發(fā)布時(shí)間：2020-05-09 03:46

【摘要】：隨著全面深化改革的不斷推進(jìn)和政府職能的不斷轉(zhuǎn)變,建立健全內(nèi)部控制的重要性日益明顯。政府采購是《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》劃分的六大業(yè)務(wù)之一,為行政事業(yè)單位提供公共服務(wù)的效率和效果提供保障,在行政事業(yè)單位中具有極其重要的地位。建立健全政府采購內(nèi)部控制對于加強(qiáng)政府采購管理,預(yù)防腐敗,促進(jìn)廉政,保障行政事業(yè)單位資產(chǎn)和資金安全,確保行政事業(yè)單位良好運(yùn)轉(zhuǎn)具有重要的意義。本文以H局政府采購內(nèi)部控制情況為研究對象,首先了解了 H局基本情況和政府采購內(nèi)部控制現(xiàn)行制度與流程,發(fā)現(xiàn)了其目前存在的一些制度與執(zhí)行缺陷。其次綜合考慮了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》、COSO五要素內(nèi)部控制模型和企業(yè)內(nèi)部控制體系中的有關(guān)內(nèi)容,從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、監(jiān)督與評價(jià)和信息溝通五方面分析導(dǎo)致H局政府采購內(nèi)部控制出現(xiàn)缺陷的原因。最后針對上述原因,有針對性地提出了優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估制度、改良控制活動(dòng)、完善監(jiān)督與評價(jià)和加強(qiáng)信息溝通的改進(jìn)措施。本文對改進(jìn)H局政府采購內(nèi)部控制,規(guī)范并加強(qiáng)其政府采購管理,促進(jìn)廉政,預(yù)防腐敗,提高H局提供公共服務(wù)的效果和效率有一定意義。同時(shí)本文對H局政府采購內(nèi)部控制缺陷原因的分析和提出的相應(yīng)建議,能為其他行政事業(yè)單位建立健全其政府采購內(nèi)部控制提供參考。
【圖文】：

圖２．１多層委托代理逡逑總得來說，解決委托代理問題是行政嫇業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的根本原因

圖３．１局機(jī)構(gòu)圖逡逑其中與采購有關(guān)的機(jī)構(gòu)主要有以下５個(gè)：科技處下設(shè)實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備科，，負(fù)責(zé)逡逑實(shí)驗(yàn)室和設(shè)備管理工作，其中包括科研設(shè)備和檢驗(yàn)設(shè)備以及空調(diào)機(jī)等日常用設(shè)備逡逑
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F810.6

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2655551