發(fā)布時間：2016-12-17 13:12

  本文關鍵詞：國有商業(yè)銀行內部控制對操作風險防范的影響研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

國有商業(yè)銀行內部控制對操作風險防范的影響研究 投稿：蔡紡索

中圖分類號：F832.33文獻標識碼：A文章編號：1008-2506(2010)03-0030-07一、引言及文獻綜述銀行業(yè)在本質上是風險管理的行業(yè)，對于現(xiàn)代商業(yè)銀行而言，風險控制是銀行管理的根本性任務。國有商業(yè)銀行是我國銀行體系的主體，同樣面臨著風…

集中度風險與集中度風險暴露所謂集中度風險就是指銀行對源于同一及相關風險敞口過大，如同一業(yè)務領域(市場環(huán)境、行業(yè)、區(qū)域、國家等)、同一客戶(借款人、存款人、交易對手、擔保人、債券等融資產品發(fā)行體等)、同一產品(融資來源、幣種、期限、避險或緩險工具等)的…

【摘要】目的：探討限制性液體復蘇在失血性休克中的應用價值。方法：選取本院2010年1月-2013年1月收治的140例失血性休克患者為研究對象，將2010年1月-2011年12月之間的患者歸為對照組（82例），將2012年1月-2013年1月間的患者歸…

作者：劉良燦張同建

廣東商學院學報 2010年10期

　　中圖分類號：F832.33 文獻標識碼：A 文章編號：1008-2506(2010)03-0030-07

　　一、引言及文獻綜述

　　銀行業(yè)在本質上是風險管理的行業(yè)，對于現(xiàn)代商業(yè)銀行而言，風險控制是銀行管理的根本性任務。國有商業(yè)銀行是我國銀行體系的主體，同樣面臨著風險控制的挑戰(zhàn)，而信用風險、市場風險與操作風險是國有商業(yè)銀行面對的主要風險類型。近年來，隨著國有商業(yè)銀行制度創(chuàng)新與技術創(chuàng)新的深入擴展、業(yè)務規(guī)模的擴大以及中間業(yè)務的崛起，操作風險事件明顯增多，操作風險損失日漸增大，其危害性日益超過市場風險與信用風險，從而引起銀行界的高度重視。

　　2005年，鑒于操作風險控制的嚴峻局面，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《關于加大防范操作風險工作力度的通知》，標志著操作風險控制已成為國有商業(yè)銀行風險控制的一個重要方向。在國有商業(yè)銀行操作風險控制策略中，內部控制是最有效的方式，，因為內部控制的目標就是風險控制，因此，對于內部控制機理進行解析是提高操作風險控制效率的主要手段。近年來，我國銀行界在國有商業(yè)銀行內部控制、操作風險控制以及內部控制與操作風險控制的相關性研究等領域取得了一些成果，從而為基于操作風險控制目標的內部控制機制的研究提供了必要的理論前提。

　　在國有商業(yè)銀行內部控制研究領域：余奇才、曾北川(2006)[1]通過對國有商業(yè)銀行內部控制環(huán)節(jié)的評價，指出內部控制的實施應簡單易行，與現(xiàn)有的內部控制系統(tǒng)盡可能一致，從而避免扭曲銀行的管理行為。李壽喜(2006)[2]認為，國有商業(yè)銀行內部控制存在的突出問題是，內部控制制度不能適應新業(yè)務的發(fā)展，部分內部控制制度不切合實際，內部審計難以充分發(fā)揮作用，銀行內部控制不能覆蓋整個銀行層面等。張同�、�(2007)[3]基于風險控制意識、風險控制行為、風險控制過程、風險控制績效與風險控制環(huán)境五個要素構建了國有商業(yè)銀行操作風險控制的績效評估體系。孫濤(2007)[4]認為，內部控制低效的主要原因是國有商業(yè)銀行采用了以目標控制為導向的內容式控制模式，倡導商業(yè)銀行構建要素式的內部控制模式框架，并把COSO報告的五要素與ERM的八要素框架結合起來，構建階段化的內部控制模式。王希全(2009)[5]在借鑒價值鏈管理思想的基礎上，闡述國有商業(yè)銀行的內部控制需要從財務報告導向逐步向價值創(chuàng)造導向轉型，并從評價標準、指標體系、組織方法、評價模型等方面論述了商業(yè)銀行建立價值創(chuàng)造導向型內部控制評價體系的方法。

