中小板市場(chǎng)已然成為我國(guó)資本市場(chǎng)不可或缺的重要組成部分,根據(jù)深圳證券交易所信息披露,截至2020年5月22日,中小板的上市公司數(shù)量共957家,總股本為9461.81億股,股票總市值為102872.84億元。由于多種因素,近年來中小板審計(jì)失敗案件頻發(fā),不但讓投資人遭受了重大損失,也損害了注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聲譽(yù),甚至使注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的公信力遭到質(zhì)疑,不利于中小板市場(chǎng)發(fā)展,因此,探究中小板上市公司的審計(jì)失敗問題、原因,并提出防治建議尤為重要。雅百特由于具有借殼上市、高科技企業(yè)、海外交易等多個(gè)標(biāo)簽,造假金額巨大,并且是我國(guó)首家因財(cái)務(wù)舞弊驚動(dòng)外交部的上市公司,因此雅百特是中小板市場(chǎng)上典型的審計(jì)失敗案例。本文首先對(duì)國(guó)內(nèi)外審計(jì)失敗相關(guān)研究梳理分析,并將其作為本文研究的相關(guān)基礎(chǔ);其次,歸納總結(jié)2013年—2019年證監(jiān)會(huì)處罰決定書的內(nèi)容,剖析會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師因?qū)徲?jì)中小板上市公司失敗的現(xiàn)狀,中小板上市公司審計(jì)失敗的發(fā)生源于多種因素,審計(jì)失敗的問題愈加嚴(yán)重,影響愈加廣泛,因此結(jié)合中小板上市公司特點(diǎn),并依據(jù)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論、委托代理理論等,從注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中小板上市公司治理、外... 

【文章來源】：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)河北省

【文章頁數(shù)】：66 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

導(dǎo)致審計(jì)失敗的因素

河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)碩士學(xué)位論文30圖4-12016年—2018年眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入總額與注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)圖4-22016年—2018年眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所人均與師均收入4.2雅百特簡(jiǎn)介2009年4月28日，陸永出資6815.92萬元設(shè)立山東雅百特科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“山東雅百特”），經(jīng)多次增資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓，于2015年8月借殼江蘇中聯(lián)電氣在深交所中小板上市，更名為江蘇雅百特科技股份有限公司（本文簡(jiǎn)稱“雅百特”），股票代碼為002323。雅百特為一家綜合性建筑金融科技服務(wù)企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)有分布式光伏發(fā)電系統(tǒng)、金屬屋面圍護(hù)系統(tǒng)和智能金屬屋面系統(tǒng)，由于專注于技術(shù)創(chuàng)新和高科技研發(fā)，因此憑借先進(jìn)的

河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)碩士學(xué)位論文30圖4-12016年—2018年眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入總額與注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)圖4-22016年—2018年眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所人均與師均收入4.2雅百特簡(jiǎn)介2009年4月28日，陸永出資6815.92萬元設(shè)立山東雅百特科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“山東雅百特”），經(jīng)多次增資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓，于2015年8月借殼江蘇中聯(lián)電氣在深交所中小板上市，更名為江蘇雅百特科技股份有限公司（本文簡(jiǎn)稱“雅百特”），股票代碼為002323。雅百特為一家綜合性建筑金融科技服務(wù)企業(yè)，主營(yíng)業(yè)務(wù)有分布式光伏發(fā)電系統(tǒng)、金屬屋面圍護(hù)系統(tǒng)和智能金屬屋面系統(tǒng)，由于專注于技術(shù)創(chuàng)新和高科技研發(fā)，因此憑借先進(jìn)的

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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本文編號(hào)：3329181