2007年由美國次貸危機(jī)為爆發(fā)源頭的全球性金融危機(jī)席卷而來,其對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)造成的損失影響至今沒有消失。這次金融危機(jī)不僅摧毀了整個(gè)華爾街的金融體系,更是讓許多銀行危機(jī)頻發(fā),處于水深火熱之中。大危機(jī)引發(fā)深思考,此論文就是在這樣的背景下,探討我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的。論文采取了規(guī)范的研究方法,首先總結(jié)了內(nèi)部控制隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展而不斷修正的各種定義、不同時(shí)期對(duì)內(nèi)部控制約束的標(biāo)準(zhǔn)和國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展歷程。結(jié)合金融危機(jī)的背景,論文在簡要總結(jié)了國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)以及對(duì)我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的啟示的基礎(chǔ)上,著重分析了金融危機(jī)對(duì)我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的影響,并由此揭露出我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制實(shí)踐中的難點(diǎn)。最后,結(jié)合中國銀行這一典型案例,對(duì)其內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià),最終提出對(duì)我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對(duì)策和建議。 

【文章頁數(shù)】：44 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 引言
    1.1 選題的背景及意義
        1.1.1 選題的背景
        1.1.2 選題的意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 西方國家文獻(xiàn)研究綜述
        1.2.2 我國的文獻(xiàn)研究綜述
    1.3 研究方法和思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
    1.4 創(chuàng)新點(diǎn)與不足
        1.4.1 創(chuàng)新點(diǎn)
        1.4.2 不足之處
2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制概述
    2.1 內(nèi)部控制定義
    2.2 內(nèi)部控制的主要標(biāo)準(zhǔn)
        2.2.1 COSO《內(nèi)部控制——整體框架》(1992年)
        2.2.2 《薩班斯——奧克斯利法案》(SOX)(2002年)
        2.2.3 COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》(2004年)
        2.2.4 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)《銀行組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》(1998年)
        2.2.5 《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》(2002年,2007年)
    2.3 國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展與演變
        2.3.1 國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展歷程
        2.3.2 我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展歷程
    2.4 影響商業(yè)銀行內(nèi)部控制的因素
        2.4.1 公司治理
        2.4.2 風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇
        2.4.3 外部監(jiān)管
        2.4.4 企業(yè)文化
        2.4.5 內(nèi)部控制管理技術(shù)
        2.4.6 受托責(zé)任
3 國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀及啟示
    3.1. 國外先進(jìn)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.1.1 美國商業(yè)銀行業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
            3.1.1.1 科學(xué)的內(nèi)部控制體系
            3.1.1.2 高度重視內(nèi)部控制評(píng)估
        3.1.2 英國銀行業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.1.3 德國銀行業(yè)的現(xiàn)狀
    3.2 從金融危機(jī)看國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制
        3.2.1 金融危機(jī)的本質(zhì)
        3.2.2 金融危機(jī)暴露出國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制的缺陷
    3.3 國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制對(duì)我國的啟示
4 金融危機(jī)影響我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制因素辨析
    4.1 我國國有銀行內(nèi)部控制取得的進(jìn)步
    4.2 金融危機(jī)對(duì)我國國有商業(yè)銀行的影響
    4.3 從金融危機(jī)看國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點(diǎn)
        4.3.1 內(nèi)部控制起步較晚,內(nèi)部控制文化缺失
        4.3.2 公司治理不健全,內(nèi)部控制環(huán)境較差
            4.3.2.1 公司治理結(jié)構(gòu)仍需完善
            4.3.2.2 組織機(jī)構(gòu)臃腫
        4.3.3 內(nèi)部控制環(huán)境貧乏,內(nèi)部控制理念存在偏差
        4.3.4 內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)不夠科學(xué),缺乏現(xiàn)代內(nèi)部控制理念
        4.3.5 內(nèi)部控制框架存在缺陷,各部門缺乏協(xié)調(diào)性
        4.3.6 內(nèi)部控制措施效果較差
        4.3.7 內(nèi)部控制信息技術(shù)手段落后
5 案例分析——中國銀行內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)及分析
    5.1 中國銀行概況
    5.2 金融危機(jī)對(duì)中國銀行的影響
    5.3 中國銀行內(nèi)部控制體系及評(píng)價(jià)
        5.3.1 內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)
        5.3.2 中國銀行內(nèi)部控制體系的完善和創(chuàng)新
        5.3.3 對(duì)中國銀行內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)
6 對(duì)策與建議
    6.1 樹立正確的內(nèi)部控制理念
    6.2 完善公司治理結(jié)構(gòu)
    6.3 健全內(nèi)部控制系統(tǒng)
    6.4 健全內(nèi)部控制制度
    6.5 強(qiáng)化內(nèi)部控制技術(shù)
    6.6 深化內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)
    6.7 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)
7 結(jié)束語
參考文獻(xiàn)
致謝
在學(xué)期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文和研究成果


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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本文編號(hào)：3651774