發(fā)布時(shí)間：2021-02-03 10:31

　　對(duì)于上市公司管理層而言,通常會(huì)以滿足自身私利為目標(biāo),通過操控各種手段變動(dòng)盈余,使公司自身真實(shí)經(jīng)營狀況無法準(zhǔn)確向外披露。導(dǎo)致依據(jù)上市公司盈余信息進(jìn)行投資選擇的投資者們很容易做出錯(cuò)誤的決斷,侵犯到中小投資者的利益,不利于市場環(huán)境的健康發(fā)展。特別是如今,由于盈余管理而產(chǎn)生的違法違規(guī)現(xiàn)象在上市公司中非常普遍。眾所周知的安然公司財(cái)務(wù)造假事件以及綠大地、萬福生科等,這些企業(yè)丑聞在本世紀(jì)初被揭露在大眾面前后,薩班斯奧克斯利法案隨即被制定,為了使社會(huì)大眾能夠監(jiān)督上市企業(yè)內(nèi)控狀況,法案強(qiáng)制性要求上市公司需向社會(huì)公眾披露內(nèi)部控制有關(guān)信息,這使得學(xué)者們開始對(duì)內(nèi)部控制與盈余管理的相關(guān)關(guān)系有所關(guān)注。隨后又制定了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)與內(nèi)控審計(jì)進(jìn)行整合的相關(guān)準(zhǔn)則,并首次引入了整合審計(jì)這一概念。作為一種較為創(chuàng)新的審計(jì)模式,整合審計(jì)本身可以充分利用以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為根本的內(nèi)控審計(jì)、以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)榛A(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的互動(dòng),這對(duì)于其在現(xiàn)實(shí)活動(dòng)中的應(yīng)用有著良好的實(shí)踐基礎(chǔ)。本文從我國目前內(nèi)部控制制度的構(gòu)建狀況為著眼點(diǎn),回顧與總結(jié)了國內(nèi)外現(xiàn)今對(duì)于上市公司內(nèi)控研究的成果,以及學(xué)者們對(duì)于企業(yè)管理層實(shí)施真實(shí)盈余管理動(dòng)機(jī)的剖析,發(fā)現(xiàn)上市企業(yè)內(nèi)控缺陷的... 