　　在國有商業(yè)銀行操作風險控制研究領域：袁德磊、趙定濤(2007)[6]認為，從業(yè)務類型上看，我國商業(yè)銀行操作風險事件主要集中在商業(yè)銀行業(yè)務、零售銀行業(yè)務和非業(yè)務線信息等方面；從損失類型看，操作風險事件主要集中在內部欺詐、外部欺詐和內外勾結等方面。王丹珊(2007)[7]對國內外商業(yè)銀行操作風險管理的各個方面進行了比較分析，認為我國商業(yè)銀行的操作風險管理與國外同業(yè)相比還存在較大的差距，主要表現(xiàn)在分業(yè)監(jiān)管模式在一定程度上限制了風險監(jiān)管的協(xié)作；金融市場后臺支持系統(tǒng)的割據(jù)狀態(tài)導致風險管理缺乏全面可靠的監(jiān)督依據(jù)；操作風險的評估和計量缺乏信息共享平臺等方面。楊善林等(2008)[8]采集了各類專家的領域知識和背景經(jīng)驗，利用證據(jù)理論建立銀行操作風險的識別框架和評價指標，利用證據(jù)體的距離測算各個基本可信數(shù)的權重，采用加權平均系數(shù)修正Dempster合成法則，得到最終的風險監(jiān)控水平的度量。張磊、鄒玲(2008)[9]通過蒙特卡洛仿真實驗對操作風險損失大小進行估計，并指出我國商業(yè)銀行操作風險研究的重點是制定操作風險管理政策、設計操作風險管理組織架構及再造業(yè)務流程、建立內部控制自我評價體系、建立操作風險損失數(shù)據(jù)庫和探索操作風險度量模型等五個方面。周青(2009)[10]認為，我國商業(yè)銀行操作風險的主要表現(xiàn)形式是：偽造印鑒詐騙客戶存款、空存實取攜款潛逃、違規(guī)接受和處置不良資產、虛假按揭、受賄發(fā)放不合規(guī)消費信貸、受賄簽發(fā)不合規(guī)承兌匯票、不真實的票據(jù)貼現(xiàn)等。

　　在國有商業(yè)銀行內部控制與操作風險控制的相關性研究領域：陳曉慧、吳應宇(2008)[11]在充分考慮了我國商業(yè)銀行操作風險控制的前提下，根據(jù)ERM的要求，利用生態(tài)控制的理論與方法構建商業(yè)銀行操作風險生態(tài)內部控制系統(tǒng)的基本框架，并論證了該系統(tǒng)在大幅度提高內部控制系統(tǒng)有效性的同時，還可以實現(xiàn)內部控制系統(tǒng)的自我修正與完善功能。張同健、張成虎(2008)[12]借助結構方程模型，運用經(jīng)驗研究方法，探討了國有商業(yè)銀行內部控制體系對操作風險控制的促進功能。陳廣山等(2009)[13]從操作風險防范的視角探討國有商業(yè)銀行內部控制的微觀激勵效應。

　　根據(jù)以上分析可知，目前我國學術界對于國有商業(yè)銀行內部控制與操作風險控制的研究均取得一定成效，但在內部控制與風險控制相關性研究方面卻較薄弱。同時，在內部控制體系中，風險識別與評估、制度執(zhí)行、信息溝通三個要素對操作風險控制具有現(xiàn)實性的促進作用，而風險控制環(huán)境建設與監(jiān)督反饋兩個要素的促進功能有待改進。由于在國有商業(yè)銀行風險體系中，人員操作風險與流程操作風險是兩種主要類型的操作風險，因此，基于人員操作風險控制與流程操作風險控制的目標，風險識別與評估、制度執(zhí)行、信息溝通的微觀激勵功能的解析，可以為國有商業(yè)銀行操作風險控制的實施提供現(xiàn)實性的理論借鑒與指導。

