證券公司作為資本市場(chǎng)中最重要、最具影響力的中介機(jī)構(gòu),其生存和發(fā)展?fàn)顩r對(duì)資本市場(chǎng)的完善和發(fā)展起到了直接的影響。在資本市場(chǎng)的發(fā)展過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為證券公司降低公司風(fēng)險(xiǎn),改善公司治理,增加公司價(jià)值的重要途徑。2002年,美國(guó)頒布了薩班斯-奧克斯利,對(duì)上市公司內(nèi)部控制進(jìn)行了規(guī)范,此舉也將內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用最大化。國(guó)外眾多學(xué)者開(kāi)始關(guān)注內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)踐的創(chuàng)新,證券公司內(nèi)部審計(jì)的研究也不斷深入。在我國(guó),內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的時(shí)間較短,實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)欠缺。對(duì)于證券公司而言,更多關(guān)注合規(guī)管理而不重視內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。但是,內(nèi)部審計(jì)作為證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理的"第三道防線"應(yīng)該發(fā)揮其重要作用,降低證券公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),我國(guó)證券公司應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作在風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理中的作用。所以,研究證券公司的內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題,對(duì)于我國(guó)資本市場(chǎng)的完善與發(fā)展是具有特殊意義的。本文選取DT證券公司為研究對(duì)象,在對(duì)證券公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論進(jìn)行研讀、歸納和總結(jié)的基礎(chǔ)上,結(jié)合DT證券公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐,深入剖析了DT證券公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題以及其形成的原因,并提出改善DT證券公司內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)化方案。本文的論述共分為六個(gè)部分。緒論部分主要闡述了本文的研究背景、研究意義、研究目的以及本文的研究方法和研究框架。第一章為證券公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論,介紹了內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論及證券公司內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法規(guī)。第二章是對(duì)DT證券公司概述及其內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀的論述。第三章是DT證券公司內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題及其原因分析,本章針對(duì)DT證券公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題進(jìn)行剖析,并且深入發(fā)掘了引起問(wèn)題的原因。第四章是DT證券公司內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)化方案,希望能完善DT證券公司內(nèi)部審計(jì)工作。結(jié)束語(yǔ)部分是對(duì)全文寫(xiě)作的總結(jié)。
【學(xué)位單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2015
【中圖分類】：F832.39;F830.42
【部分圖文】：

經(jīng)營(yíng)管理人員要求公司員工熟知合規(guī)管理和內(nèi)部審計(jì)的重要性和權(quán)威性管理和內(nèi)部審計(jì)工作的大致流程，并且規(guī)定公司業(yè)務(wù)部門配合合規(guī)管理監(jiān)督以及內(nèi)部審計(jì)部門的事后審查。.2 DT 證券公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀.2.1 DT 證券公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置DT 證券公司設(shè)置了稽核和法律事務(wù)部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，該部門共 7 認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)人員、3 人為處理公司法律事務(wù)的員工。內(nèi)部審計(jì)部門屬于公司管理層的內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理層負(fù)責(zé)層同時(shí)也對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)事會(huì)作為代替股東大會(huì)監(jiān)督公司運(yùn)營(yíng)的機(jī)構(gòu)，同樣要對(duì)內(nèi)部審計(jì)工。DT 證券公司內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)，如下圖所示：董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)

咨詢服務(wù)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)的缺陷時(shí)，其任務(wù)不僅是指出公司治理昂的缺陷所在，更重要的是對(duì)管理層提出優(yōu)化公司治理的建議。2.2.3 DT證券公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人 審計(jì)項(xiàng)目組 文檔

表 3-1 DT 證券公司人員專業(yè)結(jié)構(gòu)分布表項(xiàng)目 人數(shù) 比例專業(yè)結(jié)構(gòu)投行人員 55 5.55%經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)人員 674 68.01%資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)人員 19 1.29%證券投資業(yè)務(wù)人員 7 0.71%融資融券業(yè)務(wù)人員 10 1.01%期貨業(yè)務(wù)人員 31 3.13%創(chuàng)新投資業(yè)務(wù)人員 7 0.71%研究人員 17 1.71%財(cái)務(wù)人員 24 2.42%信息技術(shù)人員 42 4.24%合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)控制人員 20 2.02%稽核和法律人員 11 1.11%其他 74 7.47%
【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前2條

1 錢寧;陳鍇;;認(rèn)證機(jī)構(gòu)管理溝通若干問(wèn)題的研究[J];經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊;2010年16期

2 時(shí)現(xiàn);陳駿;王睿;;公司治理模式、治理水平與內(nèi)部審計(jì)——來(lái)自亞太地區(qū)的調(diào)查證據(jù)[J];會(huì)計(jì)研究;2011年11期

本文編號(hào)：2859152