本文關(guān)鍵詞： 內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià) 商業(yè)銀行 效率 應(yīng)用　出處：《西南財(cái)經(jīng)大學(xué)》2012年博士論文　論文類(lèi)型：學(xué)位論文

【摘要】：商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)作為商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)和資產(chǎn)負(fù)債管理的核心之一,是調(diào)節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部資金流向、流量的重要杠桿,是提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平的重要方式和方法,是商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)分產(chǎn)品、分部門(mén)、分客戶(hù)、分渠道計(jì)量的重要組成部分,對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成本與風(fēng)險(xiǎn)的控制、經(jīng)營(yíng)資源的配置、經(jīng)營(yíng)效益的提高有著極大的影響。目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的研究還剛剛起步,主要集中在定價(jià)研究上,但由于內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的實(shí)施復(fù)雜,模型多樣,對(duì)于很多人來(lái)說(shuō)它就像是一個(gè)“黑匣子”,因此留給很多銀行從業(yè)人員和學(xué)者許多疑問(wèn)：解釋內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的理論基礎(chǔ)有哪些?商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系包含哪些內(nèi)容?實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移是否能提高銀行效率?如何利用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)結(jié)果數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析?本論文將一一解答以上問(wèn)題。 本論文的研究思路如下：首先研究目前商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移的背景和意義,借鑒國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究成果,闡述內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移過(guò)程中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)問(wèn)題,了解內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的方法和機(jī)制,以期從理論上找到內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移影響銀行的證據(jù)。通過(guò)對(duì)某國(guó)有商業(yè)銀行轄內(nèi)二級(jí)分行的實(shí)證研究,檢驗(yàn)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移是否對(duì)銀行效率有所影響。然后通過(guò)對(duì)某一級(jí)分行實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的方案以及結(jié)果數(shù)據(jù)的分析,進(jìn)一步了解實(shí)務(wù)中商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的情況。最后根據(jù)分析結(jié)果提出相關(guān)建議并指出未來(lái)研究方向。 全文共分六章： 第一章導(dǎo)論。主要介紹研究背景及意義、研究思路和內(nèi)容、研究方法與框架以及預(yù)期的研究創(chuàng)新。 第二章商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的理論基礎(chǔ)。本章首先回顧了國(guó)內(nèi)外的研究現(xiàn)狀,然后從交易成本理論、內(nèi)部市場(chǎng)理論和委托代理理論三個(gè)方面對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行研究,并用以上理論解釋了內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)過(guò)程中的各項(xiàng)成本、司庫(kù)的定價(jià)機(jī)制以及票據(jù)和貸款之爭(zhēng)等。 本章通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行在實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)過(guò)程中要耗費(fèi)各類(lèi)靜態(tài)成本,如數(shù)據(jù)匯集與抽取成本、系統(tǒng)研發(fā)成本、模型設(shè)計(jì)成本和運(yùn)行維護(hù)成本,還有各類(lèi)動(dòng)態(tài)成本如每年的FTP確定過(guò)程,FTP在實(shí)施過(guò)程中的動(dòng)態(tài)調(diào)整,和監(jiān)督FTP實(shí)施的成本,包括系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性,包括系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和全面性等等。 企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)理論表明,內(nèi)部?jī)r(jià)格不僅是內(nèi)部主體收益與成本的衡量標(biāo)準(zhǔn),還是企業(yè)內(nèi)部主體行為的影響因素；內(nèi)部定價(jià)不僅是內(nèi)部?jī)r(jià)格水平的優(yōu)化與計(jì)算問(wèn)題,更是企業(yè)內(nèi)部主體行為的控制與協(xié)調(diào)過(guò)程的有機(jī)組成部分。本章提出對(duì)于內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格的制定要根據(jù)銀行內(nèi)部司庫(kù)與各經(jīng)營(yíng)單位的競(jìng)爭(zhēng)合作關(guān)系來(lái)確定。 