孫玲 大連港股份有限公司雜貨碼頭公司

關鍵詞：全員績效預算、績效考核、績效評價、績效反饋

推行全員績效預算工作是近年來大型企業(yè)集團財務管控的一項重要手段，其應用意義在于向企業(yè)的所有員工傳達一種以“績效”為基礎的管理與發(fā)展理念，它在對員工的表現(xiàn)做出科學的評價之外，更多地在于它能幫助經理掌握管理的技巧、養(yǎng)成科學的管理習慣，幫助員工提高工作效率，最大程度地開發(fā)潛能，從而實現(xiàn)企業(yè)與員工績效的共同提升與發(fā)展。

以企業(yè)全面預算管理為原始架構，推進企業(yè)創(chuàng)新管理，將全面預算指標覆蓋面擴大到企業(yè)全員，實施精細化全員績效利潤管理，適時出臺《全員績效利潤管理總體實施方案》。該方案作為企業(yè)開展全員績效利潤管理總指導，明確績效管理目標、實施范圍、績效體系管理組織架構、績效管理階段性工作任務，將績效指標責任中心劃分為公司、部門、基層單位及機關、倉庫或班組、個人五個層級，并確立每個層級責任中心所對應的收入、成本分解指標原則，真正體現(xiàn)出績效責任橫到邊、縱到底、全覆蓋，落實到企業(yè)所有層級，形成各司其職、各盡其責、全面參與的全員績效利潤管理格局。引導基層單位和部室更加關注業(yè)務細節(jié)、關注效率，激發(fā)干部職工的創(chuàng)造性與能動性，形成有效的傳導機制，上下合力，共同努力實現(xiàn)企業(yè)利潤改善與業(yè)務流程變革。

二、完善績效考核指標體系，注重質與量的平衡

依據績效指標“發(fā)展是第一要務、安全是第一責任、效益是第一準則、服務是第一品牌”四個評價維度，圍繞年度經營指標預算以及全員績效方案確定指標分解原則，為提高指標分解質量，在已有損益指標基礎上，企業(yè)將安全、生產、經營、效益、市場、固定資產、服務、綜合治理等主要工作內容納入到績效指標體系，層層落實指標考核責任中心，用以全面量化企業(yè)各部門（單位）的工作成果和績效，從而充分調動全體員工的積極性，確保部門（單位）內每名員工始終圍繞著目標和指標工作，努力完成企業(yè)經營指標和各項管理目標。

為滿足不斷發(fā)展的經營管理需求，需要在常規(guī)性經營預算指標之上，適時對績效考核指標進行完善和拓展，力求按業(yè)務流程以及管控節(jié)點，分解出“最小化考核單元”，在此工作思路下，企業(yè)營業(yè)收入指標應按業(yè)務管理責任進行劃分，例如將主營業(yè)務收入指標主要貨種分解到市場部的各項目組。成本費用在會計核算要素分解基礎上，對主要變動成本按業(yè)務環(huán)節(jié)做進一步分解，如材料費在考核使用部門、單位的基礎上，同時考核材料采購價差、配件一級庫存、倉庫管理達標率、物資采購合格率等。燃料費在考核預算管理部門、基層單位費用總量的基礎上，將考核單元延伸到基層單位起運噸、流動機械耗油噸等。此外，圍繞經營管理需要，陸續(xù)將固定資產管理等項目納入考核體系，擴大績效指標覆蓋面，通過設置科學績效指標，最大化發(fā)揮績效管理工作效能。在設計成本費用考核體系時，具體可采取“捆綁考核”的模式對成本使用部門及監(jiān)管部門同時進行考核。