　　二、研究假設的提出

　　(一)風險識別與評估對操作風險防范的影響

　　操作風險的識別與評估就是對操作風險事件的特征、風險點、風險分布規(guī)律進行辨別和判斷，并對風險損失額度進行評價和估計。

　　首先，風險識別與評估能夠使銀行管理層有效把握操作風險體系的分布，判斷出操作風險事件的多發(fā)區(qū)域與主要環(huán)節(jié)，從而有針對性地制定操作風險的防范措施。通過各種方式的評估，可以將操作風險的控制措施融入到各種職能管理活動之中。同時，對操作風險體系的全面認識能夠使銀行有效地集中資源進行關鍵風險環(huán)節(jié)的控制，在薄弱性環(huán)節(jié)上投入更多的控制資源，避免資源投入的無目標性。

　　其次，風險識別與評估能夠創(chuàng)造出安全性的運營氛圍，增強關鍵性崗位員工的操作風險防范意識，提高員工的警示性防范心理，還可以使業(yè)務流程更加透明，改進其他部門與員工對業(yè)務流程的監(jiān)督效率。也就是說，操作風險評估可以不斷強化員工在風險防范方面的契約性心理，消除或者延緩員工心理契約的蛻化，形成并鞏固員工的心理底線，不斷提高員工的自我風險戒備能力。

　　再次，風險識別與評估可以發(fā)現(xiàn)業(yè)務流程中的各種操作風險隱患，提高流程運作的穩(wěn)健性。流程操作風險中有很大一部分風險行為是可以預測的，風險評估的過程在一定程度上也就是風險預測的過程，有效的風險預測可以及時消除潛在的風險隱患。業(yè)務流程的整合往往給各種風險的滋生提供了機會，特別是操作風險事件的發(fā)生更具有隱蔽性。因此，有效的操作風險評估可以消除我國銀行業(yè)務流程再造過程中的各種不確定性因素，使業(yè)務流程更加有效與合理。

　　最后，風險識別與評估可以消除操作風險的動態(tài)性變化給風險控制措施所帶來的負面影響。操作風險案件及損失的分布具有動態(tài)變化的特征，隨著銀行內外部發(fā)展環(huán)境的變化而呈現(xiàn)出不同的形態(tài)分布，同時也會隨著銀行戰(zhàn)略目標的調整而顯現(xiàn)出不同的特征。操作風險評估可以識別操作風險體系中新的風險點，判斷其危害程度，分析其發(fā)生的前提條件和過程，從而為操作風險控制策略的改變提供可靠的參考依據(jù)。

　　根據(jù)以上分析，我們提出如下研究假設：

　　H1a：風險識別對國有商業(yè)銀行人員操作風險防范具有正向的影響。

　　H1b：風險識別對國有商業(yè)銀行流程操作風險防范具有正向的影響。

　　(二)制度執(zhí)行對操作風險防范的影響

　　制度執(zhí)行是指國有商業(yè)銀行加強對有關操作風險防范的內部控制制度的執(zhí)行力度，以充分發(fā)揮現(xiàn)有內部控制制度的應用價值。

　　首先，制度執(zhí)行能夠提高現(xiàn)有的操作風險控制制度的應用價值。我國幾乎所有的商業(yè)銀行都能認識到操作風險的危害性并為此制定了一系列防范措施，但許多措施得不到嚴格的執(zhí)行。從近年來我國商業(yè)銀行的操作風險要案事件可以看出，許多危害性較大的操作風險事件往往是由于常規(guī)的制度執(zhí)行與事實的缺失所致。

　　其次，制度執(zhí)行能夠逐步彌補現(xiàn)有制度的漏洞、完善現(xiàn)有制度的不足。我國銀行的操作風險控制制度體系存在一系列有待彌補的環(huán)節(jié)與缺陷，并且，由于操作風險的形態(tài)及其運行環(huán)境都處于動態(tài)的變化之中，從而決定了操作風險控制的制度體系也必然處于不斷的調整之中。操作風險控制制度的完善是一個漸進的過程，而制度執(zhí)行與實施為控制制度的演化提供了基礎性的平臺。

