本文關(guān)鍵詞：上市商業(yè)銀行董事會(huì)治理與內(nèi)部控制有效性關(guān)系研究

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【摘要】：國(guó)際金融危機(jī)催生了全球化金融改革,隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的加大開放使得我國(guó)商業(yè)銀行在綜合化和國(guó)際化的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)新舊常態(tài)交替的背景下,我國(guó)銀行業(yè)呈現(xiàn)出貸款增速回穩(wěn)、存貸利差收窄、不良貸款反彈、利率市場(chǎng)化進(jìn)程加速、互聯(lián)網(wǎng)金融異軍突起、多重金融風(fēng)險(xiǎn)交織等壓力,同時(shí),國(guó)家“一帶一路”戰(zhàn)略又給商業(yè)銀行帶來了提升國(guó)際地位的大好時(shí)機(jī)。我國(guó)商業(yè)銀行正面臨著風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存的雙重挑戰(zhàn)。這對(duì)商業(yè)銀行治理能力與銀行內(nèi)部控制制度提出了更高的要求。由于商業(yè)銀行具有特殊性,其公司治理更依賴于內(nèi)部治理,而董事會(huì)作為公司治理的核心,其規(guī)模大小、獨(dú)立董事比例、審計(jì)委員會(huì)人員分離程度,董事會(huì)行為特征,董事會(huì)成員素質(zhì)水平等在很大程度上決定了銀行內(nèi)部治理能力和防御風(fēng)險(xiǎn)的能力,直接影響了銀行內(nèi)部控制制度的建立完善和執(zhí)行效果。但目前商業(yè)銀行內(nèi)部治理存在許多問題比如內(nèi)部控制人、董事會(huì)缺乏效用、高管激勵(lì)機(jī)制不完善等等,都嚴(yán)重影響了內(nèi)部控制的有效實(shí)施。如何完善董事會(huì)治理機(jī)制,從而提高銀行治理能力,確保內(nèi)部控制實(shí)施有效性成為了商業(yè)銀行打造國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力不得不思考的問題。因此,本文研究商業(yè)銀行董事會(huì)治理與內(nèi)部控制有效性之間的關(guān)系具有重要意義。本文在分析了國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,根據(jù)委托代理理論、相關(guān)利益者理論,從公司治理角度出發(fā),對(duì)比研究了影響一般公司和銀行治理的各種內(nèi)外部環(huán)境,發(fā)現(xiàn)銀行治理的特殊性在于其內(nèi)部治理效應(yīng)遠(yuǎn)大于外部,因此不能套用一般企業(yè)的董事會(huì)治理機(jī)制以及對(duì)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的方法去研究商業(yè)銀行。接著從董事會(huì)治理結(jié)構(gòu)著手劃分出能夠較為全面代表董事會(huì)治理的四個(gè)結(jié)構(gòu)包括董事會(huì)組織結(jié)構(gòu)、行為結(jié)構(gòu)、激勵(lì)結(jié)構(gòu)、素質(zhì)結(jié)構(gòu)作為解釋變量,對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)則是參考了銀監(jiān)會(huì)2005年出臺(tái)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》中選取的指標(biāo),通過因子分析法求出內(nèi)部控制有效性綜合指標(biāo)ICI及具體四個(gè)維度F1(盈利性)指標(biāo)、F2(安全性)指標(biāo)、F3(風(fēng)險(xiǎn)性)指標(biāo)、F4(流動(dòng)性)指標(biāo)作為被解釋變量。以我國(guó)16家上市商業(yè)銀行2008-2013年共計(jì)92個(gè)數(shù)據(jù)作為全樣本,采用描述性統(tǒng)計(jì)、相關(guān)性檢驗(yàn)和多元回歸模型檢驗(yàn)分析的方法探討董事會(huì)治理與內(nèi)部控制有效性及其具體維度的關(guān)系。實(shí)證結(jié)果表明,董事會(huì)治理的四個(gè)結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制有效性及具體維度存在普遍相關(guān)性,結(jié)論中顯著相關(guān)的有:(1)董事會(huì)規(guī)模與內(nèi)部控制有效性、盈利性、安全性、風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)負(fù)相關(guān);獨(dú)立董事比例與內(nèi)部控制有效性、安全性指標(biāo)負(fù)相關(guān),與流動(dòng)性指標(biāo)正相關(guān);審計(jì)委員會(huì)分離程度與內(nèi)部控制有效性、安全性指標(biāo)正相關(guān)。(2)董事會(huì)會(huì)議次數(shù)與內(nèi)部控制有效性、盈利性指標(biāo)負(fù)相關(guān),與流動(dòng)性指標(biāo)正相關(guān);董事長(zhǎng)更換與流動(dòng)性指標(biāo)正相關(guān)。(3)前三名董事報(bào)酬總額與安全性指標(biāo)負(fù)相關(guān),與流動(dòng)性指標(biāo)正相關(guān);年末董事所持股份與風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)負(fù)相關(guān),與流動(dòng)性指標(biāo)正相關(guān)。(4)董事會(huì)平均年齡與盈利性指標(biāo)正相關(guān),與安全性指標(biāo)負(fù)相關(guān);董事長(zhǎng)學(xué)歷水平與盈利性正相關(guān)。本文認(rèn)為董事會(huì)治理結(jié)構(gòu)在不同方面、不同程度上與內(nèi)部控制有效性相關(guān),國(guó)有銀行、股份制商業(yè)銀行、城市行業(yè)銀行在內(nèi)部控制有效性以及盈利性、安全性、風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性四個(gè)維度的表現(xiàn)上各不相同。最后,針對(duì)以上這些實(shí)證結(jié)果進(jìn)行了分析解釋,并提出了完善董事會(huì)治理結(jié)構(gòu),提高內(nèi)部控制有效性的相關(guān)建議。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 董事會(huì)治理 內(nèi)部控制有效性 內(nèi)部控制有效性指標(biāo)
【學(xué)位授予單位】：重慶工商大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F832.33;F271;F830.42
【目錄】：