委托代理理論認(rèn)為在委托人和代理人之間存在信息不對(duì)稱(chēng)的情況,由于信息不對(duì)稱(chēng),導(dǎo)致逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)作為代理人,相對(duì)于委托人上級(jí)行而言具有明顯的信息優(yōu)勢(shì)。分支行對(duì)所處的外部環(huán)境、面臨的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)、自身優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)的掌握和熟悉程度均遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)上級(jí)行。由于多種原因,分支機(jī)構(gòu)不會(huì)主動(dòng)將所有信息、匯報(bào)給上級(jí)行,因而上級(jí)行獲得的有關(guān)產(chǎn)品、部門(mén)、客戶(hù)、客戶(hù)經(jīng)理、分支機(jī)構(gòu)和渠道的信息是不完全的。即使分支機(jī)構(gòu)將全部信息匯報(bào)上級(jí)行,上級(jí)行篩選信息也需一定成本。所以從總行視角來(lái)看分支行機(jī)構(gòu),由于信息不對(duì)稱(chēng)等因素銀行在實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移后在績(jī)效考評(píng)方面也將面臨著諸多復(fù)雜的問(wèn)題。比如某商業(yè)銀行給予票據(jù)保證金存款產(chǎn)品以很高的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià),形成較高的凈息差,導(dǎo)致銀行分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)了逆向選擇,不但未通過(guò)自身努力吸收真實(shí)的存款,反而通過(guò)虛增存款來(lái)實(shí)現(xiàn)分支行利潤(rùn)大增,卻損害了全行利益。 第三章商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系。本章首先研究了商業(yè)銀行的資金管理體制,對(duì)于差額與全額資金管理模式進(jìn)行了比較。 其次研究了內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制,主要包括單資金池定價(jià)法、多資金池定價(jià)法和期限匹配定價(jià)法等。單資金池法不利于銀行整體利潤(rùn)最大化,同‘時(shí)不考慮期限因素,不能保證所有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的公平公正；多資金池模式考慮到了由于期限不匹配給銀行帶來(lái)的利率風(fēng)險(xiǎn),但是它的缺點(diǎn)在于資金池中的資金可能多余或不足,對(duì)于相同期限的資產(chǎn)和負(fù)債,如果存在不同的利率特征也會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)；目前最有效的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)模式是期限匹配法,國(guó)外商業(yè)銀行多數(shù)采用這種方法。在期限匹配模式下,資金管理部門(mén)將會(huì)進(jìn)入資本市場(chǎng)為資產(chǎn)業(yè)務(wù)籌集資金,所籌集的資金在計(jì)息方式和期限上與對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)項(xiàng)目一致,這樣就可以鎖定籌集資金的利率,并在貸款合約期限內(nèi)保持一個(gè)穩(wěn)定的資金來(lái)源和一個(gè)穩(wěn)定的利差,消除風(fēng)險(xiǎn)敞口,從而完全避免商業(yè)銀行所面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。 與內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制相對(duì)應(yīng)的就是定價(jià)方法。經(jīng)過(guò)近幾十年的發(fā)展,商業(yè)銀行先后采用過(guò)平均成本法、邊際成本法、固定利差法、內(nèi)部資金收益曲線(xiàn)法和現(xiàn)金流匹配法等。 內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移確定后,需要不定期的進(jìn)行調(diào)整,本章在最后還研究了價(jià)格調(diào)整的機(jī)制。 第四章商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)對(duì)銀行效率的影響。本章首先介紹了銀行效率的內(nèi)涵與分類(lèi),然后研究了銀行效率評(píng)估的參數(shù)方法和非參數(shù)方法,并對(duì)兩種方法進(jìn)行了比較。最后采用某國(guó)有商業(yè)銀行某省分行所轄二級(jí)分行2008-2011年面板數(shù)據(jù)測(cè)度銀行效率,并檢驗(yàn)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移對(duì)其影響。研究證明內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移收支對(duì)銀行效率有正向影響。 第五章內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的實(shí)施及應(yīng)用—以某商業(yè)銀行為案例的分析。本章介紹了某國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的方案,研究了該行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系,并利用某一級(jí)分行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析。 第六章結(jié)論、建議和研究展望。本章對(duì)全文的基本結(jié)論、局限和創(chuàng)新點(diǎn)進(jìn)行總結(jié),并根據(jù)研究結(jié)論對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)提出政策建議,最后針對(duì)論文的不足提出未來(lái)研究方向。 本文主要研究結(jié)論如下： 本文綜合運(yùn)用理論研究和實(shí)證研究方法,對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)進(jìn)行了系統(tǒng)地研究,并取得了一定的研究成果,本文主要研究結(jié)論如下： 第一,在對(duì)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)基礎(chǔ)理論研究的基礎(chǔ)上,本文提出對(duì)于內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格的制定要根據(jù)銀行內(nèi)部司庫(kù)與各經(jīng)營(yíng)單位的競(jìng)爭(zhēng)合作關(guān)系來(lái)確定。