本文關(guān)鍵詞：N公司貨幣資金內(nèi)部控制研究

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【摘要】：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是包括了企業(yè)產(chǎn)品的投入、產(chǎn)出、銷售、分配,以及維持簡單再生產(chǎn)和實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大再生產(chǎn)所開展的各種有組織的活動。貨幣資金貫穿了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的整個過程。它在企業(yè)的生存、發(fā)展和繁盛過程中占據(jù)著起到了舉足輕重的作用。由于貨幣資金具有流動性最強(qiáng)的特點(diǎn),因此它是非常容易發(fā)生差錯、偷竊、占用、缺失和其他舞弊行為的企業(yè)資產(chǎn)。由此可見,貨幣資金內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管的關(guān)鍵。減少或杜絕挪用、短缺、盜竊和其他舞弊行為的產(chǎn)生、企業(yè)是否能合理利用資產(chǎn)和實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo),很大程度上取決于貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立和健全。中國于2011年12月加入WTO,使國內(nèi)企業(yè)遇到了空前絕后的競爭格局。特別是近年來隨著人民幣匯率不斷增長,中國制造業(yè)的人工成本、材料成本等持續(xù)不斷地增漲,以及東南亞等國家在中低端制造業(yè)上搶占市場,導(dǎo)致了中國制造業(yè)的優(yōu)勢不斷弱化。在這種國際國內(nèi)大環(huán)境下,各企業(yè)急需改進(jìn)和完善貨幣資金內(nèi)部控制制度。本人在閱讀大量相關(guān)文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,結(jié)合N游艇公司(以下簡稱“N公司”)的貨幣資金的內(nèi)部控制的具體情況,首先闡述了研究意義、方法和國內(nèi)外研究現(xiàn)狀。其次對貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)概念、目標(biāo)、原則和方法進(jìn)行了描述,同時介紹了N公司的基本情況、所屬行業(yè)特點(diǎn)及行業(yè)基本狀況。采取定性分析方法和定量分析方法,剖析了其貨幣資金內(nèi)部控制活動現(xiàn)狀,揭露了N公司在貨幣資金內(nèi)部控制中存在的問題。為了能充分解決這些問題,通過調(diào)查分析和統(tǒng)計分析的辦法,收集相關(guān)數(shù)據(jù)后,再進(jìn)行必要的挑選、甄別和整理,最后通過分析相關(guān)的流程和數(shù)據(jù),從貨幣資金內(nèi)部控制的理論中尋找適合N公司的控制方法,為N公司實(shí)際貨幣資金內(nèi)部控制優(yōu)化和完善工作提出可行、合理的方案設(shè)計和建議,從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化目標(biāo),并為企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制提供建設(shè)性的思路和建議。本文認(rèn)為,在貨幣資金內(nèi)部控制流程中,N公司的貨幣資金預(yù)算存在缺陷、漏洞,可以通過加強(qiáng)預(yù)算審批:各部門預(yù)估下一年度全年費(fèi)用,并填列相關(guān)預(yù)算表,交給財務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算匯總。預(yù)算審批各個部門的領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理和公司的總經(jīng)理共同商討年度預(yù)算,參考財務(wù)部提供的歷年實(shí)際費(fèi)用的數(shù)據(jù),最終的年度預(yù)算由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)決定。根據(jù)最終的年度預(yù)算進(jìn)行撥付資金時,財務(wù)部須在核實(shí)預(yù)算申請單的同時,進(jìn)行預(yù)算指令下達(dá),之后再進(jìn)行資金的撥付。N公司在貨幣資金收入支付階段存在缺陷、漏洞,可以通過內(nèi)部資金統(tǒng)一結(jié)算的方式,利用國際國內(nèi)網(wǎng)上銀行支付便利方式,以達(dá)到加強(qiáng)集中管理貨幣資金的目的。這不但有利于公司內(nèi)部資金優(yōu)勢的集中,而且還有利于合理調(diào)撥公司資金,使公司資金利用達(dá)到最大化。再者,集中管理公司的全部收入和支出,方便公司對資金實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)督管理。
【關(guān)鍵詞】：N公司 貨幣資金 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：石河子大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F416.474;F406.7
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 緒論10-17
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究意義11-12
• 1.2.1 研究現(xiàn)實(shí)意義11
• 1.2.2 研究理論意義11-12
• 1.3 研究內(nèi)容和方法12-14
• 1.4 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀14-17
• 1.4.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀14-15
• 1.4.2 國外研究現(xiàn)狀15-16
• 1.4.3 國內(nèi)外研究文獻(xiàn)評述16-17
• 第二章 貨幣資金內(nèi)部控制的相關(guān)概念、原則和方法17-21
• 2.1 貨幣資金的概念17
• 2.2 貨幣資金內(nèi)部控制的概念和意義17-18
• 2.2.1 貨幣資金內(nèi)部控制的概念17
• 2.2.2 貨幣資金內(nèi)部控制的意義17-18
• 2.3 貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)18
• 2.4 貨幣資金內(nèi)部控制的原則18-19
• 2.5 貨幣資金內(nèi)部控制的方法19-21
• 第三章 N公司基本情況及分析其貨幣資金內(nèi)部控制活動現(xiàn)狀21-28
• 3.1 N公司基本情況21-24
• 3.1.1 N公司所屬行業(yè)特點(diǎn)及基本狀況21
• 3.1.2 N公司的基本狀況21-22
• 3.1.3 N公司的組織結(jié)構(gòu)22-24
• 3.2 N公司貨幣資金內(nèi)部控制活動現(xiàn)狀24-28
• 3.2.1 N公司貨幣資金內(nèi)部控制簡介24-26
• 3.2.2 N公司的財務(wù)崗位設(shè)置26-27
• 3.2.3 N公司現(xiàn)金控制現(xiàn)狀27
• 3.2.4 N公司銀行存款控制現(xiàn)狀27
• 3.2.5 N公司印章的管理與控制現(xiàn)狀27-28
• 第四章 N公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及分析28-31
• 4.1 N公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及分析28-31
• 4.1.1 貨幣資金預(yù)算、調(diào)撥方面內(nèi)部控制存在的問題及分析28
• 4.1.2 貨幣資金收支方面內(nèi)部控制存在的問題及分析28-29
• 4.1.3 貨幣資金清查方面內(nèi)部控制存在的問題及分析29
• 4.1.4 N公司崗位設(shè)置存在的問題及分析29-31
• 第五章 N公司貨幣資金內(nèi)部控制改進(jìn)建議31-46
• 5.1 N公司貨幣資金內(nèi)部控制問題的改進(jìn)建議31-45
• 5.1.1 優(yōu)化貨幣資金內(nèi)部控制流程31-39
• 5.1.2 改善N公司貨幣資金內(nèi)部控制的環(huán)境39-43
• 5.1.3 加強(qiáng)風(fēng)險評估防范意識43-44
• 5.1.4 加強(qiáng)資金控制點(diǎn)的管理44
• 5.1.5 加強(qiáng)貨幣資金的信息溝通與傳遞44-45
• 5.2 N公司建立和完善貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督與檢查45-46
• 第六章 結(jié)論46-47
• 參考文獻(xiàn)47-49
• 致謝49-50
• 作者簡介50-51
• 導(dǎo)師評閱表51

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本文編號：964839