發(fā)布時(shí)間：2024-03-16 05:11

　　我國(guó)證券市場(chǎng)的上市與退市機(jī)制正在不斷完善且日趨嚴(yán)格,隨著證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管和處罰力度不斷加大,有越來越多的上市公司被查出問題,各類財(cái)務(wù)舞弊案件層出不窮。上市公司虛增利潤(rùn)危害極其嚴(yán)重,其一,造假如同吸毒,具有長(zhǎng)期影響和上癮性,公司不得不用更多的假賬來填補(bǔ)當(dāng)初情急之下做的假賬帶來的漏洞,更可怕的是體驗(yàn)到了虛增利潤(rùn)帶來的暫時(shí)性優(yōu)勢(shì),造假形成慣性,一旦對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有考核或其他需求時(shí)不想著如何提高公司經(jīng)營(yíng)能力,只依賴造假過關(guān),不利于公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。其二,對(duì)于廣大市場(chǎng)參與者來說,無論是在一二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行投資活動(dòng)的投資者還是造假公司的上下游及合作企業(yè),都會(huì)因其虛增的利潤(rùn)對(duì)這家公司產(chǎn)生誤判,從而造成投資損失或經(jīng)營(yíng)損失。論文基于GONE舞弊動(dòng)因理論,采用多案例分析法,選取了近年來上市公司虛增利潤(rùn)舞弊案中,舞弊動(dòng)機(jī)與手法上較有代表性的六個(gè)案例進(jìn)行分析,從而總結(jié)出上市公司虛增利潤(rùn)舞弊導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)選取案例虛增利潤(rùn)舞弊的動(dòng)機(jī)與手法分析,總結(jié)相對(duì)應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),最終從注冊(cè)會(huì)計(jì)師角度和會(huì)計(jì)師事務(wù)所角度提出相應(yīng)的建議。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言,應(yīng)當(dāng)牢固樹立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行全面評(píng)估,并...

【文章頁(yè)數(shù)】：56 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 上市公司虛增利潤(rùn)舞弊的相關(guān)研究
        1.3.2 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)研究
        1.3.3 上市公司虛增利潤(rùn)舞弊的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)研究
        1.3.4 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.4 研究?jī)?nèi)容與研究方法
        1.4.1 研究?jī)?nèi)容
        1.4.2 研究方法
    1.5 創(chuàng)新點(diǎn)
2 相關(guān)理論
    2.1 GONE理論
    2.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
3 上市公司虛增利潤(rùn)案例介紹
    3.1 華銳風(fēng)電提前確認(rèn)收入導(dǎo)致虛增利潤(rùn)
    3.2 獐子島延后確定成本導(dǎo)致虛增利潤(rùn)
    3.3 撫順特鋼虛減成本導(dǎo)致虛增利潤(rùn)
    3.4 康美藥業(yè)虛增收入導(dǎo)致虛增利潤(rùn)
    3.5 爾康制藥通過關(guān)聯(lián)方虛構(gòu)業(yè)務(wù)導(dǎo)致虛增利潤(rùn)
    3.6 康得新虛構(gòu)業(yè)務(wù)導(dǎo)致虛增利潤(rùn)
    3.7 案例總結(jié)
4 上市公司虛增利潤(rùn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素分析
    4.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素分析
        4.1.1 導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素分析
        4.1.2 導(dǎo)致認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素分析
    4.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)因素分析
        4.2.1 部分審計(jì)證據(jù)獲取較困難
        4.2.2 串通舞弊檢查難度大
        4.2.3 審計(jì)程序受成本效益限制
5 識(shí)別虛增利潤(rùn)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的建議
    5.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師角度
        5.1.1 牢固樹立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念
        5.1.2 充分了解被審計(jì)單位及其是否存在特殊需求
        5.1.3 在重點(diǎn)環(huán)節(jié)盡可能多地執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試
        5.1.4 保持獨(dú)立性和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎
    5.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所角度
        5.2.1 承接業(yè)務(wù)前做好事前調(diào)查
        5.2.2 加強(qiáng)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)務(wù)培訓(xùn)
        5.2.3 完善事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制體系
6 研究結(jié)論與局限性
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究局限性
參考文獻(xiàn)
作者簡(jiǎn)歷
致謝



本文編號(hào)：3929164