舉例：成本費用考核指標分解表

考核指標

被考核單位

考核部門

理貨噸

碼頭作業(yè)公司

市場部

單位變動成本、裝卸火車平均工時效率、采購價差、變動成本（材料、燃料、電水、通訊、其他等）、物資采購計劃兌現(xiàn)率、供貨商評價及時性

流機隊、固機隊、煤機公司、保養(yǎng)車間、工具車間等

企發(fā)部

配件一級庫存、勞務費、福利費、教育經費、水電費、修理費等、投資計劃完成率

人力資源部、企發(fā)部、技術工程部、物資公司等

財務部

起運量、耗能（流動機械耗油、固定機械耗電）、設備臨修率、機械臺時完好率、維修計劃兌現(xiàn)率、設備返修率、物資采購合格率、倉庫保管達標率

流機隊、固機隊、保養(yǎng)車間等

技術工程部

資材備品完好率、工屬具完好率、工屬具發(fā)放、回收及時準確

工具車間

生產部

雜作業(yè)比重

碼頭作業(yè)公司

人力資源部

合同管理達標

企發(fā)部

辦公室

備注：上例表為全員績效考核指標的一部分，突出了企業(yè)績效指標分解到“最小化考核單元”的特點。

2、強化指標內部考核約束機制

圍繞經營指標及經營管理目標，按照內控管理要求，指定部門對考核指標及被考核單位進行賦份考核。

考核指標

被考核單位

考核部門

總成本費用、利潤

財務部

企發(fā)部

吞吐量、投資計劃完成率、修理費

企發(fā)部

財務部

合同管理達標

企發(fā)部

辦公室

生產業(yè)務收入

市場部

財務部

固定資產管理

各部門（單位）

財務部

三、完善績效評價體制，注重公平公正

績效管理的關鍵在于人，而績效指標考核評價工作實質就是借助于公平合理的各級考評制度，定期對部門（單位）、班組、個人開展工作業(yè)績評價，不但把其作為員工獎懲、評先爭優(yōu)、薪酬福利的客觀依據，而且還要作為職務升遷、學習培訓、崗位輪換的重要依據，真正發(fā)揮績效管理的激勵約束功能。

1、細化單項績效考核，推進考核工作制度化

為充分發(fā)揮經濟杠桿作用，在制定《全員績效利潤總體實施方案》、《績效考核辦法》總指導下，可結合企業(yè)實際業(yè)務，，下發(fā)系列激勵方法，例如包括《一次性獎勵考核發(fā)放辦法》、《員工月度績效工資掛鉤考核辦法》、《市場開發(fā)與生產組織激勵考核實施辦法》，從而充分調動全體干部職工創(chuàng)效積極性。

2、開展指標評價反饋，提高績效管理效能

借助企業(yè)預算平衡會、生產例會平臺，長效開展績效指標執(zhí)行評價反饋，找出影響經營的問題所在，為下步經營工作開展及領導決策提供及時準確財務信息支持，同時也為后續(xù)績效管理創(chuàng)新設置了新目標任務，從而實現(xiàn)企業(yè)績效體系內發(fā)現(xiàn)問題-解決問題-創(chuàng)新完善的良性循環(huán), 完成管理創(chuàng)新與流程再造，不斷提升企業(yè)經營質量空間，實現(xiàn)月保季、季保年度經營目標。

溝通在績效管理中起著決定性的作用，是績效管理的本質與核心，它貫穿了績效管理循環(huán)的始終，從分解績效指標、制定績效考核辦法、開展崗位績效評價等一系列工作來看，績效管理就是上下級為使各項績效任務的設定與實現(xiàn)，而進行的持續(xù)不斷雙向溝通的一個過程。在實際操作過程中，企業(yè)注重對績效理念、目標、過程、結果的溝通，實現(xiàn)了績效工作質量的不斷提高。一是借助預算平衡會、生產例會等會議平臺，由財務部、企發(fā)部、市場部、生產部等預算分管部門匯報預算指標預完情況，對年度經營進行預判，對后期經營預算進行安排和布置；企業(yè)領導做經營總結，提出下一步工作要求，細化了周期績效預算。二是以開展“安全”、“管理”兩大討論活動為契機，全員深入研討各崗位、部門業(yè)務管理存在的問題、提出合理建議、落實具體措施辦法，通過普查、制定措施、驗收檢驗等三個階段的溝通工作，員工工作效率不斷提高。三是完善全員績效考核兌現(xiàn)，中層干部年度績效獎除了與本單位（部門）績效得分掛鉤外，還與中層考評分數掛鉤。職工績效獎與本單位（部門）績效得分掛鉤外，各部室及單位可根據員工個人工作表現(xiàn)進行二次分配，充分體現(xiàn)多勞多得。四是在績效管理過程中，實現(xiàn)績效考核中的雙向溝通，即公司領導與部門負責人的溝通、部門負責人與員工的溝通，對基層員工而言，通過績效考核和面談溝通，自己可以及時了解自己的工作在哪些方面做得不夠好，還可以如何改進等等，讓個人的能力隨著績效考核的推行而不斷得到提高，最大程度地開發(fā)潛能，從而實現(xiàn)企業(yè)與員工績效的共同提升。

（五）強化績效過程管控，扎實績效基礎工作

落實績效工作要強化事前（預算）和事中（資金支付）工作，嚴格預算與核算過程管控，對于無預算的貨幣支付必須執(zhí)行預算外審批流程，由總經理簽字方可支付，歸避經營風險，確保績效指標執(zhí)行效果。

為保證資金支付的真實、合理，企業(yè)開展資金支付專項審核，對工資、勞務費、外委搗載費實行審核報告制度，資金支付前，財務部需根據相關資料進行深度審核、現(xiàn)場取證形成資金支付審核分析報告，為企業(yè)領導審批提供可靠財務信息，保證資金支付的真實可靠。

本文編號：15510