【摘要】：2008年6月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合公布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。隨后在2010年4月，政府五部委又聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，規(guī)定2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司執(zhí)行，，在上海證券交易所和深圳證券交易所主板上市的公司2012年1月1日起執(zhí)行。 隨著這些規(guī)范制度的出臺(tái)，既標(biāo)志著中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本完成，同時(shí)也表明以往上市公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)即將過時(shí)，上市公司將統(tǒng)一采用最新完成的內(nèi)部控制規(guī)范體系進(jìn)行評(píng)價(jià)和審計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制。因此，盡快建立健全內(nèi)部控制披露程度評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，循序漸進(jìn)地推進(jìn)中國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制信息披露工作成為當(dāng)務(wù)之急。為了評(píng)價(jià)內(nèi)部控制信息披露程度本文構(gòu)建了評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,并對(duì)其進(jìn)行有效性檢驗(yàn)。 本文主要包括五部分內(nèi)容，首先對(duì)前人學(xué)者的研究成果進(jìn)行總結(jié)評(píng)述，分析學(xué)者現(xiàn)階段的研究狀況。然后闡述了內(nèi)部控制信息披露的基本理論知識(shí)，為進(jìn)一步研究?jī)?nèi)部控制信息披露奠定基礎(chǔ)。其次是在對(duì)中國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出了中國(guó)內(nèi)部控制披露中存在的問題及其原因。進(jìn)而以中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系為主要依據(jù)，基于熵值取權(quán)法構(gòu)建了內(nèi)部控制披露度指標(biāo)體系。最后以內(nèi)部控制目標(biāo)完成水平作為內(nèi)部控制披露真實(shí)程度的替代變量，通過以2011年滬市上市公司為研究樣本的有效性實(shí)證檢驗(yàn)，證明了該指標(biāo)體系的有效性和應(yīng)用性。
[Abstract]:In June 2008, the Ministry of Finance, the Securities Regulatory Commission, the Audit Office, the Banking Regulatory Commission and the Insurance Regulatory Commission jointly promulgated the basic norms for Internal Control of Enterprises. Subsequently, in April 2010, the five government ministries and commissions jointly issued the "supporting guidelines for Internal Control of Enterprises", which stipulates that companies listed both inside and outside China will implement the guidelines from January 1, 2011. Companies listed on the main board of the Shanghai Stock Exchange and Shenzhen Stock Exchange were listed on January 1, 2012. With the introduction of these normative systems, it not only marks the basic completion of the internal control system of Chinese enterprises, but also indicates that the evaluation standards and audit standards of the internal control of listed companies in the past are about to become obsolete. Listed companies will adopt the newly completed internal control standard system to evaluate and audit the internal control of enterprises. Therefore, it is urgent to establish and improve the evaluation standard of internal control disclosure degree as soon as possible, and to promote the internal control information disclosure work of Chinese enterprises step by step. In order to evaluate the degree of internal control information disclosure, this paper constructs an evaluation index system, and carries on the validity test to it. This paper mainly includes five parts. Firstly, the research results of previous scholars are summarized and reviewed, and the current research situation of scholars is analyzed. Then the basic theoretical knowledge of internal control information disclosure is expounded, which lays a foundation for further research on internal control information disclosure. Secondly, on the basis of analyzing the current situation of the disclosure of internal control information of listed companies in China, the paper puts forward the problems and causes of the disclosure of internal control in China. Based on the standard system of internal control in Chinese enterprises, the index system of internal control disclosure is constructed based on entropy method. Finally, the completion level of internal control objectives is taken as a substitute variable for the true degree of internal control disclosure. The validity and applicability of the index system are proved by empirical test of the effectiveness of the listed companies in Shanghai Stock Exchange in 2011.
【學(xué)位授予單位】：沈陽工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F275;F832.51;F224

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2288590