【摘要】：自從改革開放以來,大量的中小企業(yè)隨之應(yīng)運(yùn)發(fā)展起來,并且相當(dāng)迅速,已經(jīng)成為活力最強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)群體。但相比國企和大型企業(yè),其自身資金短缺,自我積累有限,信譽(yù)低,在融資方面存在很大問題,由此產(chǎn)生了第三方信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。經(jīng)過多年發(fā)展,擔(dān)保企業(yè)不斷壯大,并進(jìn)入快速發(fā)展階段,但是擔(dān)保風(fēng)險也在不斷積累,導(dǎo)致其財務(wù)風(fēng)險也越來越大。擔(dān)保企業(yè)只有對自身的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的識別及防范才能在這個風(fēng)險較高的行業(yè)立足,才能更好更快的發(fā)展。目前,對財務(wù)風(fēng)險的防范及預(yù)警實(shí)證進(jìn)行研究的文章有很多,但是對擔(dān)保行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的理論研究相對較少,結(jié)合具體案例來分析的就更少。因此,結(jié)合理論與案例對擔(dān)保行業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行綜合研究分析具有很積極的意義。本文首先闡述擔(dān)保行業(yè)適用的財務(wù)風(fēng)險理論,然后結(jié)合財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)理論對成都中小企業(yè)信用擔(dān)保有限責(zé)任公司分析。本文主要從以下幾面分析： 第一章是導(dǎo)論部分,主要介紹論文的選題背景、選題意義、研究思路及框架、研究方法以及論文寫作的相關(guān)問題說明。 第二章闡述了相關(guān)文獻(xiàn)綜述,介紹了目前財務(wù)風(fēng)險識別及防范相關(guān)的研究,為本文理論分析提供了基礎(chǔ),同時其中的Z值判別法及財務(wù)報表指標(biāo)分析法對本文案例分析奠定了基礎(chǔ)。 第三章分析了我國擔(dān)保行業(yè)狀況。主要闡述了我國擔(dān)保行業(yè)的現(xiàn)狀,首先,敘述了我國主要的三種類型擔(dān)保機(jī)構(gòu)：政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu),互助性擔(dān)保機(jī)構(gòu)及商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)；其次,敘述了擔(dān)保行業(yè)的三個發(fā)展階段情況；最后,從政策環(huán)境及宏觀環(huán)境綜合分析了其面臨的困境。 第四章分析了擔(dān)保行業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分類、來源及特征。擔(dān)保行業(yè)財務(wù)風(fēng)險按資金活動階段分可分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險及收益分配風(fēng)險。擔(dān)保行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要有內(nèi)生和外生兩個方面的來源,其具備客觀性、不確定性、全面性等通用財務(wù)風(fēng)險特征及隱蔽性、爆發(fā)性、保值增值風(fēng)險等獨(dú)有特性。。 第五章主要闡述財務(wù)風(fēng)險識別方法及擔(dān)保行業(yè)的適用性分析。主要從定性和定量兩個方面分別分析如何識別財務(wù)風(fēng)險。文中闡述了兩種定性財務(wù)風(fēng)險識別方法：暮景分析法、經(jīng)驗(yàn)分析法,這些定性分析法都不太適合擔(dān)保行業(yè)。同時引入了單變量、財務(wù)報表、多元線性財務(wù)分析法,并分析出財務(wù)報表,多元線性財務(wù)分析法比較適合擔(dān)保行業(yè)。 第六章主要闡述了相關(guān)財務(wù)風(fēng)險防范措施。主要是從擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險的三方面來源：擔(dān)保公司自身、受保公司及合作銀行分析擔(dān)保企業(yè)應(yīng)該建立怎樣的財務(wù)風(fēng)險防范措施,并比較全面的闡述了如何來建立這三方面的財務(wù)風(fēng)險防范措施。 第七章是案例分析,也是論文的重點(diǎn)部分。本文選用成都中小企業(yè)信用擔(dān)保有限責(zé)任公司作為案例。結(jié)合前述的理論對該公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了定量和定性的分析,并分析了該公司在財務(wù)風(fēng)險相關(guān)方面的狀態(tài)。最后,對該公司在財務(wù)風(fēng)險的識別,防范及預(yù)警方面提出了建議。 本文的主要貢獻(xiàn)在于將理論與實(shí)踐相結(jié)合,避免了陷入單純的理論分析。通過分析財務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論及擔(dān)保行業(yè)的行業(yè)特性,探討適合該行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險分析方法,并總結(jié)出了適合擔(dān)保行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險分析方法。利用總結(jié)出的財務(wù)理論知識具體分析成都中小企業(yè)信用擔(dān)保有限責(zé)任公司,提出一些普通擔(dān)保公司都適用的結(jié)論及建議,期望有助于擔(dān)保公司的財務(wù)風(fēng)險分析及防范。本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于：1、通過擔(dān)保行業(yè)的特殊性分析,探索出了比較適合擔(dān)保行業(yè)的財務(wù)風(fēng)險分析理論,即財務(wù)報表分析法及Z值判斷分析方法；2、相對以往研究,本文結(jié)合具體擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行了案例分析,從擔(dān)保行業(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀及原因,到最后進(jìn)行防范分析；3、分析出了擔(dān)保公司應(yīng)該建立擔(dān)保項(xiàng)目及擔(dān)保公司內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。本文的不足在于：1、由于本人能力有限,無法深入探討適合擔(dān)保行業(yè)的比較復(fù)雜的財務(wù)風(fēng)險理論；2、由于資料的局限,案例中只選取了國有擔(dān)保公司進(jìn)行分析,同時數(shù)據(jù)也不是特別豐富。
【學(xué)位授予單位】：西南財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F830.42

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2719615