本文關鍵詞：中國電建四川電力開發(fā)公司內部控制體系優(yōu)化研究　出處：《西安建筑科技大學》2014年碩士論文　論文類型：學位論文

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【摘要】：著名經濟學家閆培金曾說過,解決企業(yè)心腹之患，鑄就領導駕馭才能，建立科學管理體制，內部控制是最重要的先決條件。企業(yè)經營失敗、會計信息失真及不守法經營在很大程度上都可歸結為企業(yè)內部控制的缺失或失效�？梢哉f：得控則強，失控則弱，無控則亂。 健全有效的內部控制是企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要制度保障。電力投資運營企業(yè)內控在我國的發(fā)展歷史比較短暫，還沒有相應十分成熟的體系可以照搬照用。因此，本文根據《內部控制整體框架》（即新COSO報告）理論作為理論依據，首先闡明研究的背景、目的、意義、國內外相關文獻、方法、主要內容等；然后介紹內部控制相關理論基礎，為解決公司實際問題奠定理論基礎;之后對公司目前內控現(xiàn)狀概況進行分析結合公司的具體情況，指出公司內部控制存在的問題有：控制環(huán)境不完善；風險意識淡薄，風險評估較弱；內部控制活動存在隱患；信息與溝通環(huán)節(jié)控制薄弱，不夠通暢；內部監(jiān)控乏力等；進而基于均衡模型和波特價值鏈重點對公司內部財務控制方案進行優(yōu)化設計；接著，，對公司內部控制存在的問題，逐條提出相應整改的內控優(yōu)化方案及細節(jié)完善體系。 最后得出結論：1、將內控制度與企業(yè)經營特點結合緊密，建立健全科學的內部控制體系是電力投資企業(yè)生產經營成功的關鍵;2、內部控制體系的建立適宜參考新coso五要素從環(huán)境、控制活動、風險評估、信息和溝通以及監(jiān)控等五個方面著手，做到有的放矢，科學深入;3、建立和完善企業(yè)內控制度，是公司提升內部管理水平的重要途徑之一。
[Abstract]:Yan Peijin, a famous economist, once said that the most important prerequisite is to solve the problems of the enterprises, to cast the ability of the leaders to master, to establish a scientific management system, and to fail in the operation of the enterprises. Accounting information distortion and illegal management can be attributed to the absence or invalidation of the internal control of the enterprise to a great extent, it can be said that the control is strong, the control is weak, and the control is chaotic. Sound and effective internal control is an important institutional guarantee for enterprises to achieve sustainable development. The history of internal control of electric power investment and operation enterprises in China is relatively short. There is no corresponding very mature system can be copied. Therefore, according to the "Internal Control overall Framework" (the new COSO report) theory as the theoretical basis, first of all, to clarify the background and purpose of the study. Significance, domestic and foreign related literature, methods, main contents and so on; Then it introduces the theoretical basis of internal control, which lays a theoretical foundation for solving the practical problems of the company. After the analysis of the company's current internal control situation combined with the company's specific situation, pointed out that the company's internal control problems are: the control environment is not perfect; The risk consciousness is weak and the risk assessment is weak; There are hidden dangers in internal control activities; Information and communication link control is weak, not smooth; Weak internal monitoring; Then, based on the equilibrium model and Porter value chain, the optimization design of the internal financial control scheme of the company is carried out. Then, the internal control optimization scheme and the detail perfect system are put forward one by one for the problems existing in the internal control of the company. Finally, it is concluded that the key to the success of power investment enterprises is to establish and perfect the scientific internal control system by combining the internal control system with the characteristics of enterprise management. 2. The establishment of the internal control system is suitable to refer to the five elements of the new coso from five aspects: environment, control activities, risk assessment, information and communication, and monitoring. 3. Establishing and perfecting the internal control system is one of the important ways for the company to improve its internal management level.
【學位授予單位】：西安建筑科技大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2014
【分類號】：F426.61;F406.7

【參考文獻】

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本文編號：1441479