【文章來源】：云南大學(xué)云南省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：48 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究目標(biāo)與內(nèi)容
        1.2.1 研究目標(biāo)
        1.2.2 研究內(nèi)容
    1.3 研究方法與思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
    1.4 研究創(chuàng)新
第2章 文獻(xiàn)綜述
    2.1 國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)研究
        2.1.1 內(nèi)控缺陷影響因素的相關(guān)研究
    2.2 國內(nèi)外關(guān)于真實(shí)盈余管理的相關(guān)研究
        2.2.1 盈余管理的動(dòng)機(jī)
        2.2.2 盈余管理的手段研究
    2.3 國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制缺陷與盈余管理的研究
    2.4 國內(nèi)外關(guān)于整合審計(jì)與盈余管理的研究
    2.5 文獻(xiàn)評(píng)述
第3章 理論基礎(chǔ)與研究假設(shè)
    3.1 主要概念界定
        3.1.1 內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定與分類
        3.1.2 真實(shí)盈余管理的界定
        3.1.3 整合審計(jì)的界定
    3.2 理論依據(jù)
        3.2.1 委托代理理論
        3.2.2 信息不對(duì)稱理論
        3.2.3 信號(hào)傳遞理論
        3.2.4 協(xié)同理論
        3.2.5 知識(shí)溢出效應(yīng)
    3.3 研究假設(shè)的提出
第4章 樣本選擇與模型設(shè)計(jì)
    4.1 樣本選擇和數(shù)據(jù)來源
    4.2 變量定義
        4.2.1 被解釋變量
        4.2.2 解釋變量
        4.2.3 控制變量
    4.3 模型設(shè)計(jì)
第5章 實(shí)證分析
    5.1 樣本描述性統(tǒng)計(jì)
    5.2 Pearson相關(guān)性分析
    5.3 回歸分析
        5.3.1 內(nèi)控缺陷（嚴(yán)重程度）和真實(shí)盈余管理之間相關(guān)性回歸分析
        5.3.2 整合審計(jì)和真實(shí)盈余管理之間相關(guān)性回歸分析
        5.3.3 整合審計(jì)對(duì)內(nèi)控缺陷和真實(shí)盈余管理的相關(guān)性回歸分析
    5.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
第6章 研究結(jié)論和政策建議
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 政策建議
    6.3 局限和展望
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制缺陷、外部審計(jì)意見與真實(shí)盈余管理——基于新三板公司的實(shí)證研究[J]. 劉紅梅,劉琛,王克強(qiáng).  財(cái)經(jīng)論叢. 2018(07)
[2]內(nèi)部控制有效性、審計(jì)監(jiān)督與真實(shí)盈余管理[J]. 郭春林.  財(cái)會(huì)通訊. 2017(15)
[3]缺陷披露、審計(jì)意見與內(nèi)部控制質(zhì)量提升[J]. 胡曉明,顧金鋮.  南京審計(jì)大學(xué)學(xué)報(bào). 2017(03)
[4]外部盈利壓力、內(nèi)部控制與上市公司并購[J]. 林鐘高,徐虹,芮晨.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2016(03)
[5]供應(yīng)商/客戶關(guān)系型交易、盈余管理與審計(jì)師決策[J]. 方紅星,張勇.  會(huì)計(jì)研究. 2016(01)
[6]整合審計(jì)、審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)收費(fèi)[J]. 倪小雅,張龍平.  華東經(jīng)濟(jì)管理. 2015(05)
[7]整合審計(jì)、審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)質(zhì)量[J]. 胡本源,徐丞.  會(huì)計(jì)之友. 2015(02)
[8]強(qiáng)制內(nèi)控審計(jì)改變了上市公司財(cái)務(wù)操控程度和手段么?[J]. 許騫,曾建光,王立彥.  審計(jì)研究. 2014(06)
[9]內(nèi)控缺陷與真實(shí)盈余管理的關(guān)聯(lián)性研究——基于上市公司強(qiáng)制性內(nèi)控信息披露的證據(jù)[J]. 劉建偉,鄭開焰.  東南學(xué)術(shù). 2014(05)
[10]內(nèi)部控制缺陷與盈余質(zhì)量——來自中國上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 李萬福,林斌,劉春麗.  中大管理研究. 2014(02)

碩士論文
[1]內(nèi)控缺陷披露與修正的市場反應(yīng)及盈余信息含量研究[D]. 袁雨佳.西南交通大學(xué) 2018
[2]內(nèi)部控制缺陷與公司非效率投資關(guān)系研究[D]. 牛博.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2018
[3]整合審計(jì)視角下內(nèi)部控制缺陷及其整改對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用的影響[D]. 張賓利.西南大學(xué) 2017
[4]整合審計(jì)與盈余質(zhì)量的實(shí)證研究[D]. 郭凝心.浙江財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017
[5]內(nèi)控缺陷對(duì)上市公司盈余管理的影響分析[D]. 王寧.山東財(cái)經(jīng)大學(xué) 2016
[6]整合審計(jì)對(duì)真實(shí)盈余管理影響的實(shí)證研究[D]. 朱太杰.新疆財(cái)經(jīng)大學(xué) 2016
[7]整合審計(jì)對(duì)盈余質(zhì)量影響的實(shí)證研究[D]. 李雙雙.新疆財(cái)經(jīng)大學(xué) 2015
[8]強(qiáng)制內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)真實(shí)盈余管理的影響[D]. 劉立諾.天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 2015
[9]內(nèi)部控制審計(jì)、整合審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表信息質(zhì)量的影響[D]. 廖菲菲.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2014
[10]內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)質(zhì)量影響研究[D]. 朱鳳.哈爾濱商業(yè)大學(xué) 2013



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