本文關(guān)鍵詞：財務(wù)重述與會計師事務(wù)所風(fēng)險管理戰(zhàn)略，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《中國會計學(xué)會2007年學(xué)術(shù)年會論文集（下冊）》2007年

薩班斯法案,COSO與ISO9001

郭春明  

【摘要】：目前,多數(shù)美國上市公司并行著兩套內(nèi)部控制體系構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn):COSO框架(薩班斯法案)與ISO9001:2000。比較了薩班斯法案與ISO9001:2000的各項條款,認(rèn)為二者在許多章節(jié)上有對應(yīng)關(guān)系,或者在法律精神上有類似的應(yīng)用;進一步通過比較發(fā)現(xiàn)ISO9001:2000幾乎對主要的財務(wù)報告內(nèi)部控制內(nèi)容都實施了控制。COSO框架是公認(rèn)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn),比較了該框架五個組成部分與ISO9001:2000的關(guān)系,得出了與薩班斯法案類似的結(jié)論。企業(yè)風(fēng)險管理是COSO框架的發(fā)展方向,本文以ISO9001:2000中故障模式影響分析方法為基礎(chǔ),提出了企業(yè)風(fēng)險管理框架下的風(fēng)險評估模型。結(jié)論:將內(nèi)部控制法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量管理體系整合為統(tǒng)一的內(nèi)部控制平臺,對于企業(yè)降低內(nèi)部控制成本、提高內(nèi)部控制效率,降低合規(guī)風(fēng)險,提升核心競爭力具有重要的意義。

【作者單位】：
【分類號】：F233
【正文快照】：

2002年7月25日,美國國會通過了《薩班斯——奧克斯利法案(》Sarbanes-Oxley Act of2002,SOX法案)。SOX法案諸多條款中,要求管理層報告公司對財務(wù)報告的內(nèi)部控制、并要求外部審計師證實管理層報告的準(zhǔn)確性,這些規(guī)定使內(nèi)部控制再次成為人們關(guān)注的焦點。SOX法案對公司內(nèi)部控制系

下載全文更多同類文獻

PDF全文下載

CAJ全文下載

(如何獲取全文？ 歡迎：購買知網(wǎng)充值卡、在線充值、在線咨詢)

CAJViewer閱讀器支持CAJ、PDF文件格式，，AdobeReader僅支持PDF格式

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 李靜;;美國COSO報告及其借鑒意義[J];財會月刊;2006年10期

【共引文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前6條

1 龍鳳榮;;論準(zhǔn)備海外上市公司的內(nèi)部控制建設(shè)[J];北京理工大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版);2006年06期

2 張娜依;;COSO報告及對我國企業(yè)內(nèi)部控制的啟示[J];當(dāng)代經(jīng)濟;2009年19期

3 劉海賢;周雪松;李斌;王冬梅;羅金鳳;;基于COSO模型的網(wǎng)絡(luò)安全內(nèi)控體系的研究[J];電信快報;2009年06期

4 任麗萍;;關(guān)于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的思考[J];當(dāng)代經(jīng)濟;2012年20期

5 朱波強;史仕新;;我國企業(yè)核心競爭力和內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀的聯(lián)動分析及對策思考[J];攀枝花學(xué)院學(xué)報;2007年05期

6 李秀彬;蔣文春;;上市公司內(nèi)部控制審計初探[J];企業(yè)家天地(理論版);2010年11期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 葉陳剛;翟健勇;;海外上市電信企業(yè)內(nèi)部控制體系研究——以中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司內(nèi)部控制為例[A];中國會計學(xué)會2007年學(xué)術(shù)年會論文集（下冊）[C];2007年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 劉新宇;基于全面風(fēng)險管理的中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D];遼寧大學(xué);2011年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 劉丹;公路運輸企業(yè)的內(nèi)部控制研究[D];長安大學(xué);2011年

2 李娜;YTH公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制研究[D];華南理工大學(xué);2011年

3 田剛;基于風(fēng)險樹模型的綜合量化評估方法的研究[D];武漢科技大學(xué);2011年

4 徐立波;A集團全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建研究[D];山東大學(xué);2011年

5 李曉松;基層海關(guān)內(nèi)控機制建設(shè)研究[D];復(fù)旦大學(xué);2011年

6 鄭曉東;YUM集團中國事業(yè)部內(nèi)部控制有效性的研究[D];東北大學(xué);2009年

7 翟健勇;海外上市電信企業(yè)內(nèi)部控制體系研究[D];對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué);2007年

8 張麗萍;長春燈泡電線公司采購與銷售內(nèi)部會計控制研究[D];吉林大學(xué);2007年

9 于海霞;東莞H公司內(nèi)部控制研究[D];吉林大學(xué);2007年

10 崔建鵬;基于COSO-ERM的人力資本投資風(fēng)險管理研究[D];鄭州大學(xué);2007年

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 周光俊;企業(yè)會計內(nèi)部控制的作用[J];四川會計;2003年04期

2 徐耀琪,楊洪洲;淺議會計電算化系統(tǒng)下的內(nèi)部控制[J];安陽師范學(xué)院學(xué)報;2005年01期

3 ;內(nèi)部會計控制基本規(guī)范(征求意見稿)[J];會計研究;2001年02期

4 黃世忠;內(nèi)部會計監(jiān)督與控制制度[J];會計之友;2001年06期

5 葛曦;論網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的內(nèi)部控制[J];河南財政稅務(wù)高等�？茖W(xué)校學(xué)報;2002年01期

6 王秀蘭;酒店財會內(nèi)部控制實際動作策略及其局限性[J];內(nèi)蒙古財會;2002年10期

7 姜玉娥;淺談單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制中的重要作用[J];交通財會;2003年01期

