近些年,我國企業(yè)內(nèi)貪污舞弊現(xiàn)象較為嚴(yán)重,披露虛假財(cái)務(wù)信息現(xiàn)象層出不窮,企業(yè)整體效益不高�，F(xiàn)代企業(yè)面臨日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、日益激烈的市場(chǎng)競爭,面臨著重要挑戰(zhàn),企業(yè)的管理理念和管理方法需不斷更新以適應(yīng)新形勢(shì)的要求。企業(yè)管理者和其他利益相關(guān)者都需要獲得準(zhǔn)確、相關(guān)的會(huì)計(jì)信息,而我國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象嚴(yán)重,嚴(yán)重影響了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的秩序。能否建立和完善有效的企業(yè)內(nèi)部控制,直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為了預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)中的錯(cuò)誤與舞弊;保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、公允;提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營效率;加強(qiáng)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí);規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng);保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全,我國相繼頒布內(nèi)部會(huì)計(jì)控制法規(guī),管理界也頗為重視,很多學(xué)者進(jìn)行了研究和探索。內(nèi)部控制在加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理、強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督、保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量、提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)等方面的作用越來越重要。然而鮮為人知的是,早在封建社會(huì)晚期即清道光初年(1823年左右具體那一年還未考證出來),山西票號(hào)已經(jīng)在實(shí)踐中成功運(yùn)用內(nèi)部控制進(jìn)行管理并卓有成效,部分思想和做法對(duì)今天也有啟示與借鑒意義。 本文分為四個(gè)部分:第一,對(duì)山西票號(hào)發(fā)展進(jìn)行概述。該部分從票號(hào)產(chǎn)生的歷史經(jīng)濟(jì)原因、資本的特點(diǎn);票號(hào)標(biāo)新立異的股份制與現(xiàn)代意義上的股份制區(qū)別與聯(lián)系;票號(hào)的業(yè)務(wù)范圍與業(yè)務(wù)量及票號(hào)的資本與利潤統(tǒng)計(jì),對(duì)票號(hào)進(jìn)行介紹。第二,對(duì)山西票號(hào)使用的內(nèi)部控制方法予以詳細(xì)分析解讀,包括組織規(guī)劃控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、職工素質(zhì)控制、風(fēng)險(xiǎn)防范控制、內(nèi)部報(bào)告控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計(jì)控制。第三,介紹了山西票號(hào)的內(nèi)部控制方法的特點(diǎn),信用制度和身股激勵(lì)制度。第四,在前面相關(guān)研究的基礎(chǔ)上,提出了山西票號(hào)內(nèi)部控制對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行的啟示與經(jīng)驗(yàn)。
【學(xué)位單位】：太原理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2010
【中圖分類】：F832.3
【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 論文選題背景
    1.2 研究目的和意義
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 國外內(nèi)部控制理論的發(fā)展與近況
        1.3.2 國內(nèi)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與近況
    1.4 研究的主要內(nèi)容和方法思路及創(chuàng)新點(diǎn)
        1.4.1 研究的主要內(nèi)容
        1.4.2 研究的主要方法
        1.4.3 研究的重點(diǎn)、難點(diǎn)及創(chuàng)新點(diǎn)
        1.4.4 研究的思路
2 山西票號(hào)發(fā)展概述
    2.1 票號(hào)形成歷史原因、發(fā)展概況
    2.2 票號(hào)的業(yè)務(wù)范圍與業(yè)務(wù)量
    2.3 票號(hào)的資本與利潤統(tǒng)計(jì)
3 山西票號(hào)內(nèi)部控制方法
    3.1 組織規(guī)劃控制
        3.1.1 組織機(jī)構(gòu)設(shè)置
        3.1.2 組織分工
    3.2 授權(quán)批準(zhǔn)制度
        3.2.1 一般授權(quán)
        3.2.2 特殊授權(quán)
    3.3 職工素質(zhì)控制
        3.3.1 招聘規(guī)則及程序
        3.3.2 培訓(xùn)計(jì)劃
        3.3.3 行為守則
        3.3.4 考核獎(jiǎng)罰
        3.3.5 因崗用人和崗位輪換
    3.4 風(fēng)險(xiǎn)防范控制
        3.4.1 信用風(fēng)險(xiǎn)控制
        3.4.2 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制
    3.5 內(nèi)部報(bào)告制度控制
        3.5.1 經(jīng)營業(yè)績報(bào)告
        3.5.2 業(yè)務(wù)信息報(bào)告
    3.6 內(nèi)部審計(jì)控制
    3.7 會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
        3.7.1 山西票號(hào)號(hào)規(guī)中的會(huì)計(jì)控制體系
        3.7.2 貨幣資金控制
        3.7.3 成本費(fèi)用控制
4 山西票號(hào)內(nèi)部控制特點(diǎn)及對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行的啟示
    4.1 信義彌補(bǔ)了責(zé)權(quán)利不對(duì)等的缺陷
    4.2 身股激勵(lì)制度
    4.3 山西票號(hào)內(nèi)部控制對(duì)現(xiàn)代商業(yè)銀行的啟示
結(jié)論與展望
    結(jié)論
    展望
參考文獻(xiàn)
致謝
攻讀碩士學(xué)位期間取得的主要成果

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前2條

1 李晶;我國商業(yè)銀行地方分行績效考核體系新探討[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2012年

2 袁偉;票號(hào)內(nèi)部控制研究[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2012年

本文編號(hào)：2849990