本文選題：貸款減值 + 已發(fā)生損失模型�。� 參考：《金融論壇》2010年08期

【摘要】：貸款減值理論基礎(chǔ)可以從資產(chǎn)內(nèi)涵、會(huì)計(jì)目標(biāo)、穩(wěn)健主義和風(fēng)險(xiǎn)量化管理理論四個(gè)維度來(lái)分析。貸款減值不僅是一項(xiàng)會(huì)計(jì)實(shí)踐,也事關(guān)金融監(jiān)管與穩(wěn)定。現(xiàn)行已發(fā)生損失減值模型同現(xiàn)代企業(yè)估值模型具有內(nèi)在一致性,但減值確認(rèn)存在滯后性。預(yù)期損失模型旨在前瞻性確認(rèn)貸款預(yù)期損失,消除親周期性影響。研究表明:預(yù)期損失模型對(duì)預(yù)期改變非常敏感,也無(wú)法徹底解決現(xiàn)行模型的親周期問(wèn)題;中國(guó)目前的信貸商業(yè)環(huán)境尚不支持預(yù)期損失模型的理論構(gòu)建基礎(chǔ)。預(yù)期損失模型仍未覆蓋貸款利率風(fēng)險(xiǎn)的隱性損失,未來(lái)預(yù)期會(huì)被以公允價(jià)值為基礎(chǔ)的貸款定價(jià)模型所取代。
[Abstract]:The theoretical basis of loan impairment can be analyzed from four dimensions: asset connotation, accounting objective, conservatism and risk quantification management theory. Loan impairment is not only an accounting practice, but also related to financial supervision and stability. The existing loss impairment model is consistent with the modern enterprise valuation model, but the impairment is confirmed by lag. The expected loss model is designed to identify prospective loan expected losses and eliminate pro-cyclical effects. The research shows that the expected loss model is very sensitive to the expected change and can not completely solve the pro-cycle problem of the current model, and the current credit business environment in China does not support the theoretical foundation of the expected loss model. The expected loss model still does not cover the implicit loss of loan interest rate risk and will be replaced by the loan pricing model based on fair value in the future.
【作者單位】： 中國(guó)工商銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部;
【分類號(hào)】：F832.4;F233

【共引文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2113219