上市公司盈余質(zhì)量對保證資本市場有序運行具有重要作用,高質(zhì)量的盈余信息有助于提高投資者的決策效率,因此上市公司的盈余質(zhì)量一直受到監(jiān)管部門和投資者等市場參與主體的關(guān)注。十九大報告強(qiáng)調(diào)要“轉(zhuǎn)變政府職能,創(chuàng)新監(jiān)管方式”,這體現(xiàn)了我國證券市場監(jiān)管體系由以政府監(jiān)管為主向以市場監(jiān)管為主轉(zhuǎn)變。針對上市公司財務(wù)報告中存在的不規(guī)范或錯誤信息等問題,上海證券交易所和深圳證券交易所分別于2013年和2014年開始實施財務(wù)報告問詢函監(jiān)管措施,作為對財務(wù)報告事后監(jiān)管的主要途徑和非行政處罰性監(jiān)管措施之一。本文以2014-2018年收到證券交易所財務(wù)報告問詢函的上市公司為研究樣本,檢驗財務(wù)報告問詢函對上市公司盈余質(zhì)量的監(jiān)管效應(yīng)。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn):總體而言,上市公司收到財務(wù)報告問詢函后盈余質(zhì)量雖有所改進(jìn),但效果并不顯著;區(qū)分不同發(fā)函主體,與上海證券交易所相比,深圳證券交易所發(fā)放的財務(wù)報告問詢函更能改進(jìn)上市公司的盈余質(zhì)量,有效發(fā)揮其一線監(jiān)管作用�；谏鲜鼋Y(jié)論,進(jìn)一步將深市上市公司作為研究樣本進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn):與國有上市公司相比,非國有上市公司收到問詢函后盈余質(zhì)量明顯得到改善,表明財務(wù)報告問詢函對非國有上市公司更能發(fā)揮監(jiān)管作用;問... 

【文章來源】：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)河北省

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的與意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 關(guān)于行政處罰監(jiān)管后果的研究
        1.3.2 關(guān)于非行政處罰監(jiān)管后果的研究
        1.3.3 關(guān)于盈余質(zhì)量影響因素研究
        1.3.4 關(guān)于財務(wù)報告問詢函與上市公司盈余質(zhì)量關(guān)系的研究
        1.3.5 文獻(xiàn)述評
    1.4 研究內(nèi)容與研究方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
    1.5 創(chuàng)新點
2 概念界定與現(xiàn)狀分析
    2.1 概念界定
        2.1.1 證券市場監(jiān)管體系
        2.1.2 非行政處罰性監(jiān)管
        2.1.3 財務(wù)報告問詢函
    2.2 財務(wù)報告問詢函監(jiān)管現(xiàn)狀
        2.2.1 財務(wù)報告問詢函的數(shù)量
        2.2.2 財務(wù)報告問詢函的行業(yè)分布
        2.2.3 財務(wù)報告問詢函的形式
        2.2.4 財務(wù)報告問詢函的內(nèi)容
3 財務(wù)報告問詢函對盈余質(zhì)量總體影響的實證檢驗
    3.1 理論分析與研究假設(shè)
        3.1.1 財務(wù)報告問詢函對上市公司盈余質(zhì)量的影響
        3.1.2 不同發(fā)函主體對上市公司盈余質(zhì)量的影響
    3.2 樣本選擇
    3.3 數(shù)據(jù)來源
    3.4 變量與模型
        3.4.1 變量選取
        3.4.2 模型設(shè)計
    3.5 實證檢驗結(jié)果
        3.5.1 描述性統(tǒng)計結(jié)果
        3.5.2 相關(guān)性分析
        3.5.3 回歸結(jié)果分析
    3.6 實證結(jié)果分析
4 進(jìn)一步研究:深交所財務(wù)報告問詢函的監(jiān)管效果
    4.1 理論分析與研究假設(shè)
        4.1.1 財務(wù)報告問詢函對不同產(chǎn)權(quán)特征上市公司盈余質(zhì)量的影響
        4.1.2 財務(wù)報告問詢函的問題數(shù)量對上市公司盈余質(zhì)量的影響
        4.1.3 財務(wù)報告問詢函對上市公司盈余質(zhì)量改進(jìn)的后續(xù)影響
    4.2 樣本變量與模型
    4.3 實證檢驗結(jié)果
        4.3.1 描述性統(tǒng)計結(jié)果
        4.3.2 相關(guān)性分析
        4.3.3 回歸結(jié)果分析
    4.4 實證結(jié)果討論
    4.5 穩(wěn)健性檢驗
5 結(jié)論與建議
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 對策建議
    5.3 研究局限與展望
參考文獻(xiàn)
作者簡歷
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]產(chǎn)業(yè)政策、盈余信息質(zhì)量與審計意見[J]. 曾慧宇.  商業(yè)經(jīng)濟(jì)與管理. 2019(06)
[2]證券交易所非處罰性監(jiān)管與審計質(zhì)量——基于年報問詢函信息效應(yīng)和監(jiān)督效應(yīng)的分析[J]. 陶雄華,曹松威.  審計與經(jīng)濟(jì)研究. 2019(02)
[3]非處罰性監(jiān)管提高了公司業(yè)績預(yù)告質(zhì)量嗎——來自財務(wù)報告問詢函的證據(jù)[J]. 翟淑萍,王敏.  山西財經(jīng)大學(xué)學(xué)報. 2019(04)
[4]證券交易所一線監(jiān)管的有效性研究:基于財務(wù)報告問詢函的證據(jù)[J]. 陳運森,鄧祎璐,李哲.  管理世界. 2019(03)
[5]內(nèi)部控制、管理層權(quán)力與盈余管理——來自滬深A(yù)股上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 羅珊梅,郝玉貴,羅春華.  財會月刊. 2019(01)
[6]我國證券交易所問詢函的公告效應(yīng)分析[J]. 陶雄華,曹松威.  統(tǒng)計與決策. 2018(23)
[7]內(nèi)部控制質(zhì)量、自愿性會計變更與企業(yè)盈余管理[J]. 王麗艷.  財會通訊. 2018(30)
[8]非行政處罰性監(jiān)管能改進(jìn)審計質(zhì)量嗎?——基于財務(wù)報告問詢函的證據(jù)[J]. 陳運森,鄧祎璐,李哲.  審計研究. 2018(05)
[9]證券交易所年報問詢函影響了審計收費嗎?——基于滬深股市上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J]. 陳碩,張然,陳思.  經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯. 2018(04)
[10]非處罰性監(jiān)管具有信息含量嗎?——基于問詢函的證據(jù)[J]. 陳運森,鄧祎璐,李哲.  金融研究. 2018(04)

碩士論文
[1]高管權(quán)力、審計委員會有效性與盈余管理[D]. 劉璐.湘潭大學(xué) 2018
[2]監(jiān)管問詢能提高會計信息質(zhì)量嗎？[D]. 盛浩宇.南京大學(xué) 2018
[3]中美證券市場監(jiān)管制度及效果對比研究[D]. 谷悅思.山東大學(xué) 2018
[4]證監(jiān)會處罰、企業(yè)性質(zhì)與盈余質(zhì)量[D]. 劉慧婷.廣東外語外貿(mào)大學(xué) 2017
[5]基于可操縱應(yīng)計利潤視角的會計師事務(wù)所外部審計獨立性研究[D]. 謝少明.東北師范大學(xué) 2016
[6]受到行政處罰對會計師事務(wù)所審計的影響研究[D]. 張云美.浙江工商大學(xué) 2015



本文編號：3301010