本文關(guān)鍵詞：吉林省商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行評價體系研究

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【摘要】：隨著經(jīng)濟的發(fā)展,金融業(yè)也得到了快速發(fā)展,商業(yè)銀行是金融業(yè)的重要組成部分,保證金融安全,對金融業(yè)對整個經(jīng)濟的發(fā)展都起到重要作用,對維護金融秩序也有不可忽視的作用。但最近頻繁發(fā)生的票據(jù)丟失,巨額存款失蹤的案件,使得我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制成為公眾關(guān)注的熱點問題,可見商業(yè)銀行在自身快速發(fā)展的同時也應(yīng)該關(guān)注內(nèi)部控制問題。為此,考察商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行情況,建立一套完整的內(nèi)部控制執(zhí)行情況評價體系對于規(guī)范我國商業(yè)銀行運營,提高商業(yè)銀行風險意識、完善商業(yè)銀行溝通機制都有重要而且積極的作用。本文以吉林省各主要商業(yè)銀行為研究對象,首先通過調(diào)查走訪等方式了解商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行的基本情況,其次,通過了解到的商業(yè)銀行內(nèi)部控制概況,設(shè)計調(diào)查問卷,第三,通過網(wǎng)絡(luò)和實地發(fā)放調(diào)查問卷的方式,對商業(yè)銀行內(nèi)部控制情況加以考察;第四,整理調(diào)查問卷,并采用層次分析法和模糊數(shù)學法對商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行評價,發(fā)現(xiàn)我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行情況中存在的問題,最后根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題,對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制提出具體建議,以加快我國商業(yè)銀行的平穩(wěn)健康發(fā)展,保證金融安全。本研究分為五部分,第一部分概述了本文的研究意義、研究背景、總結(jié)了前人對商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)研究的空白點,并據(jù)此提出研究思路,確定研究方法,第二部分對內(nèi)部控制基本理論做出概述和總結(jié),第三部分主要介紹了商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行評價體系的建立過程,從評價目的、評價指標的選取原則、評價方法等方面,介紹了商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行評價體系的建立標準與方法,第四部分通過調(diào)查問卷的方式掌握吉林省內(nèi)各主要商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行情況,并按照確定的體系對被調(diào)查商業(yè)銀行執(zhí)行情況作出評價,第五部分為結(jié)論部分,概括了本文的結(jié)論。通過上述研究過程,本研究發(fā)現(xiàn),一是在商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行過程中,應(yīng)該注意完善內(nèi)部控制環(huán)境,要側(cè)重對管理層責任的明確和監(jiān)督;二是風險評估對我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)有重要作用,因此應(yīng)該提高我國商業(yè)銀行風險評估水平,改進風險評估方法;三是控制活動是內(nèi)部控制的基礎(chǔ),應(yīng)該從基層執(zhí)行好授權(quán)審批和牽制約束的內(nèi)部控制基本方法。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 內(nèi)部控制評價 執(zhí)行
【學位授予單位】：吉林財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F832.33;F830.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 引言9-16
• 1.1 選題背景9-10
• 1.2 研究意義10-11
• 1.2.1 理論意義10
• 1.2.2 現(xiàn)實意義10-11
• 1.3 文獻綜述11-14
• 1.3.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀11-13
• 1.3.2 國外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀：13-14
• 1.4 研究思路和方法14-15
• 1.4.1 研究思路14
• 1.4.2 研究方法14-15
• 1.5 本文的創(chuàng)新之處和難點15-16
• 1.5.1 創(chuàng)新之處15
• 1.5.2 存在的難點15-16
• 第二章 商業(yè)銀行內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論概述16-22
• 2.1 內(nèi)部控制發(fā)展歷程概述16-17
• 2.2 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價的理論基礎(chǔ)17-19
• 2.2.1 委托——代理理論18
• 2.2.2 投資者保護的相關(guān)理論18-19
• 2.2.3 不完全契約理論19
• 2.3 國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價相關(guān)規(guī)定19-20
• 2.4 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制及內(nèi)部控制評價相關(guān)規(guī)定20-22
• 第三章 構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行評價體系框架22-27
• 3.1 評價目標22
• 3.2 評價內(nèi)容22-23
• 3.3 評價指標選取的原則23-24
• 3.3.1 全面性與重要性原則23-24
• 3.3.2 風險導向原則24
• 3.3.3 客觀性原則24
• 3.3.4 合理性原則24
• 3.4 評價指標的選定24-25
• 3.5 評價步驟及評價方法25-27
• 3.5.1 評價準備25
• 3.5.2 評價實施過程25-27
• 第四章 吉林省商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的調(diào)查研究27-37
• 4.1 吉林省商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行情況調(diào)查問卷結(jié)果分析27-28
• 4.1.1 調(diào)查目標27
• 4.1.2 調(diào)查內(nèi)容與評價指標選擇27
• 4.1.3 調(diào)查情況概述27-28
• 4.2 吉林省商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行評價體系的建立28-33
• 4.3 吉林省商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行情況漏洞分析33-36
• 4.4 吉林省不同類型商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價36-37
• 第五章 結(jié)論與展望37-40
• 5.1 總體結(jié)論37-38
• 5.2 建議38-39
• 5.3 本文研究不足與研究展望39-40
• 參考文獻40-42
• 附錄 1：商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行情況調(diào)查問卷42-44
• 附錄 2：層次分析法對各評價指標分層圖44-46
• 后記46-48

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本文編號：1120754