　　最后，制度執(zhí)行有利于我國商業(yè)銀行操作風險控制專業(yè)人才的培養(yǎng)，從而改進銀行的整體操作風險控制能力。操作風險盡管是現(xiàn)代商業(yè)銀行所面臨的三大風險之一，但被正式提及只是近幾年的事情，因此，人才問題是我國商業(yè)銀行操作風險控制過程中的一個瓶頸性因素，它阻礙了操作風險控制功能的改進。對大多數(shù)商業(yè)銀行而言，操作風險專業(yè)人才的短缺具有普遍性。

　　根據(jù)以上分析，可以提出如下研究假設：

　　H2a：制度執(zhí)行對國有商業(yè)銀行人員操作風險防范具有正向的影響。

　　H2b：制度執(zhí)行對國有商業(yè)銀行流程操作風險防范具有正向的影響。

　　(三)信息溝通對操作風險防范的影響

　　信息溝通是指國有商業(yè)銀行加強各種銀行信息在銀行系統(tǒng)內部的傳輸和流動，使得更多的人員能夠分享信息的應用價值，從而提高信息的知識性功能。

　　首先，從信息經(jīng)濟學的視角來分析，信息溝通可以減少我國商業(yè)銀行操作風險防范的信息不對稱程度，提高委托—代理機制的運作效率，增強委托層對代理層的監(jiān)控，從而提高操作風險的防范效率。銀行經(jīng)營體制是一種多層次的委托—代理機制，操作風險的防范過程可以分解為一種多重委托—代理過程。銀行產品在本質上是數(shù)字產品或信息產品，與實物產品存在著較大的區(qū)別。因此，有效的信息溝通不僅可以逐步完善委托—代理機制，減少人為操作風險事件發(fā)生的概率及損失程度，還可以從信息或數(shù)字性質的角度提高銀行產品的流通性，減少產品流通中的障礙，從而提高流程操作風險的防范效率。

　　其次，從制度經(jīng)濟學的視角來分析，信息溝通可以提高銀行現(xiàn)有制度的運作效率。對于操作風險控制而言，基于操作風險防范視角的信息溝通可以減少操作風險防范的交易成本，促進相關風險防范制度的調整和安排，從而提高操作風險的控制效率。在現(xiàn)代商業(yè)銀行體系中，信息資產是一種重要性資產，對制度體系的運行具有天然的促進功能。操作風險防范的制度安排是一個復雜的過程，且處于持續(xù)性的動態(tài)調整之中，而信息溝通的加強可以為該種制度變遷提供有效的信息平臺。并且，在傳統(tǒng)的風險控制方法中，信息交易成本是銀行業(yè)中一項較大的成本支出，而信息溝通能夠有效地減緩操作風險控制過程中的制度摩擦，減少操作風險防范過程中的交易成本。

　　再次，從組織行為學的視角來分析，信息溝通功能的改進可以提高國有商業(yè)銀行組織結構的效率，進一步規(guī)范員工的風險控制行為。在開放式信息溝通模式下，銀行信息將被高度共享，員工行為會自我優(yōu)化，內部控制規(guī)則將成為全體員工及整個組織持續(xù)進行行為優(yōu)化的保障性制度。相對于發(fā)達國家而言，我國國有商業(yè)銀行具有龐大的組織結構，組織內部的信息交流存在層層阻礙，形成了若干功能低下的信息孤島，不利于信息功能的充分發(fā)揮，而信息溝通可以降低信息孤島的負面影響，增強組織結構的靈活性，從而提高組織結構在操作風險控制過程中的保障性功能。

