2007年以來(lái),為促進(jìn)我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的發(fā)展,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和相關(guān)政府部門(mén)出臺(tái)了很多政策鼓勵(lì)事務(wù)所做大做強(qiáng),但審計(jì)失敗事件卻時(shí)有發(fā)生,通過(guò)整理和分析我國(guó)證監(jiān)會(huì)公布的2016年-2019年《中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的行政處罰》,證監(jiān)會(huì)在2016年-2019年行政處罰數(shù)量累計(jì)17次,明確涉及10家會(huì)計(jì)師事務(wù)所及38名注冊(cè)會(huì)計(jì)師。其中瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所自2016年以來(lái)連續(xù)收到證監(jiān)會(huì)的行政處罰書(shū),2016-2019年瑞華所共被處罰6次,涉及被處罰的注冊(cè)會(huì)計(jì)師共11名。審計(jì)失敗事件頻頻出現(xiàn),致使瑞華所遭受連續(xù)處罰,所以探究行政處罰對(duì)對(duì)事務(wù)所的影響、事務(wù)所被處罰的原因以及如何避免處罰事件的發(fā)生就顯得十分必要。本文對(duì)2016年-2019年瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗的六個(gè)案例進(jìn)行分析,運(yùn)用文獻(xiàn)分析法、案例分析法和歸納法,參考國(guó)內(nèi)外學(xué)者的相關(guān)研究,利用委托代理理論、公共產(chǎn)品理論、會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制理論以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論進(jìn)行分析。同時(shí),本文選取了2011年-2018年瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上市公司的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,從業(yè)務(wù)數(shù)量、審計(jì)收入、審計(jì)質(zhì)量和事務(wù)所未來(lái)發(fā)展四個(gè)角度分析瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所... 

【文章來(lái)源】：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)河北省

【文章頁(yè)數(shù)】：67 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖１－１論文內(nèi)＃ｆｇ架??１．４．?２研究方法??９??

?５４，８８８．９８?３３８?７．２６％??數(shù)據(jù)來(lái)源：Ｃｈｏｉｃｅ數(shù)據(jù)庫(kù)、國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)公開(kāi)資料整理??６０．０００．００?５１?１７５?７４?５４，８８８．９８??５０．０００．００??４５，２４４．３３?■＿＿■??３７，３９９．０１??４０．０００．００?２９?２６２＾２￣￣３２＇６９５．６２?——??３０．０００．００???■??２０．０００．００??：?■?－?■?ｉ?■?，?ｕ?，??２０１３?２０１４?２０１５?２０１６?２０１７?２０１８??圖４－１審計(jì)收入總額圖?單位：萬(wàn)元??由表４－２、圖４－１可知，瑞華所２０１３年至２０１５年審計(jì)收入的增長(zhǎng)比率分別為１１．７３％、??１４．３９％，從連續(xù)被罰首年（２０１６年）起，其審計(jì)收入增長(zhǎng)比率為２０．９８％、１３．１１％、７．２６％。??２５??

０１７?３６９?３６０?９?２．４４％??２０１８?３３８?３．２１?１７?５．０３％??數(shù)據(jù)來(lái)源：Ｃｈｏｉｃｅ數(shù)據(jù)庫(kù)．、國(guó)泰安數(shù)據(jù)庫(kù)公開(kāi)資料整理??６．００％?＂Ｉ?４．９２％?５．０３％—??５．００％３．８７％?：們〇／?■??４．００％?＾?１??３．００％?——■?■?■??２Ａ４％?■??〇．〇〇％?￣￣Ｉ￣￣￣￣Ｉ￣￣￣￣Ｉ￣￣￣￣Ｉ￣￣￣￣Ｉ￣￣￣￣Ｉ??２０１３?２０１４?２０１５?２０１６?２０１７?２０１８??圖４－２瑞華所２０１３年－２０１８年非標(biāo)意見(jiàn)占比圖??根據(jù)表４－３、圖４－２可知，瑞華所２０１３年－２０１６年“非標(biāo)準(zhǔn)”審計(jì)意見(jiàn)的占比逐年??２６??

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[2]基于缺乏職業(yè)懷疑視角審計(jì)失敗案例分析——以瑞華對(duì)華澤鈷鎳審計(jì)失敗為例[J]. 方明慧.  中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì). 2019(06)
[3]關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制的探討[J]. 曾暉.  商業(yè)會(huì)計(jì). 2019(11)
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碩士論文
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[2]行政處罰對(duì)事務(wù)所經(jīng)濟(jì)后果影響研究[D]. 朱瑜皓.北京交通大學(xué) 2018
[3]注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗問(wèn)題研究[D]. 趙靜.蘭州交通大學(xué) 2018
[4]基于X公司IPO的A事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及控制研究[D]. 禹喆.湖南大學(xué) 2017
[5]我國(guó)國(guó)際四大與本土八大會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量比較實(shí)證研究[D]. 黃龍.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2013



本文編號(hào)：2926504