近年來,隨著社會主義市場經(jīng)濟的日益活躍,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動也日益復(fù)雜化和多元化。作為現(xiàn)代企業(yè)重要的內(nèi)部治理機制,內(nèi)部控制在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要性不斷凸顯。公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與行政監(jiān)管有效性的高低、外部審計機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部控制進行的相關(guān)審計是否真實有效以及媒體監(jiān)督是否及時、公正,這些都對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和資本市場的健康發(fā)展有著重要的影響。自2018年7月份起,各大財經(jīng)網(wǎng)站相繼發(fā)文質(zhì)疑康美藥業(yè)貨幣資金、存貨、財務(wù)費用等的真實性,12月28日康美藥業(yè)收到中國證券會對公司因涉嫌信息披露違法違規(guī)而進行立案調(diào)查的通知,2019年4月30日康美藥業(yè)對2017年的年報進行了財務(wù)重述,隨后又對2016年的年報進行了財務(wù)重述。康美藥業(yè)的這些行為不僅表明其內(nèi)控存在重大缺陷,同時也說明其內(nèi)控重大缺陷披露機制不健全。在此之前,無論是公司出具的內(nèi)部控制自我評價報告,還是會計師事務(wù)所出具的內(nèi)部控制審計報告,都認為它的內(nèi)部控制機制值得信賴。但是隨著媒體的跟蹤報道及證監(jiān)會的立案調(diào)查,都表明康美藥業(yè)的內(nèi)部監(jiān)察部門、外部審計機構(gòu)未起到相應(yīng)的監(jiān)督和治理作用。本文采取案例研究的方法,在內(nèi)部控制、股權(quán)結(jié)構(gòu)等相關(guān)理論基礎(chǔ)上,研究康美... 

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACTS
1 引言
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究內(nèi)容與研究技術(shù)路線
        1.2.1 研究內(nèi)容
        1.2.2 研究技術(shù)路線
    1.3 研究方法
        1.3.1 案例研究法
        1.3.2 事件研究法
    1.4 創(chuàng)新與不足
        1.4.1 創(chuàng)新
        1.4.2 不足
2 文獻綜述
    2.1 內(nèi)控重大缺陷相關(guān)文獻
    2.2 大股東控制與內(nèi)控重大缺陷披露相關(guān)文獻
    2.3 媒體監(jiān)督與內(nèi)控重大缺陷披露相關(guān)文獻
    2.4 文獻述評
3 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ)
    3.1 基本概念界定
        3.1.1 大股東控制
        3.1.2 內(nèi)控重大缺陷
        3.1.3 媒體監(jiān)督
    3.2 相關(guān)的理論基礎(chǔ)
        3.2.1 委托代理理論
        3.2.2 信息不對稱理論
        3.2.3 信號傳遞理論
    3.3 相關(guān)理論的作用機理
4 案例介紹
    4.1 公司簡介
    4.2 內(nèi)控缺陷認定標準
    4.3 案例回顧
5 案例分析
    5.1 大股東控制下的內(nèi)控重大缺陷及未披露原因
        5.1.1 康美藥業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)及大股東控制方式
        5.1.2 大股東控制下的內(nèi)控重大缺陷
        5.1.3 內(nèi)控重大缺陷未披露的原因分析
            5.1.3.1 大股東控制下內(nèi)部監(jiān)督失效
            5.1.3.2 大股東控制下外部審計監(jiān)督失效
    5.2 媒體披露內(nèi)控重大缺陷的過程
        5.2.1 財報疑點,引發(fā)關(guān)注
        5.2.2 多方質(zhì)疑,擴大影響
        5.2.3 輿論譴責(zé),誘發(fā)反思
    5.3 媒體在內(nèi)控重大缺陷披露中的角色
        5.3.1 信息中介角色
        5.3.2 輿論監(jiān)督角色
    5.4 媒體監(jiān)督影響內(nèi)控重大缺陷披露的路徑
        5.4.1 市場機制
        5.4.2 行政機制
        5.4.3 法律機制
    5.5 媒體監(jiān)督的效果分析
        5.5.1 緩解信息不對稱
        5.5.2 對利益相關(guān)者的影響
            5.5.2.1 高管變更
            5.5.2.2 投資者索賠
        5.5.3 會計師事務(wù)所變更
        5.5.4 行政處罰及整改措施
            5.5.4.1 行政處罰
            5.5.4.2 整改措施
6 結(jié)論與建議
    6.1 結(jié)論
    6.2 建議
        6.2.1 改善內(nèi)部治理
        6.2.2 引入媒體高管
        6.2.3 建立“吹哨人”獎勵與保護制度
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]媒體監(jiān)督對完善公司內(nèi)部控制的影響研究[J]. 陳旭,秦嘉龍.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2019(04)
[2]高管變更對內(nèi)部控制重大缺陷披露的影響[J]. 盧穎.  智庫時代. 2018(38)
[3]大股東控制、審計質(zhì)量與內(nèi)部控制重大缺陷的披露——基于貴糖股份的案例研究[J]. 陳波.  管理案例研究與評論. 2017(03)
[4]終極控股股東對內(nèi)部控制重大缺陷披露的影響研究[J]. 柴麗君,楊璐,唐勇軍.  財會通訊. 2017(06)
[5]媒體監(jiān)督、內(nèi)部控制與審計意見[J]. 張麗達,馮均科,陳軍梅.  審計研究. 2016(05)
[6]內(nèi)部控制缺陷披露的經(jīng)濟后果分析——基于上市公司內(nèi)部控制強制實施的視角[J]. 謝凡,曹健,陳瑩,李穎.  會計研究. 2016(09)
[7]內(nèi)控缺陷信息披露、動機選擇與經(jīng)濟后果[J]. 張瑤,郭雪萌,肖序.  經(jīng)濟問題. 2016(05)
[8]終極控制股東對企業(yè)內(nèi)部控制缺陷影響的研究——基于2009—2013年中國制造業(yè)上市公司的經(jīng)驗數(shù)據(jù)[J]. 邵春燕,王配配,周愈博.  審計研究. 2015(04)
[9]“大數(shù)據(jù)”時代背景下媒體的公司治理機制研究——基于信息透明度的實證檢驗[J]. 陳紅,鄧少華,尹樹森.  財貿(mào)經(jīng)濟. 2014(07)
[10]媒體監(jiān)督與財務(wù)丑聞——針對紫鑫藥業(yè)的案例研究[J]. 楊德明,劉靜,趙璨.  中大管理研究. 2012(04)

碩士論文
[1]內(nèi)部控制缺陷對審計收費和審計意見的影響[D]. 趙歡.北京交通大學(xué) 2019
[2]媒體負面報道與公司治理研究[D]. 左勝強.北京交通大學(xué) 2019
[3]大股東控制、外部監(jiān)督與內(nèi)部控制缺陷[D]. 郭迪.河南財經(jīng)政法大學(xué) 2019
[4]外部監(jiān)督、內(nèi)部控制與企業(yè)稅收規(guī)避激進程度[D]. 宗萍.西南大學(xué) 2018
[5]大股東持股比例與內(nèi)部控制質(zhì)量關(guān)系的實證研究[D]. 徐昌芬.南京大學(xué) 2016



本文編號：3715518