　　最后，從技術創(chuàng)新的視角來分析，信息溝通功能的改進提高了國有商業(yè)銀行技術創(chuàng)新的效率，在增強風險控制能力的同時也必然增強了操作風險的控制效率。近年來，由于受到西方各種先進管理思想的沖擊，國有商業(yè)銀行相繼開展了組織學習、知識管理、流程再造等創(chuàng)新性的管理方法，力圖打造“學習型銀行”、“知識型銀行”和“流程型銀行”，以提高我國商業(yè)銀行在國際金融市場上的競爭能力，同時提高包括操作風險在內的各種銀行風險防范能力，而信息溝通是改進這些前沿性管理策略的有效方式[14]。

　　根據(jù)以上分析，可以提出如下研究假設：

　　H3a：信息溝通對國有商業(yè)銀行人員操作風險防范具有正向的影響。

　　H3b：信息溝通對國有商業(yè)銀行流程操作風險防范具有正向的影響。

　　三、研究設計

　　(一)研究變量的設計

　　1.人員操作風險防范體系的設計。包括如下要素：(1)管理層事件防范，即對銀行管理人員所導致的操作風險事件的防范；(2)內部欺詐防范，即商業(yè)銀行對內部欺詐事件的防范；(3)失職違規(guī)防范，即商業(yè)銀行對員工失職違規(guī)事件的防范；(4)外部事件防范，即商業(yè)銀行對與內部人員行為相關的外部欺詐事件的防范；(5)小概率事件防范，即商業(yè)銀行對其他各種類型人為操作風險事件的防范。

　　2.流程操作風險防范體系的設計。包括如下要素：(1)流程改進，即商業(yè)銀行業(yè)務流程的規(guī)范性及完善程度；(2)流程失敗防范，即商業(yè)銀行對業(yè)務流程失敗事件的防范；(3)擔保品事件防范，即商業(yè)銀行對擔保品管理失敗事件的防范；(4)小概率事件防范，即商業(yè)銀行對其他各種類型的流程操作風險事件的防范；(5)平均損失額降低，即流程操作風險事件平均損失金額的減少趨勢。

　　3.風險識別與評估體系的設計。包括如下要素：(1)評估全面性，即管理層能夠識別出本行操作風險事件在各部門及業(yè)務線上的分布概況；(2)內部環(huán)境評估，即商業(yè)銀行能夠識別內部環(huán)境下的各種操作風險損失事件；(3)外部環(huán)境評估，即商業(yè)銀行能夠識別外部因素引起的各種操作風險事件；(4)高危事件評估，即商業(yè)銀行能夠識別出操作風險事件中的嚴重損失事件；(5)責任明晰性，即銀行員工能夠明晰自己在相關操作風險事件中的責任。

　　4.制度執(zhí)行體系的設計。包括如下要素：(1)持久執(zhí)行性，即國有商業(yè)銀行的操作風險防范制度能夠在長期范圍內得到有效執(zhí)行；(2)制度完善性，即我國商業(yè)銀行在操作風險防范的制度執(zhí)行過程中，能夠不斷地補充和調整現(xiàn)有的風險防范制度；(3)稽核獨立性，即國有商業(yè)銀行的內部稽核部門在制度執(zhí)行過程中具有較高的獨立性；(4)獎懲機制，即國有商業(yè)銀行內部存在著科學的、合理的、嚴格的執(zhí)行績效獎懲措施；(5)輔助性制度，即國有商業(yè)銀行內部存在著有效的有利于風險防范制度執(zhí)行的輔助性制度。

　　5.信息溝通體系的設計。包括如下要素：(1)信息質量，即國有商業(yè)銀行能夠不斷獲取高質量的風險防范信息；(2)信息化環(huán)境，即國有商業(yè)銀行的信息化環(huán)境逐步改善；(3)傳輸環(huán)節(jié)，即國有商業(yè)銀行的信息傳輸環(huán)節(jié)逐漸減少；(4)傳輸方式，即國有商業(yè)銀行的信息傳輸方式逐漸改進；(5)傳輸范圍，即國有商業(yè)銀行信息傳輸?shù)姆秶鸩綌U大。

　　(二)控制變量的選擇

　　根據(jù)國有商業(yè)銀行操作風險控制的實踐，人員規(guī)模、地區(qū)要素和行際要素對操作風險控制存在著現(xiàn)實性的影響，本研究選擇這三個要素作為模型的控制變量。

