本文關(guān)鍵詞：A證券公司內(nèi)部控制體系有效性評(píng)價(jià)及對(duì)策研究

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【摘要】：內(nèi)控作為公司風(fēng)險(xiǎn)管理的重要工具，在公司經(jīng)營(yíng)中扮演著舉足輕重的角色，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理先行于業(yè)務(wù)開展的理念逐漸深入人心。內(nèi)部控制體系通過(guò)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)信息的不斷收集和整理，識(shí)別出經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)面對(duì)的各種潛在的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，在充分評(píng)估的基礎(chǔ)上，，將適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施嵌入到管理流程中，保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。國(guó)際上先進(jìn)的管理實(shí)踐表明，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理需要完善的內(nèi)部控制體系作為基礎(chǔ)。對(duì)我國(guó)證券行業(yè)而言，由于生來(lái)就伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，證券公司發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件會(huì)導(dǎo)致較大的外部性影響，因而在內(nèi)部控制建設(shè)上更應(yīng)加倍重視。 論文以A證券公司為研究樣本，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范原則性內(nèi)容，梳理歸納企業(yè)內(nèi)部控制管理的基本理論，采用行業(yè)內(nèi)最新的內(nèi)控矩陣分析法，面向A證券公司管理與業(yè)務(wù)條線，從內(nèi)部控制五要素——即“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”五個(gè)維度——出發(fā)，將A公司內(nèi)部管理與業(yè)務(wù)流程依次細(xì)分，并采用樣本分析及案例測(cè)試方法，通過(guò)對(duì)流程的設(shè)計(jì)有效性開展測(cè)試工作，并在A公司眾多業(yè)務(wù)流程中選取重點(diǎn)業(yè)務(wù)及管理?xiàng)l線進(jìn)行細(xì)節(jié)剖析，形成內(nèi)部控制矩陣，并開展執(zhí)行有效性測(cè)試工作，著力于發(fā)現(xiàn)A公司既有的內(nèi)部控制管理體系在設(shè)計(jì)及執(zhí)行過(guò)程中的存在的缺陷，并針對(duì)缺陷提出改進(jìn)決策及解決方案，最終實(shí)現(xiàn)A證券公司內(nèi)部控制管理水平的提升，并以此為例，為證券行業(yè)類似企業(yè)的內(nèi)部控制水平提升提供參考借鑒。
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F832.39;F830.42

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本文編號(hào)：1230482