本文關(guān)鍵詞：金融類上市公司內(nèi)部控制有效性影響因素研究

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【摘要】：金融業(yè)具有高杠桿性、高風(fēng)險性、高關(guān)聯(lián)性的特點,金融類上市公司作為金融市場的主體,健全其內(nèi)部控制并使之有效運行是增強(qiáng)我國金融業(yè)競爭力的關(guān)鍵。本文研究了金融類上市公司內(nèi)部控制有效性的影響因素,選取2011-2013年上海證券交易所和深圳證券交易所所有金融類上市公司共119個樣本觀測值,對提出的研究假設(shè)進(jìn)行了驗證。本文是對金融類上市公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行分析,選取了內(nèi)部控制指數(shù)最為度量的指標(biāo),再通過分行業(yè)、分地區(qū)、分交易所、分類型的方式,統(tǒng)計分析了當(dāng)前我國金融類上市公司內(nèi)部控制有效性的現(xiàn)狀,并從決策層、管理層、監(jiān)督層三個方面實證研究金融類上市公司內(nèi)部控制有效性的影響因素,驗證了決策層指標(biāo)董事會規(guī)模、獨立董事比例、專門委員會的設(shè)置情況和董事長與總經(jīng)理兩職合一,管理層指標(biāo)高管層薪酬和高管層持股比例,以及監(jiān)管層指標(biāo)監(jiān)事會規(guī)模和監(jiān)事會會議次數(shù),并且對我國金融類上市公司內(nèi)部控制有效性的影響方向以及有效性的影響水平進(jìn)行了分析和估測。通過本文的現(xiàn)狀分析的結(jié)果,可以發(fā)現(xiàn)選取的金融類上市公司,其內(nèi)部控制有效性始終處于全行業(yè)中的較前的位列,并且內(nèi)部控制有效性一直保持著總體趨好的態(tài)勢,但是同時也發(fā)現(xiàn),在我國的金融類上市公司,其內(nèi)部控制有效性存在著一定的差異,包括在不同的區(qū)域之間,不同證券交易所之間,以及不同類別的金融類上市公司之間,這種差異性都一定程度的存在著。實證結(jié)果表明,決策層、管理層、監(jiān)督層指標(biāo)中,決策層指標(biāo)董事會規(guī)模和董事長與總經(jīng)理兩職合一對金融類上市公司內(nèi)部控制有效性有顯著的影響,決策層指標(biāo)獨立董事比例和專門委員會數(shù)量,管理層指標(biāo)高管層薪酬和高管層持股比例,以及監(jiān)管層指標(biāo)監(jiān)事會規(guī)模和監(jiān)事會會議次數(shù)對金融類上市公司內(nèi)部控制有效性的影響不顯著。本文綜合運用了文獻(xiàn)研究法、定性分析法和定量分析法,分析了我國金融類上市公司內(nèi)部控制有效性現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢,從決策層、管理層、監(jiān)督層實證研究了金融類上市公司內(nèi)部控制有效性的影響因素,本文進(jìn)一步充實豐富了金融類上市公司內(nèi)部控制有效性的研究內(nèi)容,拓展了內(nèi)部控制理論研究的范圍,并且對我國金融市場的穩(wěn)健運行以及金融安全,乃至整個國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和持續(xù)健康發(fā)展具有一定意義。
【關(guān)鍵詞】：金融類上市公司 內(nèi)部控制有效性 影響因素
【學(xué)位授予單位】：東北師范大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F830.42;F832.39
【目錄】：

• 中文摘要4-5
• 英文摘要5-8
• 一、引言8-13
• （一）研究背景與研究意義8-9
• 1.研究背景8-9
• 2.研究意義9
• （二）研究思路與研究內(nèi)容9-11
• 1.研究思路9-10
• 2.研究內(nèi)容10-11
• （三）研究方法與研究創(chuàng)新點11-13
• 1.研究方法11
• 2.研究創(chuàng)新點11-13
• 二、相關(guān)概念界定與文獻(xiàn)綜述13-18
• （一）公司內(nèi)部控制的相關(guān)概念13-14
• 1.公司內(nèi)部控制13
• 2.金融類上市公司內(nèi)部控制13-14
• 3.金融類上市公司內(nèi)部控制有效性14
• （二）研究文獻(xiàn)綜述14-18
• 1.金融類上市公司內(nèi)部控制有效性評價體系研究綜述15-16
• 2.金融類上市公司內(nèi)部控制有效性的影響因素研究綜述16-18
• 三、金融類上市公司內(nèi)部控制有效性現(xiàn)狀分析18-24
• （一）金融類上市公司內(nèi)部控制有效性度量18
• （二）金融類上市公司內(nèi)部控制有效性總體情況18-19
• （三）金融類上市公司內(nèi)部控制有效性與其他行業(yè)的比較分析19-20
• （四）金融類上市公司內(nèi)部控制有效性地區(qū)比較分析20-21
• （五）金融類上市公司內(nèi)部控制有效性上市交易所比較分析21-22
• （六）不同類型金融類上市公司內(nèi)部控制有效性比較分析22-24
• 四、金融類上市公司內(nèi)部控制有效性影響因素實證研究24-34
• （一）研究假設(shè)24-27
• 1.決策層與金融類上市公司內(nèi)部控制有效性24-26
• 2.管理層與金融類上市公司內(nèi)部控制有效性26
• 3.監(jiān)督層與金融類上市公司內(nèi)部控制有效性26-27
• （二）研究設(shè)計27-28
• 1.樣本選取與數(shù)據(jù)來源27
• 2.模型構(gòu)建與變量描述27-28
• （三）實證結(jié)果與分析28-32
• 1.描述性統(tǒng)計分析28-29
• 2.相關(guān)檢驗分析29-31
• 3.回歸分析31-32
• （四）穩(wěn)健性檢驗32-34
• 五、研究結(jié)論與政策建議34-37
• （一）研究結(jié)論34
• （二）政策建議34-37
• 1.從決策層方面提升金融類上市公司內(nèi)部控制有效性建議34-35
• 2.從管理層方面提升金融類上市公司內(nèi)部控制有效性建議35
• 3.從監(jiān)督層方面提升金融類上市公司內(nèi)部控制有效性建議35-37
• 參考文獻(xiàn)37-39
• 后記39-40
• 在校期間公開發(fā)表論文及著作情況40

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 陳漢文;張宜霞;;企業(yè)內(nèi)部控制的有效性及其評價方法[J];審計研究;2008年03期

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本文編號：551508