8 趙新建;商業(yè)銀行內(nèi)部控制的矛盾與對策[J];金融會計;2004年01期

9 徐晶;會計電算化與內(nèi)部控制[J];商業(yè)研究;2005年07期

10 劉淑敏;會計電算化的內(nèi)部控制[J];華北電業(yè);2005年02期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 郭春明;;薩班斯法案,COSO與ISO9001[A];中國會計學(xué)會2007年學(xué)術(shù)年會論文集（下冊）[C];2007年

2 譚文浩;匡文婷;;企業(yè)內(nèi)部控制新進程——我國企業(yè)在ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制策略分析[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

3 李萬明;王鳳華;田高良;;新奧能源集團內(nèi)部控制與風(fēng)險管理實證研究[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

4 瞿旭;李明;楊丹;葉建明;;上市銀行內(nèi)部控制實質(zhì)性漏洞披露現(xiàn)狀研究——基于民生銀行的案例分析[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

5 馬軍;張維世;王玉書;季連清;黨濟深;王永平;武載花;張峰;宋子漢;胡彥杰;孫在成;武占寬;高培義;高潤英;;大型煤炭企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的創(chuàng)新構(gòu)建與實施[A];2009煤炭企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果集[C];2010年

6 金頌時;徐福艷;;核電項目內(nèi)部控制及自我評估方法初探[A];中國內(nèi)部審計協(xié)會2009年度全國“內(nèi)部審計與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討暨經(jīng)驗交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2009年

7 王蕓;肖平;;鐵路運輸企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀研究——基于問卷調(diào)查的數(shù)據(jù)分析[A];中國會計學(xué)會審計專業(yè)委員會2010年學(xué)術(shù)年會論文集[C];2010年

8 宋紹清;張瑤;;基于公司治理視角的內(nèi)部控制信息披露影響因素分析——來自中國A股市場的經(jīng)驗證據(jù)[A];北方省市自治區(qū)會計學(xué)會第二十七次學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

9 常銘;;構(gòu)建有效內(nèi)部控制體系 降低企業(yè)資金安全風(fēng)險[A];鄭州鐵路局“十百千”人才培育助推工程論文集[C];2011年

10 姚曉璐;;會計電算化及對財會業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的影響[A];中國航海學(xué)會航標(biāo)專業(yè)委員會沿海航標(biāo)學(xué)組2002年航標(biāo)學(xué)術(shù)研討論文集[C];2002年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 韓孟凱;[N];廊坊日報;2010年

2 侯成峰;[N];財會信報;2008年

3 肖小飛;[N];財會信報;2006年

4 魯桂華;[N];中國財經(jīng)報;2007年

5 沈玉清;[N];財會信報;2008年

6 賈麗紅（作者單位：河北醫(yī)科大學(xué)財務(wù)處）;[N];河北經(jīng)濟日報;2004年

7 記者 夏祖軍;[N];中國財經(jīng)報;2011年

8 汪平 閆甜;[N];財會信報;2005年

9 栗栗;[N];中國財經(jīng)報;2006年

10 史興華;[N];廠長經(jīng)理日報;2001年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 劉光忠;政府部門內(nèi)部控制構(gòu)建與實施研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2011年

2 王文杰;上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2011年

3 陶黎娟;IT環(huán)境下我國財務(wù)報告內(nèi)部控制研究[D];廈門大學(xué);2009年

4 徐維爽;新會計準(zhǔn)則實施機制研究[D];山東農(nóng)業(yè)大學(xué);2008年

5 曹強;財務(wù)重述與會計師事務(wù)所風(fēng)險管理戰(zhàn)略[D];廈門大學(xué);2009年

6 司茹;上市公司財務(wù)報告舞弊問題研究[D];遼寧大學(xué);2007年

7 王瑞民;石油企業(yè)資金風(fēng)險管理研究[D];天津大學(xué);2007年

8 牛艷芳;基于信息管理觀的會計信息系統(tǒng)有效性研究[D];廈門大學(xué);2009年

9 吳可夫;公允價值會計的內(nèi)部控制研究[D];湖南大學(xué);2011年

10 張華平;基于供應(yīng)鏈的戰(zhàn)略管理會計業(yè)務(wù)流程再造與控制研究[D];河南大學(xué);2011年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 譚俊魏;旭光公司COSO內(nèi)部控制框架的應(yīng)用研究[D];蘭州大學(xué);2010年

2 王美歡;D電力公司內(nèi)部控制改進研究[D];蘭州大學(xué);2011年

3 唐崇慧;我國上市公司財務(wù)報告內(nèi)部控制自我評價問題探析[D];江西財經(jīng)大學(xué);2010年

4 賈寧;公路施工企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];武漢理工大學(xué);2010年

5 張瑛瑜;行政單位內(nèi)部控制完善研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2010年

6 宋悅;一汽集團內(nèi)部控制體系研究[D];天津大學(xué);2010年

7 莫冬燕;內(nèi)部控制與財務(wù)報告可靠性的相關(guān)性研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2010年

8 蘇桂紅;我國中小會計師事務(wù)所內(nèi)部控制問題研究[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué);2010年

9 張艷;中石油T成品油分公司加油站內(nèi)部控制研究[D];電子科技大學(xué);2010年

10 劉玉瑋;商業(yè)銀行財務(wù)報告內(nèi)部控制研究[D];東北財經(jīng)大學(xué);2010年

  本文關(guān)鍵詞：財務(wù)重述與會計師事務(wù)所風(fēng)險管理戰(zhàn)略，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：235173