本文關(guān)鍵詞：A投資擔(dān)保公司內(nèi)部控制案例研究

  更多相關(guān)文章： 擔(dān)保公司 內(nèi)部控制 優(yōu)化建議

【摘要】：擔(dān)保行業(yè)是國際上公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),近年來擔(dān)保行業(yè)的問題案件屢有發(fā)生,如“北京中擔(dān)事件”、“河北融投破產(chǎn)事件”等都暴露出擔(dān)保企業(yè)的內(nèi)部控制等方面存在問題。目前對擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)管理問題的相關(guān)研究較多,但就擔(dān)保公司內(nèi)部控制的相關(guān)研究較少,本文對A投資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制體系進(jìn)行案例研究,以期完善其內(nèi)部控制體系,提高其整體經(jīng)營水平。 本文首先對內(nèi)部控制的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了綜述,以相關(guān)的內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ),綜合運(yùn)用文獻(xiàn)查閱法、談話調(diào)查法和案例分析法,首先對A投資擔(dān)保公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五方面入手進(jìn)行分析,并結(jié)合擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征,針對其內(nèi)部控制存在的缺陷進(jìn)行了剖析,并以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引》和《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》為依據(jù),對A公司內(nèi)部控制體系中存在的問題和缺陷進(jìn)行完善和優(yōu)化。 通過對A投資擔(dān)保公司內(nèi)部控制體系的研究和分析,發(fā)現(xiàn)公司存在的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有企業(yè)文化建設(shè)中風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失、預(yù)算編制方法不科學(xué)、預(yù)算執(zhí)行過程缺乏控制、預(yù)算考評(píng)制度不健全、公擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程風(fēng)險(xiǎn)控制存在脫節(jié)等。針對這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),本文以COSO內(nèi)部控制框架為指導(dǎo),結(jié)合內(nèi)部控制理論和《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》,對預(yù)算控制制度進(jìn)行了完善,對預(yù)算編制方法進(jìn)行了重新設(shè)計(jì),在業(yè)務(wù)審批流程和保后管理流程提出增加風(fēng)險(xiǎn)審查和對客戶建立資信檔案和風(fēng)險(xiǎn)清單的方法和建議,以期完善A公司的內(nèi)部控制體系。
【關(guān)鍵詞】：擔(dān)保公司 內(nèi)部控制 優(yōu)化建議
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F832.39;F830.42
【目錄】：

• 致謝5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-8
• 目錄8-10
• 1 引言10-20
• 1.1 研究背景與意義10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 文獻(xiàn)回顧11-17
• 1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述11-14
• 1.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述14-17
• 1.3 本文研究的內(nèi)容與思路框架17-19
• 1.4 本文可能的創(chuàng)新點(diǎn)19-20
• 2 內(nèi)部控制相關(guān)理論20-25
• 2.1 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則20-22
• 2.1.1 內(nèi)部控制的目標(biāo)20-21
• 2.1.2 內(nèi)部控制需要遵循的原則21-22
• 2.2 內(nèi)部控制的五要素及相互關(guān)系22-25
• 3 A投資擔(dān)保公司案例分析25-47
• 3.1 我國融資性擔(dān)保行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征25-27
• 3.2 A公司基本情況介紹27-28
• 3.3 A公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀描述28-41
• 3.3.1 控制環(huán)境28-32
• 3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估32-37
• 3.3.3 控制活動(dòng)37-39
• 3.3.4 信息與溝通39-40
• 3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督40-41
• 3.4 A公司內(nèi)部控制缺陷41-47
• 3.4.1 企業(yè)文化建設(shè)中缺少風(fēng)險(xiǎn)管理文化41
• 3.4.2 預(yù)算控制體系存在漏洞41-43
• 3.4.3 擔(dān)保業(yè)務(wù)操作流程中風(fēng)險(xiǎn)控制存在脫節(jié)43-47
• 4 對A公司內(nèi)部控制改善的建議47-54
• 4.1 加強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)47-48
• 4.2 完善預(yù)算管理控制體系48-50
• 4.3 業(yè)務(wù)操作流程優(yōu)化50-54
• 5 結(jié)論與不足54-56
• 參考文獻(xiàn)56-57
• 作者簡歷57-59
• 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集59

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 曹榮恩;;公司內(nèi)部控制制度革新方案探討[J];財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版);2012年03期

2 周胤;祝維亮;;企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體制研究[J];財(cái)會(huì)通訊;2012年23期

3 白華;;內(nèi)部控制、公司治理與風(fēng)險(xiǎn)管理——一個(gè)職能論的視角[J];經(jīng)濟(jì)學(xué)家;2012年03期

4 王光遠(yuǎn),劉秋明;公司治理下的內(nèi)部控制與審計(jì)——英國的經(jīng)驗(yàn)與啟示[J];中國注冊會(huì)計(jì)師;2003年02期

5 程新生;公司治理、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)互動(dòng)關(guān)系研究[J];會(huì)計(jì)研究;2004年04期

6 劉玉廷;王宏;;提升企業(yè)內(nèi)部控制有效性的重要制度安排——關(guān)于實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的有關(guān)問題[J];會(huì)計(jì)研究;2010年07期

7 楊清香;;試論內(nèi)部控制概念框架的構(gòu)建[J];會(huì)計(jì)研究;2010年11期

8 趙璐;;擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析及其防范——以河南省為例[J];會(huì)計(jì)之友;2013年07期

9 楊有紅;;論內(nèi)部控制環(huán)境的主導(dǎo)與環(huán)境優(yōu)化——基于內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建與持續(xù)優(yōu)化視角[J];會(huì)計(jì)研究;2013年05期

10 方宣平;;淺析民營企業(yè)預(yù)算管理中存在的問題及對策[J];經(jīng)濟(jì)師;2013年09期

，

本文編號(hào)：653498