發(fā)布時(shí)間：2020-11-18 21:50

　　 近年來(lái),我國(guó)一些銀行發(fā)生了幾起由操作風(fēng)險(xiǎn)引起的大案要案,暴露出商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理的薄弱問(wèn)題,而這也是造成操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件最重要的原因。銀行業(yè)是一個(gè)經(jīng)營(yíng)貨幣的行業(yè),同時(shí)也是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。能否有效地防范各種風(fēng)險(xiǎn)特別是操作風(fēng)險(xiǎn)直接關(guān)系到銀行的發(fā)展。目前銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)大體可以概括為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn),比較而言前兩者早已經(jīng)引起了金融機(jī)構(gòu)的重視并已有了較為成熟和完整的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。而操作風(fēng)險(xiǎn)盡管早就存在,但長(zhǎng)期以來(lái)沒(méi)有得到銀行業(yè)和監(jiān)管當(dāng)局的關(guān)注,直到二十世紀(jì)九十年代后國(guó)際國(guó)內(nèi)銀行業(yè)相繼發(fā)生了一系列重大的操作風(fēng)險(xiǎn)事件,給商業(yè)銀行帶來(lái)了巨大資金損失的同時(shí)也在社會(huì)上造成了很大的負(fù)面影響。操作風(fēng)險(xiǎn)因此得到銀行業(yè)、監(jiān)管當(dāng)局以及學(xué)者的廣泛關(guān)注和高度重視。直到2004年巴塞爾委員會(huì)發(fā)布的《新資本協(xié)議》才給出了操作風(fēng)險(xiǎn)的界定與管理標(biāo)準(zhǔn)。但由于對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的起步較晚,目前的研究仍然偏重于采用針對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)的研究思路,偏重于對(duì)量化模型的研究,而將操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制、公司治理等相關(guān)基礎(chǔ)理論聯(lián)系起來(lái)的研究較少。 本文首先回顧了國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的研究成果。接著對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義、分類、特點(diǎn)以及我國(guó)近年來(lái)操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件的分析進(jìn)行闡述；然后通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)理論進(jìn)行研究,分別探討了內(nèi)部控制的發(fā)展、定義、要素以及作用和意義。從定義和功能作用兩個(gè)方面分析了操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的關(guān)系,得出內(nèi)部控制是操作風(fēng)險(xiǎn)最根本的管理方法的結(jié)論,奠定了本文的研究基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上,采用2008年法國(guó)興業(yè)銀行發(fā)生的欺詐案件,通過(guò)對(duì)案件的回顧,分析其對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的啟示,得出內(nèi)部控制的缺失或失效是引起操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件不斷發(fā)生的重要原因。最后提出要健全我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制,從內(nèi)部控制的五大要素出發(fā),分類闡述完善各類要素的要點(diǎn)。 本文從操作風(fēng)險(xiǎn)的角度探討構(gòu)建一個(gè)良好的內(nèi)部控制構(gòu)架�？傊�,通過(guò)本文的研究,作者認(rèn)為完善的內(nèi)部控制體系是解決當(dāng)前我國(guó)操作風(fēng)險(xiǎn)事件不斷發(fā)生、金融資產(chǎn)不斷損失的問(wèn)題的根本途徑。
【學(xué)位單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2010
【中圖分類】：F832.2
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1、導(dǎo)論
    1.1、研究背景
    1.2、操作風(fēng)險(xiǎn)文獻(xiàn)綜述
        1.2.1、關(guān)于操作風(fēng)險(xiǎn)定義的研究
        1.2.2、國(guó)外學(xué)者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的研究
        1.2.3、國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的研究
2、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)理論
    2.1、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的界定
    2.2、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的分類
        2.2.1、按照發(fā)生損失的頻率和程度分類
        2.2.2、按照操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件分類
    2.3、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的特征
    2.4、近年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件分析
3、商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論
    3.1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的發(fā)展過(guò)程
    3.2、內(nèi)部控制的含義
    3.3、內(nèi)部控制的五大要素
        3.3.1、控制環(huán)境
        3.3.2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        3.3.3、控制活動(dòng)
        3.3.4、信息及其交流與傳遞
        3.3.5、監(jiān)督檢查
    3.4、內(nèi)部控制的意義和作用
4、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的關(guān)系
    4.1、從定義上看兩者的關(guān)系
    4.2、從功能上看兩者的關(guān)系
5、法國(guó)興業(yè)銀行案例分析
    5.1、案情回顧
        5.1.1、法國(guó)興業(yè)銀行介紹
        5.1.2、案情介紹
    5.2、案情分析
    5.3、對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的啟示
6、健全我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系
    6.1、構(gòu)建良好的內(nèi)部控制框架
    6.2、控制環(huán)境
    6.3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
    6.4、控制活動(dòng)
    6.5、信息及其交流與傳遞
    6.6、監(jiān)督檢查
參考文獻(xiàn)
附錄
致謝

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前5條

1 趙小丹;;銀行內(nèi)部控制的完善與業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)化解[J];產(chǎn)業(yè)與科技論壇;2008年08期

2 巴曙松;巴塞爾新資本協(xié)議框架下的操作風(fēng)險(xiǎn)衡量與資本金約束[J];經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理;2003年02期

3 張凱;;我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制完善及治理的具體措施[J];商業(yè)經(jīng)濟(jì);2009年02期

4 劉福艷;;新形勢(shì)下對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的分析與思考[J];價(jià)值工程;2008年05期

5 蔣東明,張維,熊熊,吳麗君;商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的管理程序及其組織結(jié)構(gòu)再造[J];西安電子科技大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2004年04期

本文編號(hào)：2889243