近年來,我國一些銀行發(fā)生了幾起由操作風險引起的大案要案,暴露出商業(yè)銀行內部控制管理的薄弱問題,而這也是造成操作風險損失事件最重要的原因。銀行業(yè)是一個經(jīng)營貨幣的行業(yè),同時也是經(jīng)營風險的行業(yè)。能否有效地防范各種風險特別是操作風險直接關系到銀行的發(fā)展。目前銀行所面臨的風險大體可以概括為市場風險、信用風險和操作風險,比較而言前兩者早已經(jīng)引起了金融機構的重視并已有了較為成熟和完整的風險管理框架。而操作風險盡管早就存在,但長期以來沒有得到銀行業(yè)和監(jiān)管當局的關注,直到二十世紀九十年代后國際國內銀行業(yè)相繼發(fā)生了一系列重大的操作風險事件,給商業(yè)銀行帶來了巨大資金損失的同時也在社會上造成了很大的負面影響。操作風險因此得到銀行業(yè)、監(jiān)管當局以及學者的廣泛關注和高度重視。直到2004年巴塞爾委員會發(fā)布的《新資本協(xié)議》才給出了操作風險的界定與管理標準。但由于對操作風險認識的起步較晚,目前的研究仍然偏重于采用針對市場風險、信用風險的研究思路,偏重于對量化模型的研究,而將操作風險與內部控制、公司治理等相關基礎理論聯(lián)系起來的研究較少。 本文首先回顧了國內外學者對商業(yè)銀行操作風險的研究成果。接著對操作風險的定義、分類、特點以及我國近年來操作風險損失事件的分析進行闡述；然后通過對商業(yè)銀行內部控制的基礎理論進行研究,分別探討了內部控制的發(fā)展、定義、要素以及作用和意義。從定義和功能作用兩個方面分析了操作風險與內部控制的關系,得出內部控制是操作風險最根本的管理方法的結論,奠定了本文的研究基礎。在此基礎上,采用2008年法國興業(yè)銀行發(fā)生的欺詐案件,通過對案件的回顧,分析其對我國金融機構的啟示,得出內部控制的缺失或失效是引起操作風險損失事件不斷發(fā)生的重要原因。最后提出要健全我國商業(yè)銀行內部控制,從內部控制的五大要素出發(fā),分類闡述完善各類要素的要點。 本文從操作風險的角度探討構建一個良好的內部控制構架�？傊�,通過本文的研究,作者認為完善的內部控制體系是解決當前我國操作風險事件不斷發(fā)生、金融資產不斷損失的問題的根本途徑。
【學位單位】：西南財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2010
【中圖分類】：F832.2
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1、導論
    1.1、研究背景
    1.2、操作風險文獻綜述
        1.2.1、關于操作風險定義的研究
        1.2.2、國外學者對操作風險的研究
        1.2.3、國內學者對操作風險的研究
2、商業(yè)銀行操作風險理論
    2.1、商業(yè)銀行操作風險的界定
    2.2、商業(yè)銀行操作風險的分類
        2.2.1、按照發(fā)生損失的頻率和程度分類
        2.2.2、按照操作風險損失事件分類
    2.3、商業(yè)銀行操作風險的特征
    2.4、近年來我國商業(yè)銀行操作風險損失事件分析
3、商業(yè)銀行內部控制理論
    3.1、商業(yè)銀行內部控制的發(fā)展過程
    3.2、內部控制的含義
    3.3、內部控制的五大要素
        3.3.1、控制環(huán)境
        3.3.2、風險評估
        3.3.3、控制活動
        3.3.4、信息及其交流與傳遞
        3.3.5、監(jiān)督檢查
    3.4、內部控制的意義和作用
4、商業(yè)銀行操作風險與內部控制的關系
    4.1、從定義上看兩者的關系
    4.2、從功能上看兩者的關系
5、法國興業(yè)銀行案例分析
    5.1、案情回顧
        5.1.1、法國興業(yè)銀行介紹
        5.1.2、案情介紹
    5.2、案情分析
    5.3、對我國金融機構的啟示
6、健全我國商業(yè)銀行內部控制體系
    6.1、構建良好的內部控制框架
    6.2、控制環(huán)境
    6.3、風險評估
    6.4、控制活動
    6.5、信息及其交流與傳遞
    6.6、監(jiān)督檢查
參考文獻
附錄
致謝

【參考文獻】

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本文編號：2889243