• 摘要6-8
• ABSTRACT8-11
• 第1章 緒論11-16
• 1.1 選題背景及意義11-13
• 1.1.1 選題背景11-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 研究?jī)?nèi)容與框架13-14
• 1.2.1 研究?jī)?nèi)容13-14
• 1.2.2 研究框架14
• 1.3 研究方法與創(chuàng)新14-16
• 1.3.1 研究方法14-15
• 1.3.2 本文創(chuàng)新點(diǎn)15-16
• 第2章 相關(guān)文獻(xiàn)綜述16-27
• 2.1 商業(yè)銀行董事會(huì)治理研究現(xiàn)狀16-21
• 2.1.1 董事會(huì)組織結(jié)構(gòu)研究現(xiàn)狀16-19
• 2.1.2 董事會(huì)行為結(jié)構(gòu)研究現(xiàn)狀19-20
• 2.1.3 董事會(huì)激勵(lì)結(jié)構(gòu)研究現(xiàn)狀20-21
• 2.1.4 董事會(huì)素質(zhì)結(jié)構(gòu)研究現(xiàn)狀21
• 2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制及其有效性研究現(xiàn)狀21-24
• 2.3 商業(yè)銀行董事會(huì)治理與內(nèi)部控制有效性研究現(xiàn)狀24-25
• 2.4 文獻(xiàn)述評(píng)25-27
• 第3章 商業(yè)銀行董事會(huì)治理與內(nèi)部控制有效性理論分析27-35
• 3.1 基礎(chǔ)理論借鑒27-28
• 3.1.1 委托代理理論27-28
• 3.1.2 利益相關(guān)者理論28
• 3.2 公司治理與銀行治理的理論基礎(chǔ)28-30
• 3.2.1 公司治理理論一般分析28-29
• 3.2.2 銀行治理理論一般分析29-30
• 3.3 商業(yè)銀行治理的特殊性30-32
• 3.3.1 商業(yè)銀行特殊性相關(guān)理論30-31
• 3.3.2 商業(yè)銀行公司治理模式31-32
• 3.4 商業(yè)銀行董事會(huì)治理的界定32-33
• 3.5 商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的界定33-35
• 第4章 實(shí)證研究設(shè)計(jì)35-46
• 4.1 商業(yè)銀行董事會(huì)治理與內(nèi)部控制有效性關(guān)系的研究假設(shè)35-39
• 4.1.1 商業(yè)銀行董事會(huì)組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制有效性的研究假設(shè)35-37
• 4.1.2 商業(yè)銀行董事會(huì)行為結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制有效性的研究假設(shè)37-38
• 4.1.3 商業(yè)銀行董事會(huì)激勵(lì)結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制有效性的研究假設(shè)38
• 4.1.4 商業(yè)銀行董事會(huì)素質(zhì)結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制有效性的研究假設(shè)38-39
• 4.2 樣本的選取與數(shù)據(jù)來源39-41
• 4.5 研究變量設(shè)計(jì)41-44
• 4.5.1 被解釋變量41-42
• 4.5.2 解釋變量42-44
• 4.5.3 控制變量44
• 4.6 模型設(shè)定44-46
• 第5章 實(shí)證研究結(jié)果與分析46-74
• 5.1 實(shí)證過程及結(jié)果46-74
• 5.1.1 因子分析46-56
• 5.1.2 描述性統(tǒng)計(jì)分析56-62
• 5.1.3 相關(guān)性檢驗(yàn)62-64
• 5.1.4 回歸結(jié)果及分析64-74
• 第6章 研究結(jié)論與政策建議74-85
• 6.1 研究結(jié)論74-80
• 6.1.1 商業(yè)銀行董事會(huì)組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制有效性關(guān)系分析74-76
• 6.1.2 商業(yè)銀行董事會(huì)行為結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制有效性關(guān)系分析76-77
• 6.1.3 商業(yè)銀行董事會(huì)激勵(lì)結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制有效性關(guān)系分析77-78
• 6.1.4 商業(yè)銀行董事會(huì)素質(zhì)結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制有效性關(guān)系分析78-80
• 6.2 完善我國(guó)上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制有效性的政策建議80-83
• 6.2.1 優(yōu)化董事會(huì)組織結(jié)構(gòu)81-82
• 6.2.2 規(guī)范董事會(huì)行為結(jié)構(gòu)82
• 6.2.3 完善董事會(huì)激勵(lì)結(jié)構(gòu)82
• 6.2.4 提高董事會(huì)素質(zhì)結(jié)構(gòu)82-83
• 6.3 研究的局限性與展望83-85
• 6.3.1 研究的局限性83-84
• 6.3.2 研究展望84-85
• 參考文獻(xiàn)85-90
• 致謝90-91
• 在學(xué)期間發(fā)表論文一覽表91-92
• 附錄一 PEARSON相關(guān)系數(shù)表92

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

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本文編號(hào)：742778