本文選題：建行湖南省分行 + 內(nèi)部控制�。� 參考：《湖南大學(xué)》2012年碩士論文

【摘要】：商業(yè)銀行被認(rèn)為是市場風(fēng)險的交接點，具有高風(fēng)險性和易失敗性，這是由金融風(fēng)險的內(nèi)在脆弱性所決定的。而金融機(jī)構(gòu)所固有的內(nèi)在脆弱性是金融業(yè)的本性，是由金融業(yè)高負(fù)債經(jīng)營的行業(yè)特點所決定的，是現(xiàn)代金融風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)在根源。商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊金融企業(yè)，，風(fēng)險不同于一般行業(yè)，它的大約80%-90%的資金來源于客戶手中。隨著市場競爭的日益激烈，以及企業(yè)自身進(jìn)一步發(fā)展的要求，內(nèi)部控制為企業(yè)特定目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證的政策和程序，作為一種企業(yè)自我約束自我控制的管理手段和技術(shù)，日益受到管理者及利益相關(guān)者的關(guān)注與重視。作為高風(fēng)險高負(fù)債企業(yè)，商業(yè)銀行內(nèi)部控制具有更為重要的意義。 文章從內(nèi)部控制的基本理論出發(fā)，著重介紹內(nèi)部控制發(fā)展的四個階段，并闡述了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的定義及其構(gòu)成、目標(biāo)，然后將COSO委員會提出的內(nèi)部控制五要素作為切入點，結(jié)合建行湖南省分行內(nèi)部控制現(xiàn)狀，對其內(nèi)部控制系統(tǒng)過程中出現(xiàn)的種種問題進(jìn)行深入分析，最終提出優(yōu)化建行湖南省分行內(nèi)部控制系統(tǒng)的觀點和思路。通過結(jié)合COSO框架關(guān)于內(nèi)部控制五要素對建行湖南省分行內(nèi)部控制系統(tǒng)的分析認(rèn)為，要完善建行湖南省分行內(nèi)部控制系統(tǒng)，應(yīng)該以建設(shè)現(xiàn)代金融企業(yè)內(nèi)部控制體系為目標(biāo)，根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會關(guān)于《銀行機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度框架》、中國人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、銀監(jiān)會《商業(yè)銀行內(nèi)控評價施行辦法》等國際國內(nèi)監(jiān)管要求，構(gòu)建以良好的內(nèi)控環(huán)境、先進(jìn)的內(nèi)控文化為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確的風(fēng)險識別和有效的風(fēng)險監(jiān)控為前提，健全的內(nèi)部控制制度和嚴(yán)格的執(zhí)行措施為核心，強(qiáng)大的信息系統(tǒng)和順暢的交流溝通為支撐，合理的審計機(jī)制和科學(xué)的審計程序為保障。能充分發(fā)揮控制風(fēng)險、提高經(jīng)營效率作用的現(xiàn)代化商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)。
[Abstract]:Commercial banks are considered to be the transition point of market risk, which is determined by the inherent fragility of financial risk.The inherent vulnerability of financial institutions is the nature of the financial industry, is determined by the characteristics of the financial industry with high liabilities, and is the internal source of modern financial risks.As a special financial enterprise operating currency, commercial bank is different from general industry in risk. About 80-90% of its capital comes from customers.With the increasingly fierce market competition and the further development of the enterprise itself, internal control, as a management means and technology of self-restraint and self-control, provides a reasonable guarantee for the realization of the specific objectives of the enterprise.More and more attention has been paid by managers and stakeholders.As a high-risk and high-liability enterprise, the internal control of commercial banks has more important significance.Starting from the basic theory of internal control, this paper emphatically introduces the four stages of internal control development, and expounds the definition, composition and goal of internal control in commercial banks, and then takes the five elements of internal control proposed by COSO Committee as the breakthrough point.Combined with the current situation of internal control of CCB Hunan Branch, this paper makes a thorough analysis of the problems in the process of its internal control system, and finally puts forward the viewpoint and train of thought of optimizing the internal control system of CCB Hunan Branch.Based on the analysis of the five elements of internal control in the framework of COSO, it is concluded that in order to perfect the internal control system of CCB Hunan Branch, the goal should be to construct the internal control system of modern financial enterprises.According to the requirements of the Basel Committee on Banking Supervision on the Framework of the Internal Control system of Banking institutions, the people's Bank of China, the guidelines on Internal Control of Commercial Banks, and the Banking Regulatory Commission, measures for the implementation of Internal Control of Commercial Banks, and other international and domestic regulatory requirements,Based on a good internal control environment, advanced internal control culture, accurate risk identification and effective risk monitoring, a sound internal control system and strict enforcement measures are the core.Strong information system and smooth communication are supported by reasonable audit mechanism and scientific audit procedure.A modern commercial bank internal control system which can control risks and improve management efficiency.
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F275;F832.33

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1764102