本文關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)重述與會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2007年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集（下冊(cè)）》2007年

薩班斯法案,COSO與ISO9001

郭春明  

【摘要】：目前,多數(shù)美國(guó)上市公司并行著兩套內(nèi)部控制體系構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn):COSO框架(薩班斯法案)與ISO9001:2000。比較了薩班斯法案與ISO9001:2000的各項(xiàng)條款,認(rèn)為二者在許多章節(jié)上有對(duì)應(yīng)關(guān)系,或者在法律精神上有類似的應(yīng)用;進(jìn)一步通過(guò)比較發(fā)現(xiàn)ISO9001:2000幾乎對(duì)主要的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制內(nèi)容都實(shí)施了控制。COSO框架是公認(rèn)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn),比較了該框架五個(gè)組成部分與ISO9001:2000的關(guān)系,得出了與薩班斯法案類似的結(jié)論。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是COSO框架的發(fā)展方向,本文以ISO9001:2000中故障模式影響分析方法為基礎(chǔ),提出了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型。結(jié)論:將內(nèi)部控制法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量管理體系整合為統(tǒng)一的內(nèi)部控制平臺(tái),對(duì)于企業(yè)降低內(nèi)部控制成本、提高內(nèi)部控制效率,降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),提升核心競(jìng)爭(zhēng)力具有重要的意義。

【作者單位】：
【分類號(hào)】：F233
【正文快照】：

2002年7月25日,美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了《薩班斯——奧克斯利法案(》Sarbanes-Oxley Act of2002,SOX法案)。SOX法案諸多條款中,要求管理層報(bào)告公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制、并要求外部審計(jì)師證實(shí)管理層報(bào)告的準(zhǔn)確性,這些規(guī)定使內(nèi)部控制再次成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。SOX法案對(duì)公司內(nèi)部控制系

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