　　一般而言，人員規(guī)模對操作風險控制的影響具有不確定性[15]。根據(jù)國外商業(yè)銀行操作風險控制的經(jīng)驗，在操作風險控制初期，人員規(guī)模越大，操作風險事件發(fā)生的機率就越大，因為每個人員都是潛在的風險源，累積性效應將使風險源的威脅增大。但是，隨著操作風險控制機制的成熟，人員之間的制約功能將逐漸增強，反而有利于降低操作風險事件發(fā)生的機率。

　　我國地域廣闊，地域經(jīng)濟的發(fā)展存在著顯著的不平衡性，經(jīng)濟發(fā)展的不平衡必然影響到銀行金融發(fā)展的不平衡[16]。無論在技術創(chuàng)新、制度創(chuàng)新或者產品創(chuàng)新上，東部地區(qū)銀行顯著超前于中西部地區(qū)。同樣，在操作風險防范過程中，地區(qū)性差異必然帶來不同的特征和結果。

　　國有商業(yè)銀行體系包括中國工商銀行、中國建設銀行、中國銀行和中國農業(yè)銀行。盡管存在著相同或相近的金融環(huán)境，但由于內部運作機制的差異，運營績效也存在著一定的差異。同樣，對操作風險控制而言，各種控制策略的實施進程必然存在著非同步性，從而制約著操作風險控制水平的同步提高。如同地域要素的影響一樣，在本質上，行際要素的影響是各種要素影響的合成性效應。

　　(三)研究模型的確立

　　根據(jù)研究模型的理論分析及控制變量的選擇，建立如下多元回歸模型：

　　

　　各變量符號的意義、性質與預期回歸符號如表1所示。其中，西部地區(qū)變量與農業(yè)銀行變量為基變量；當樣本數(shù)據(jù)為中部地區(qū)或東部地區(qū)時，相應的虛擬變量值取1，否則取0；當樣本數(shù)據(jù)為建設銀行、工商銀行或中國銀行時，相應的虛擬變量值取1，否則取0。

　　

　　四、實證檢驗

　　(一)數(shù)據(jù)收集與樣本特征

　　本研究采用李可特7點量表進行數(shù)據(jù)收集，樣本對象為國有商業(yè)銀行二級分行(市級分行)。數(shù)據(jù)調查時間為2009年5月7日至2009年7月3日，共57天。本次調查共發(fā)放問卷123份，收回97份，其中有效樣本86份，樣本數(shù)與指標數(shù)之比為7.8，滿足多元回歸分析的數(shù)據(jù)要求。樣本分布在四大國有商業(yè)銀行之間與地域之間保持一定的均衡性。

　　根據(jù)銀行類別、區(qū)域分布、人員規(guī)模、營業(yè)網(wǎng)點個數(shù)、人員操作風險數(shù)量與流程操作風險數(shù)量等屬性，樣本特征如表2所示。

　　(二)信度檢驗

　　信度檢驗是為了驗證觀察指標的可靠性，即不同測量者使用同一測量工具的一致性水平，能夠反映相同條件下重復測量結果的近似程度。信度檢驗的標準是Cronbach α系數(shù)值，要求該系數(shù)值大于0.5。探索性因子分析是信度檢驗的常用方法。本研究利用SPSS11.5軟件對5個要素體系進行探索性因子分析，得檢驗結果如表3所示，其中，因子負荷最小值為0.545，最大值為0.901，解釋變差最小值為44.31％，Cronbach α系數(shù)最小值為0.6712，這說明，本研究要素體系具有較好的信度。

　　

　　

　　(三)實證檢驗

　　根據(jù)樣本數(shù)據(jù)，借助于SPSS11.5軟件工具，對人員操作風險防范模型與流程操作風險防范模型分別進行實證檢驗。模型檢驗分兩個步驟：第一步僅對控制變量進行檢驗，第二步對所有解釋變量進行檢驗。模型檢驗結果如表4所示。

