為實(shí)現(xiàn)各類金融工具的精準(zhǔn)分類、提升金融工具減值計(jì)量的準(zhǔn)確性,經(jīng)過不斷的調(diào)整和修改,2014年7月國際會計(jì)準(zhǔn)則理事會（簡稱IASB）頒布了《國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則第9號—金融工具》（以下簡稱“IFRS9”）,以取代國際會計(jì)準(zhǔn)則第39號準(zhǔn)則（以下簡稱“IAS39”）,并要求于2018年1月1日起強(qiáng)制實(shí)行。IFRS9與IAS39的最顯著的區(qū)別是金融資產(chǎn)分類方式由原來的“四分類法”變?yōu)椤叭诸惙ā币约霸诮鹑诠ぞ叩臏p值處理上由“已發(fā)生損失模型”變?yōu)椤邦A(yù)期信用損失模型”。此二項(xiàng)顯著變化對于金融資產(chǎn)在企業(yè)總資產(chǎn)中占絕對優(yōu)勢的保險(xiǎn)類企業(yè)影響巨大。故IASB同時(shí)又規(guī)定保險(xiǎn)行業(yè)允許推遲至2021年實(shí)施。本文的案例對象中國平安保險(xiǎn)集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“中國平安”）卻決定在2018年1月1日提前采用IFRS9,其余國內(nèi)大型上市保險(xiǎn)公司均決定延期至2021年開始實(shí)施。受IFRS9的影響中國平安的資產(chǎn)配置方案發(fā)生了前所未有的變化。故研究國內(nèi)第一家提前采用IFRS9的保險(xiǎn)公司即中國平安,其資產(chǎn)配置方案究竟發(fā)生了何種變化、這種變化與IFRS9的采用之間具有何種關(guān)聯(lián)性以及新資產(chǎn)配置方案的效果如何,不僅對尚未采用IFRS... 

【文章來源】：河南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)河南省

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 IFRS9 相關(guān)文獻(xiàn)回顧
        1.2.2 保險(xiǎn)企業(yè)資產(chǎn)配置相關(guān)文獻(xiàn)回顧
        1.2.3 文獻(xiàn)評述
    1.3 研究主題與研究方法
        1.3.1 研究主題
        1.3.2 研究方法
    1.4 主要貢獻(xiàn)與存在不足
        1.4.1 主要貢獻(xiàn)
        1.4.2 存在不足
    1.5 研究思路與邏輯分析框架圖
        1.5.1 研究思路
        1.5.2 邏輯分析框架圖
2 IFRS9 相關(guān)內(nèi)容與理論基礎(chǔ)
    2.1 IFRS9 相關(guān)內(nèi)容
        2.1.1 IFRS9 概念
        2.1.2 IAS39與IFRS9 關(guān)于金融資產(chǎn)分類與計(jì)量方式的差異
        2.1.3 IAS39與IFRS9 關(guān)于金融資產(chǎn)減值處理的差異
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 信息不對稱理論
        2.2.2 經(jīng)濟(jì)后果理論
        2.2.3 資產(chǎn)配置理論
3 案例介紹
    3.1 案例選取背景介紹
        3.1.1 行業(yè)背景
        3.1.2 政策背景
        3.1.3 案例公司背景
    3.2 案例選擇原因
4 案例分析
    4.1 IFRS9 下中國平安資產(chǎn)配置變化的表現(xiàn)
        4.1.1 股權(quán)型資產(chǎn):“獨(dú)寵”大盤藍(lán)籌股、加碼長投
        4.1.2 債權(quán)型資產(chǎn):“偏愛”高信用等級債和債券型基金
        4.1.3 另類投資:“青睞”龍頭地產(chǎn)股
    4.2 資產(chǎn)配置方案變化的原因分析
        4.2.1 股權(quán)型資產(chǎn)配置變化的原因分析
        4.2.2 債權(quán)型資產(chǎn)配置變化的原因分析
        4.2.3 另類投資配置變化的原因分析
    4.3 新資產(chǎn)配置方案的效果分析
        4.3.1 對投資風(fēng)險(xiǎn)的影響
        4.3.2 對投資收益的影響
        4.3.3 資產(chǎn)配置變化前后短期市場反應(yīng)情況
5 結(jié)論與建議
    5.1 結(jié)論
    5.2 建議
        5.2.1 面面俱圓,平安審慎應(yīng)對IFRS9
        5.2.2 未雨綢繆,險(xiǎn)企提前熟悉IFRS9
        5.2.3 晨兢夕厲,IASB持續(xù)優(yōu)化IFRS9
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[3]險(xiǎn)資舉牌對上市公司短期財(cái)富效應(yīng)的影響研究——基于事件研究法[J]. 梁嘉浩.  時(shí)代金融. 2017(26)
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[6]金融資產(chǎn)配置動機(jī):“蓄水池”或“替代”?——來自中國上市公司的證據(jù)[J]. 胡奕明,王雪婷,張瑾.  經(jīng)濟(jì)研究. 2017(01)
[7]考慮市場情緒下的全球資產(chǎn)動態(tài)配置策略研究[J]. 劉夢潔.  經(jīng)濟(jì)論壇. 2017(01)
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本文編號：3476124