本文選題：關(guān)聯(lián)交易 + 盈余管理��； 參考：《長(zhǎng)安大學(xué)》2012年碩士論文

【摘要】：在我國(guó)，關(guān)聯(lián)交易普遍存在于上市公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，且其交易次數(shù)和交易金額呈現(xiàn)出不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)。關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的初衷是為了有效滿足企業(yè)潛在的經(jīng)濟(jì)需要，，降低企業(yè)的交易成本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。但是隨著關(guān)聯(lián)交易的發(fā)展，由于關(guān)聯(lián)交易具有復(fù)雜性和隱蔽性，上市公司與關(guān)聯(lián)方之間經(jīng)常進(jìn)行轉(zhuǎn)移資源或業(yè)務(wù)，關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)逐漸成為了上市公司作為盈余管理的手段。上市公司對(duì)關(guān)聯(lián)交易盈余管理的需求增加，其危害越來(lái)越大。關(guān)聯(lián)交易盈余管理行為已經(jīng)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息不能真實(shí)反映公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和發(fā)展前景，誤導(dǎo)投資者，嚴(yán)重?fù)p害了中小投資者的利益，危害證券市場(chǎng)優(yōu)化資源配置功能的發(fā)揮。因此，當(dāng)前研究上市公司關(guān)聯(lián)交易盈余管理問(wèn)題無(wú)疑具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。 本文首先在研究關(guān)聯(lián)交易與盈余管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，對(duì)關(guān)聯(lián)交易、盈余管理的基本理論分別進(jìn)行了闡述，說(shuō)明關(guān)聯(lián)交易的產(chǎn)生是必然的，并且可能成為上市公司進(jìn)行盈余管理的手段，在此基礎(chǔ)上探討了關(guān)聯(lián)交易盈余管理的基本概念。其次，分別從內(nèi)部和外部?jī)蓚�(gè)方面分析了上市公司利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行盈余管理的動(dòng)因，并列舉了六種主要的手段，分析了我國(guó)上市公司利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行盈余管理的現(xiàn)狀、危害及深層次原因。同時(shí)，本文以我國(guó)深滬A股為樣本通過(guò)實(shí)證研究檢驗(yàn)了我國(guó)上市公司普遍利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行盈余管理，并且在此基礎(chǔ)上得出以下結(jié)論：扭虧公司以及資產(chǎn)負(fù)債率較高的公司比其他公司更容易利用關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行盈余管理，而存在配股動(dòng)機(jī)的上市公司的關(guān)聯(lián)交易程度與其他公司相比卻并沒(méi)有顯著的差異。最后，根據(jù)我國(guó)利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行盈余管理的現(xiàn)狀和實(shí)證研究的結(jié)果，分別從企業(yè)內(nèi)部建設(shè)和企業(yè)外部環(huán)境出發(fā)，提出相應(yīng)的治理政策，包括完善公司內(nèi)部治理機(jī)制、完善相關(guān)準(zhǔn)則和監(jiān)管政策等等，目的在于限制關(guān)聯(lián)交易盈余管理行為，限制控股大股東行為，保護(hù)中小股東利益，促使我國(guó)證券市場(chǎng)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
[Abstract]:In China, related party transactions generally exist in the daily business activities of listed companies, and the number of transactions and the amount of transactions show a growing trend.The original intention of affiliated transaction is to effectively meet the potential economic needs of enterprises and reduce the transaction costs and operating risks.However, with the development of related party transactions, due to the complexity and concealment of related party transactions, listed companies and related parties often transfer resources or business, related party transactions has gradually become a listed company as a means of earnings management.Listed companies have increased demand for earnings management in affiliated transactions, which is becoming more and more harmful.Earnings management in affiliated transactions has led to accounting information that can not truly reflect the economic strength and development prospects of the company, mislead investors, seriously damage the interests of small and medium-sized investors, harm the function of optimizing the allocation of resources in the securities market.Therefore, the current research on earnings management of affiliated transactions of listed companies undoubtedly has important practical significance.On the basis of studying the current situation of related party transactions and earnings management, this paper expounds the basic theories of related party transactions and earnings management respectively, and explains that the emergence of related party transactions is inevitable.And it may become a means of earnings management for listed companies. On this basis, the paper discusses the basic concept of earnings management in related party transactions.Secondly, this paper analyzes the motivation of earnings management in listed companies from internal and external aspects, and lists six main methods, and analyzes the current situation of earnings management by affiliated transactions in Chinese listed companies.Hazards and underlying causes.At the same time, this paper takes Shenzhen and Shanghai A shares as a sample to test the earnings management of listed companies in China through empirical research.On this basis, the following conclusions are drawn: turnaround companies and companies with higher asset-liability ratio are more likely to use related party transactions for earnings management than other companies.However, there is no significant difference in the degree of related party transaction between the listed companies with the motivation of rights issue and other companies.Finally, according to the current situation of earnings management using related party transactions in China and the results of empirical research, starting from the internal construction of enterprises and the external environment of enterprises, the corresponding governance policies are put forward, including the improvement of corporate internal governance mechanism.The aim is to restrict earnings management of affiliated transactions, restrict the behavior of controlling large shareholders, protect the interests of small and medium shareholders, and promote the healthy and stable development of China's securities market.
【學(xué)位授予單位】：長(zhǎng)安大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F275;F832.51;F224

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