　　五、結論

　　根據(jù)模型檢驗結果并結合國有商業(yè)銀行操作風險防范的運作實踐，可以得到如下研究結論。

　　第一，在整體上，內部控制對操作風險防范產生了顯著的促進功能，但在局部激勵路徑上還有待改進。風險評估對人員操作風險防范產生了一定的激勵功能，但對流程操作風險防范沒有產生促進作用；制度執(zhí)行對人員操作風險防范與流程操作風險防范均產生了顯著的激勵功能，且激勵效應較強；信息溝通對人員操作風險防范與流程操作風險防范均產生了顯著的激勵功能，但激勵效應較弱。因此，國有商業(yè)銀行在流程操作風險防范過程中應著力加強風險評估的功能，提高流程操作風險的評估力度，同時，應積極改進信息溝通策略，增強信息溝通在人員操作風險與流程操作風險防范中的作用。

　　第二，人員規(guī)模在人員操作風險防范與流程操作風險防范中具有顯著的負面影響，即人員規(guī)模越大，人員操作風險控制與流程操作風險控制的水平越低。這種現(xiàn)象說明，在國有商業(yè)銀行操作風險防范過程中，內部控制體系尚未進入成熟狀態(tài)。根據(jù)西方發(fā)達國家的經(jīng)驗，人員規(guī)模越大，人員之間的監(jiān)督與約束機制越強，越有利于操作風險防范水平的提高。

　　第三，從地區(qū)差異來分析，西部地區(qū)國有商業(yè)銀行的人員操作風險控制績效最好，中部地區(qū)次之、東部地區(qū)最低；同時，東部地區(qū)的流程操作風險控制績效最好，中部地區(qū)次之、西部地區(qū)最低。因此，地區(qū)因素對操作風險防范的影響具有不平衡性，人員操作風險防范效果與地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平相逆，流程操作風險防范效果與地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平相同，這是國有商業(yè)銀行操作風險防范的地區(qū)性特征，其微觀影響機理需要引起銀行界高度重視并進行深入解析。

　　第四，從行際差異來分析，建設銀行與中國銀行的人員操作風險防范水平較高，中國銀行與工商銀行的流程操作風險防范水平較高。因此，國有商業(yè)銀行操作風險防范存在著行際上的不平衡性，各個商業(yè)銀行之間若能積極進行經(jīng)驗交流與信息共享，則有利于共同提高和改進操作風險的控制水平。

　　注釋：

　�、購埻楸疚淖髡邚埻ㄔ妹�。

作者介紹：劉良燦(1974-)，男，貴州遵義人，貴州財經(jīng)學院工商管理學院副教授，副院長，博士，貴州 貴陽 550004；張同建(1968-)，男，江蘇新沂人，江蘇大學工商管理學院副教授，博士，江蘇 鎮(zhèn)江 212013

中圖分類號：F832.33文獻標識碼：A文章編號：1008-2506(2010)03-0030-07一、引言及文獻綜述銀行業(yè)在本質上是風險管理的行業(yè)，對于現(xiàn)代商業(yè)銀行而言，風險控制是銀行管理的根本性任務。國有商業(yè)銀行是我國銀行體系的主體，同樣面臨著風…

中圖分類號：F832.33文獻標識碼：A文章編號：1008-2506(2010)03-0030-07一、引言及文獻綜述銀行業(yè)在本質上是風險管理的行業(yè)，對于現(xiàn)代商業(yè)銀行而言，風險控制是銀行管理的根本性任務。國有商業(yè)銀行是我國銀行體系的主體，同樣面臨著風…

中圖分類號：F832.33文獻標識碼：A文章編號：1008-2506(2010)03-0030-07一、引言及文獻綜述銀行業(yè)在本質上是風險管理的行業(yè)，對于現(xiàn)代商業(yè)銀行而言，風險控制是銀行管理的根本性任務。國有商業(yè)銀行是我國銀行體系的主體，同樣面臨著風…

本文由第一文庫網(wǎng)()首發(fā)，轉載請保留網(wǎng)址和出處！

>> 查看更多相關文檔

免費下載文檔：

  本文關鍵詞：國有商業(yè)銀行內部控制對操作風險防范的影響研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：216800