對(duì)于合作主導(dǎo)型內(nèi)部市場(chǎng),司庫(kù)僅僅充當(dāng)對(duì)沖者和平衡者角色時(shí),定價(jià)方法可采用一是實(shí)際成本法,依據(jù)資金的實(shí)際成本確定其價(jià)格。二是標(biāo)準(zhǔn)成本法,如果資金的成本過(guò)高而影響了最終產(chǎn)品的市場(chǎng)地位,則依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本來(lái)制定內(nèi)部?jī)r(jià)格；對(duì)于競(jìng)爭(zhēng)主導(dǎo)型內(nèi)部市場(chǎng),司庫(kù)就會(huì)將外部交易視為重點(diǎn),此種結(jié)構(gòu)內(nèi)部市場(chǎng)的定價(jià)權(quán)限應(yīng)該授予各市場(chǎng)主體,并采用完全市場(chǎng)化的方法。如果存在可比的外部市場(chǎng),有外部市場(chǎng)價(jià)格(減去折扣)法和競(jìng)價(jià)法兩種方法可供選擇。如果不存在可比的外部市場(chǎng),可采用協(xié)商法或成本加成法定價(jià)。 第二,對(duì)于商業(yè)銀行差額式資金管理方式相對(duì)落后,隨著利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快,全額資金管理方式是大勢(shì)所趨。單資金池和多資金池的定價(jià)機(jī)制存在弊端,應(yīng)選用期限匹配的邊際成本模式。對(duì)于定價(jià)方法,內(nèi)部資金收益率曲線(xiàn)法是目前主流的方式,但有條件的商業(yè)銀行可采用現(xiàn)金流匹配法。同時(shí),內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格應(yīng)該隨著市場(chǎng)利率、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理的需要不定期進(jìn)行調(diào)整。 第三,內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移收支占主營(yíng)業(yè)務(wù)收支的比重越高,商業(yè)銀行的效率越高。銀行穩(wěn)定性越高,對(duì)商業(yè)銀行的效率正向影響也越大。資產(chǎn)規(guī)模和存貸比對(duì)商業(yè)銀行效率影響不顯著。但對(duì)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),也不可能一味增加內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移收支,銀行對(duì)于存貸比等指標(biāo)均有監(jiān)管要求。 第四,通過(guò)對(duì)不同期限、信用等級(jí)及利率水平的法人客戶(hù)貸款進(jìn)行分析,可以看出：貸款業(yè)務(wù)的收益主要取決于貸款業(yè)務(wù)的期限、利率浮動(dòng)水平和信用等級(jí)三個(gè)因素。同等業(yè)務(wù)規(guī)模下,分支機(jī)構(gòu)盈利能力的大小,不僅與業(yè)務(wù)量和存貸利差相關(guān),更與業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與FTP價(jià)格導(dǎo)向的匹配度密切相關(guān)。 本文的創(chuàng)新之處主要體現(xiàn)在三個(gè)方面： 一是商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制的理論分析,明確了根據(jù)商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和管理單位的競(jìng)爭(zhēng)與合作關(guān)系來(lái)制定轉(zhuǎn)移價(jià)格的原則,彌補(bǔ)了對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)理論研究的空白。 二是商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)對(duì)銀行效率影響的研究。由于商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)是一個(gè)相對(duì)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,國(guó)內(nèi)實(shí)施的FTP的銀行相對(duì)較少,而且內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的相關(guān)制度、政策、方法和數(shù)據(jù)均屬于涉密內(nèi)容,研究的就相對(duì)更少。目前對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移的研究主要集中在定價(jià)機(jī)制和定價(jià)方法的研究,對(duì)于內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的經(jīng)濟(jì)后果還少有涉獵。本文通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行效率的測(cè)度和影響因素的研究,證明了內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移對(duì)于銀行效率的提升作用。 三是商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)的應(yīng)用研究。商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)一般由系統(tǒng)自動(dòng)加工實(shí)現(xiàn),對(duì)于數(shù)據(jù)的使用者往往僅限于報(bào)表層面的解讀和盈利結(jié)果的分析,本文通過(guò)案例研究,設(shè)置多種場(chǎng)景,研究如何通過(guò)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)分析,提高經(jīng)營(yíng)行凈息差水平和實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整。
[Abstract]:......
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：博士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類(lèi)號(hào)】：F830.42

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1456918