本文關(guān)鍵詞：XX信托股份有限公司內(nèi)部控制改進(jìn)研究

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【摘要】：內(nèi)部控制是我國(guó)理論界和實(shí)務(wù)界近年來(lái)討論比較多的一個(gè)課題,無(wú)論是監(jiān)管部門還是行業(yè)協(xié)會(huì)以及企業(yè)本身,都十分關(guān)注內(nèi)部控制這一研究領(lǐng)域。各方都在努力為我國(guó)企業(yè)制定內(nèi)部控制的規(guī)則,也適時(shí)提出了建設(shè)內(nèi)部控制體系的要求,但到目前對(duì)于我國(guó)非銀行金融機(jī)構(gòu)的信托行業(yè)的內(nèi)部控制還很少有系統(tǒng)性的研究。文章以本人所工作的XX信托股份有限公司為研究對(duì)象,首先回顧了國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀和闡述內(nèi)部控制相關(guān)理論,然后基于內(nèi)部控制五要素對(duì)本公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析,試圖發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題,最后基于內(nèi)部控制五要素提出改進(jìn)公司內(nèi)部控制的對(duì)策建議,力圖使內(nèi)部控制在本單位能夠切實(shí)發(fā)揮預(yù)防性、建設(shè)性的作用,使XX信托股份有限公司在不確定性日益顯現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中得以健康、快速、持續(xù)地發(fā)展。本文共有五個(gè)部分,主要內(nèi)容如下:(1)闡述文章的研究背景、研究意義、研究方法,說(shuō)明本文的研究框架。(2)介紹了內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ),包括控制論、委托代理論和信息的不對(duì)稱論,簡(jiǎn)單敘述了內(nèi)部控制的國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀,然后論述了內(nèi)部控制的概念框架。(3)分析XX信托公司現(xiàn)有內(nèi)部控制現(xiàn)存的狀況和出現(xiàn)的問(wèn)題。通過(guò)內(nèi)部控制五個(gè)要素作為研究的框架結(jié)構(gòu)對(duì)該公司內(nèi)部控制的現(xiàn)在狀況進(jìn)行分析找到問(wèn)題的所在。(4)研究改進(jìn)公司內(nèi)部控制的對(duì)策建議。針對(duì)前幾章分析出來(lái)的問(wèn)題并結(jié)合已有的理論成果,找到改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的解決辦法并運(yùn)用到實(shí)際管理中。(5)總結(jié)本文結(jié)論及局限性。主要結(jié)論:一、內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ),XX信托公司的內(nèi)部控制環(huán)境還有待進(jìn)一步改進(jìn);二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),公司應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度,制定一套風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的整體規(guī)劃和總體框架;三、控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的具體措施,是內(nèi)部控制五個(gè)要素中唯一個(gè)直接對(duì)企業(yè)價(jià)值起作用的要素,公司應(yīng)未雨綢繆,提早建立內(nèi)部控制體系,應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。四、信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保障,公司應(yīng)該積極發(fā)展有效的內(nèi)外部溝通;五、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的保證,公司要制定完整有效的監(jiān)督機(jī)制和全面的監(jiān)督制度,根據(jù)公司實(shí)際情況設(shè)計(jì)了一套公司內(nèi)部監(jiān)督流程。局限性:因?yàn)闆](méi)有完善的國(guó)家或者行業(yè)規(guī)范,使對(duì)問(wèn)題的剖析和對(duì)策建議難免存在不足之處。
【關(guān)鍵詞】：信托公司 內(nèi)部控制 現(xiàn)狀 問(wèn)題 改進(jìn)
【學(xué)位授予單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F832.39
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 緒論9-17
• 1.1 研究背景和意義9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意義10
• 1.2 文獻(xiàn)綜述10-15
• 1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述10-12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述12-15
• 1.3 研究方法與研究思路15-17
• 1.3.1 研究方法15-16
• 1.3.2 研究思路16-17
• 2 內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)及概念框架17-21
• 2.1 理論基礎(chǔ)17
• 2.1.1 控制論17
• 2.1.2 信息不對(duì)稱理論17
• 2.1.3 委托代理理論17
• 2.2 內(nèi)部控制概念框架17-21
• 2.2.1 基本原則18
• 2.2.2 基本假設(shè)18-19
• 2.2.3 目標(biāo)19
• 2.2.4 構(gòu)成要素及相互關(guān)系19-21
• 3 XX信托股份有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問(wèn)題分析21-37
• 3.1 XX信托股份有限公司基本簡(jiǎn)介21
• 3.2 XX信托公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀與問(wèn)題分析21-37
• 3.2.1 公司控制環(huán)境現(xiàn)狀及問(wèn)題分析21-33
• 3.2.2 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀及問(wèn)題分析33-34
• 3.2.3 公司控制活動(dòng)現(xiàn)狀及問(wèn)題分析34-35
• 3.2.4 公司信息與溝通現(xiàn)狀及問(wèn)題分析35-36
• 3.2.5 公司內(nèi)部監(jiān)督現(xiàn)狀及問(wèn)題分析36-37
• 4 XX信托股份有限公司內(nèi)部控制改進(jìn)的主要建議37-48
• 4.1 控制環(huán)境37-43
• 4.1.1 調(diào)整公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置及權(quán)責(zé)分配37-41
• 4.1.2 科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)引導(dǎo)和督促41
• 4.1.3 完善人力資源體系建設(shè)41-42
• 4.1.4 完善文化體系，強(qiáng)化思想上的內(nèi)部控制42
• 4.1.5 強(qiáng)化公司、管理層、員工的社會(huì)責(zé)任意識(shí)42-43
• 4.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估43-44
• 4.2.1 健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系43
• 4.2.2 設(shè)立專門部門進(jìn)行專業(yè)評(píng)估，準(zhǔn)確定位風(fēng)險(xiǎn)43-44
• 4.2.3 建立風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)評(píng)估制度，，滾動(dòng)排查風(fēng)險(xiǎn)44
• 4.3 控制活動(dòng)44-45
• 4.3.1 常規(guī)控制和專門控制相結(jié)合，加強(qiáng)管理44
• 4.3.2 加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程控制44
• 4.3.3 建立風(fēng)險(xiǎn)控制導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系44
• 4.3.4 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理部授權(quán)，前臺(tái)和后臺(tái)管理部門合理分配職權(quán)44-45
• 4.4 信息與溝通45-46
• 4.4.1 建立信息與溝通體系，強(qiáng)化自愿性披露45
• 4.4.2 強(qiáng)化公司內(nèi)部信息傳達(dá)與共享45-46
• 4.4.3 積極發(fā)展有效的外部溝通46
• 4.5 內(nèi)部監(jiān)督46-48
• 4.5.1 制定內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制、制度、流程46-47
• 4.5.2 提高內(nèi)部監(jiān)督的質(zhì)量47
• 4.5.3 提高相關(guān)部門和人員內(nèi)部監(jiān)督的參與度和積極性47-48
• 5 結(jié)論與局限性48-51
• 5.1 結(jié)論48
• 5.2 局限性48-49
• 5.3 未來(lái)展望49-51
• 致謝51-52
• 參考文獻(xiàn)52-56
• 個(gè)人簡(jiǎn)歷、在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文及取得的研究成果56

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：604420