新三板市場(chǎng)自2006年正式成立以來,整體呈現(xiàn)著良好的發(fā)展趨勢(shì),截至2019年12月31日,在新三板市場(chǎng)上掛牌的企業(yè)總數(shù)共計(jì)8953家,分為32個(gè)行業(yè)大類,分布在16個(gè)省級(jí)行政區(qū)域。隨著新三板市場(chǎng)的逐步發(fā)展,新三板企業(yè)也相繼被爆出不少財(cái)務(wù)舞弊事件。參仙源因財(cái)務(wù)舞弊問題在2016年被證監(jiān)會(huì)出具了行政處罰決定書。這是新三板企業(yè)因財(cái)務(wù)造假被開出的第一張罰單,新三板企業(yè)的財(cái)務(wù)造假行為也開始浮出水面,現(xiàn)代農(nóng)裝、銀都傳媒等多家公司也陸續(xù)被證監(jiān)會(huì)公開處罰。新三板市場(chǎng)還比較年輕,更需要重視財(cái)務(wù)舞弊事件的發(fā)生,并深入研究目前發(fā)生的財(cái)務(wù)舞弊事件,總結(jié)教訓(xùn)、吸取經(jīng)驗(yàn),以防止新三板企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊事件頻繁發(fā)生。本文采用理論分析與案例分析相結(jié)合的方法,理論部分運(yùn)用了舞弊三角理論,對(duì)銀都傳媒的財(cái)務(wù)舞弊從壓力、機(jī)會(huì)、借口三個(gè)方面進(jìn)行動(dòng)因分析。從壓力方面來看,作為一家新三板企業(yè),銀都傳媒面臨著規(guī)模擴(kuò)張帶來的融資壓力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力;從機(jī)會(huì)方面來看,銀都傳媒內(nèi)部控制制度不完善、審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)新三板企業(yè)的審計(jì)普遍存在著審計(jì)成本低、審計(jì)程序執(zhí)行不到位的特點(diǎn),這給銀都傳媒提供了財(cái)務(wù)舞弊的機(jī)會(huì);從借口方面來看,同其他進(jìn)行財(cái)務(wù)造假的公司一樣... 

【文章來源】：吉林大學(xué)吉林省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：41 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究方法與研究?jī)?nèi)容
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究?jī)?nèi)容
    1.3 理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 理論基礎(chǔ)
        1.3.2 文獻(xiàn)綜述
第2章 銀都傳媒簡(jiǎn)介及財(cái)務(wù)舞弊概況
    2.1 銀都傳媒股份有限公司簡(jiǎn)介
    2.2 銀都傳媒財(cái)務(wù)舞弊案例回顧
    2.3 銀都傳媒財(cái)務(wù)舞弊手段
        2.3.1 虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
        2.3.2 隱瞞關(guān)聯(lián)方關(guān)系與不正當(dāng)資金往來
第3章 銀都傳媒財(cái)務(wù)舞弊動(dòng)因分析
    3.1 壓力因素分析
        3.1.1 規(guī)模擴(kuò)張帶來的融資壓力
        3.1.2 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力
    3.2 機(jī)會(huì)因素分析
        3.2.1 內(nèi)部控制制度不完善
        3.2.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)失衡
        3.2.3 審計(jì)機(jī)構(gòu)未盡勤勉義務(wù)
        3.2.4 信息披露制度不完善
        3.2.5 處罰力度不足
    3.3 借口因素分析
第4章 銀都傳媒財(cái)務(wù)舞弊案例啟示
    4.1 對(duì)新三板企業(yè)的啟示
        4.1.1 完善新三板企業(yè)內(nèi)部控制制度
        4.1.2 優(yōu)化新三板企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)
        4.1.3 建立審計(jì)委員會(huì)
    4.2 對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的啟示
        4.2.1 關(guān)注被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)
        4.2.2 提高審計(jì)質(zhì)量
        4.2.3 嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量復(fù)核程序
    4.3 對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的啟示
        4.3.1 完善新三板企業(yè)信息披露制度
        4.3.2 加大財(cái)務(wù)舞弊處罰力度
        4.3.3 縮短從發(fā)現(xiàn)舞弊到處罰的時(shí)滯時(shí)間
第5章 結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[3]上市公司財(cái)務(wù)舞弊識(shí)別研究[J]. 歐陽戈.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2019(02)
[4]新三板審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)[J]. 劉顯福,嚴(yán)春容.  財(cái)會(huì)通訊. 2019(01)
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[8]資本市場(chǎng)監(jiān)管規(guī)則能有效遏制財(cái)務(wù)舞弊嗎?——以ST博元為例[J]. 葉慧丹.  財(cái)會(huì)通訊. 2017(05)
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[10]上市公司財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與證據(jù)收集[J]. 熊方軍,張龍平.  經(jīng)濟(jì)與管理研究. 2016(10)



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