【摘要】：從國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的角度看,中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門的重點(diǎn)是建立風(fēng)險(xiǎn)防范和管理體系,全面分析保險(xiǎn)業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn),保持穩(wěn)健發(fā)展。如何協(xié)調(diào)規(guī)模擴(kuò)張,提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平,是保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要關(guān)注點(diǎn)。既然保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)有相當(dāng)高的重視程度,那么本文的主要研究問(wèn)題是:保險(xiǎn)公司如何以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向優(yōu)化其內(nèi)部控制?本文首先對(duì)研究背景等做了基本介紹,國(guó)內(nèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)不管市場(chǎng)參與者還是監(jiān)管層面都十分重視“風(fēng)險(xiǎn)的可測(cè)可控可承受”。然后回顧了已有的文獻(xiàn)資料,目的是界定文章關(guān)鍵概念的內(nèi)涵和外延,并展示已有文獻(xiàn)研究的成果,從中發(fā)現(xiàn)不足之處,從而引出筆者研究此話題的意義。接著,本文將話題討論的范圍細(xì)分至行業(yè),從行業(yè)經(jīng)營(yíng)邏輯為基礎(chǔ)指出了財(cái)險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與因此產(chǎn)生的內(nèi)部控制特性。再進(jìn)而去了解目標(biāo)公司的各個(gè)角度的情況,發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題,為文章后續(xù)分析做出鋪墊。為了更好的對(duì)目標(biāo)公司的內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化,需要瀏覽大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。那么如何從眾多的業(yè)務(wù)與管理方面中發(fā)現(xiàn)對(duì)當(dāng)前階段目標(biāo)公司最為重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)呢?筆者以COSO發(fā)表的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論為基礎(chǔ),設(shè)計(jì)了適用于財(cái)險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)框架。再依據(jù)銀保監(jiān)會(huì)和同期同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)者的數(shù)據(jù),便可以得到目標(biāo)公司內(nèi)控亟需改善的方向。本文特色是:以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向,聚焦D保險(xiǎn)公司的實(shí)際情況,充分考慮保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)特點(diǎn),對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了優(yōu)化和改進(jìn)。縱觀財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn),需要把控的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)過(guò)于密集,因此與風(fēng)險(xiǎn)管理理論主張的全流程管理的思想一致。本文將以風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制理論作為基礎(chǔ),使用該理論三大模塊:風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)機(jī)制作為分析主線。通過(guò)研究,本文得到以下四條結(jié)論:(1)利用風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制框架進(jìn)行內(nèi)控的優(yōu)化是一個(gè)突破企業(yè)瓶頸的好角度。(2)嘗試用一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)去衡量所有類型的公司,是不恰當(dāng)?shù)?應(yīng)圍繞具體行業(yè)的特征及公司發(fā)展階段建設(shè)相應(yīng)的內(nèi)控系統(tǒng)。(3)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制框架對(duì)于財(cái)險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)公司和監(jiān)管機(jī)構(gòu)都具有巨大的指導(dǎo)意義。(4)內(nèi)部控制是一個(gè)全面且動(dòng)態(tài)的過(guò)程,對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化可有效解決實(shí)際經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題。
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F842.3;F840.4
【圖文】：

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【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2728003