終極管理目標(biāo)。本文通過(guò)對(duì)AB酒店的存貨內(nèi)部控制的現(xiàn)況進(jìn)行研究,對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行剖析,結(jié)合存貨內(nèi)部控制理論,理論結(jié)合實(shí)踐,提出合理的改進(jìn)措施,具有較強(qiáng)的操作性,以更有效地改變AB酒店的現(xiàn)狀,提高AB酒店在行業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)本次課題的研究,可以達(dá)到改善會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理秩序等目的,以提高AB酒店的經(jīng)營(yíng)效率,持續(xù)保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。本人致力于將理論應(yīng)用于未來(lái)的實(shí)踐工作中,并努力實(shí)現(xiàn)為同行業(yè)酒店完善存貨內(nèi)控制度提供借鑒與參考。
【關(guān)鍵詞】：酒店 存貨 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：廣西大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F715.5;F719.2
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 緒論9-17
• 1.1 研究背景與意義9-10
• 1.2 相關(guān)文獻(xiàn)綜述10-13
• 1.2.1 關(guān)于存貨管理的基礎(chǔ)理論方面的研究10-11
• 1.2.2 國(guó)外內(nèi)部控制研究11-12
• 1.2.3 國(guó)內(nèi)內(nèi)部控制研究12-13
• 1.3 研究?jī)?nèi)容與目標(biāo)13-14
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容13-14
• 1.3.2 研究目標(biāo)14
• 1.4 研究思路與方法14-15
• 1.4.1 研究思路14
• 1.4.2 研究方法14-15
• 1.5 研究創(chuàng)新與局限15-17
• 1.5.1 研究創(chuàng)新15
• 1.5.2 研究局限15-17
• 第二章 存貨內(nèi)部控制及相關(guān)理論17-25
• 2.1 存貨內(nèi)部控制17-22
• 2.1.1 存貨內(nèi)部控制定義17
• 2.1.2 存貨內(nèi)部控制的內(nèi)容與要素17-20
• 2.1.3 內(nèi)部控制的目標(biāo)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)20-22
• 2.2 存貨內(nèi)部控制的相關(guān)理論及方法22-25
• 2.2.1 存貨內(nèi)部控制的理論分析22-23
• 2.2.2 存貨內(nèi)部控制的方法23-25
• 第三章 AB酒店存貨內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析25-30
• 3.1 AB酒店簡(jiǎn)介及公司經(jīng)營(yíng)特征25-27
• 3.1.1 AB酒店簡(jiǎn)介25-26
• 3.1.2 AB酒店經(jīng)營(yíng)特征26-27
• 3.2 AB酒店存貨內(nèi)控實(shí)施現(xiàn)狀27-30
• 3.2.1 采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制27-28
• 3.2.2 存貨驗(yàn)收入庫(kù)內(nèi)部控制28-29
• 3.2.3 倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制29
• 3.2.4 領(lǐng)用出庫(kù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制29
• 3.2.5 領(lǐng)用盤點(diǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制29-30
• 第四章 AB酒店存貨內(nèi)部控制存在的問(wèn)題分析30-39
• 4.1 存貨內(nèi)部控制環(huán)境未成熟30-31
• 4.1.1 企業(yè)文化建設(shè)不全面30
• 4.1.2 人力資源用人策略不完善30-31
• 4.1.3 績(jī)效考核辦法不健全31
• 4.1.4 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置局限性31
• 4.2 存貨內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺失31-32
• 4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺失的現(xiàn)狀31-32
• 4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺失的原因32
• 4.3 存貨內(nèi)部控制活動(dòng)不完善32-36
• 4.3.1 存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)不規(guī)范32-33
• 4.3.2 存貨入庫(kù)暗箱操作33-34
• 4.3.3 存貨核算不及時(shí)導(dǎo)致資料不完整34
• 4.3.4 存貨保管有待加強(qiáng)34-35
• 4.3.5 存貨的出庫(kù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待35
• 4.3.6 存貨盤點(diǎn)流于形式35-36
• 4.4 存貨內(nèi)部控制信息系統(tǒng)不健全36
• 4.4.1 內(nèi)部信息不健全的原因36
• 4.4.2 集團(tuán)信息溝通渠道缺失36
• 4.5 存貨內(nèi)部控制監(jiān)察部門職能失效36-39
• 4.5.1 輪崗制有待探究36-37
• 4.5.2 監(jiān)督機(jī)制不明確37
• 4.5.3 監(jiān)督和考核制度缺失37-39
• 第五章 AB酒店存貨內(nèi)部控制優(yōu)化建議39-54
• 5.1 改善存貨內(nèi)部控制環(huán)境39-41
• 5.1.1 重視企業(yè)文化建設(shè)39-40
• 5.1.2 完善人力資源政策40
• 5.1.3 健全績(jī)效考核辦法40-41
• 5.1.4 構(gòu)建合理組織機(jī)構(gòu)41
• 5.2 提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)41-42
• 5.2.1 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)41-42
• 5.2.2 如何提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)42
• 5.3 優(yōu)化存貨內(nèi)部控制活動(dòng)42-50
• 5.3.1 修訂存貨采購(gòu)流程42-45
• 5.3.2 規(guī)范存貨驗(yàn)收程序45
• 5.3.3 完善存貨會(huì)計(jì)核算程序45-47
• 5.3.4 落實(shí)存貨分類保管制度47
• 5.3.5 改進(jìn)存貨出庫(kù)審批復(fù)核制度47-48
• 5.3.6 規(guī)范存貨盤點(diǎn)制度48-50
• 5.4 加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞50-52
• 5.4.1 加強(qiáng)內(nèi)部信息傳遞的措施50-51
• 5.4.2 開(kāi)發(fā)集團(tuán)信息溝通渠道51-52
• 5.5 建立有效的監(jiān)督機(jī)制52-54
• 5.5.1 實(shí)行重要崗位輪換制52
• 5.5.2 設(shè)立獨(dú)立內(nèi)審部門52-53
• 5.5.3 改善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和考核制度53-54
• 結(jié)束語(yǔ)54-56
• 參考文獻(xiàn)56-59
• 致謝59

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 陳漢文;張宜霞;;企業(yè)內(nèi)部控制的有效性及其評(píng)價(jià)方法[J];審計(jì)研究;2008年03期

，

本文編號(hào)：974738